Una auditor赤a del IRS es una revisi車n o examen de los libros, las cuentas y los registros financieros de una organizaci車n o individuo para asegurar que la informaci車n incluida en sus declaraciones de impuestos ha sido declarada adecuadamente, seg迆n las leyes tributarias, y para verificar que la cantidad de los impuestos declarados sea exacta.
- ?Por qu谷 me eligieron a m赤 para la auditor赤a?
- ?C車mo me notifican?
- ?C車mo practicar芍 mi auditor赤a el IRS?
- ?Qu谷 tengo que proporcionarles?
- ?C車mo s谷 si el IRS ha recibido mi respuesta?
- ?Qu谷 sucede si necesito m芍s tiempo para responder?
- ?Qu谷 sucede si no respondo para la fecha l赤mite?
- ?Cu芍ntos a?os atr芍s puede ir el IRS en la auditor赤a de mi declaraci車n?
- ?Cu芍nto tarda la auditor赤a?
- ?Qu谷 derechos tengo?
- ?C車mo el IRS concluye una auditor赤a?
- ?Qu谷 sucede cuando estoy de acuerdo con los resultados de una auditor赤a?
- ?Qu谷 sucede cuando estoy en desacuerdo con los resultados de una auditor赤a?
?Por qu谷 me eligieron a m赤 para la auditor赤a?
Ser seleccionado para la auditor赤a no siempre sugiere que existe un problema. El IRS utiliza varios m谷todos de selecci車n:
- Selecci車n al azar y por computadora 每 a veces seleccionamos las declaraciones 迆nicamente a base de una f車rmula de estad赤sticas. Comparamos su declaraci車n de impuestos con las ※reglas§ para declaraciones parecidas. Desarrollamos estas ※reglas§ al auditar una muestra estad赤sticamente significativa, elegida al azar, como parte de los proyectos del IRS realizados por el Programa de Investigaci車n Nacional. El IRS emplea este programa para actualizar la informaci車n utilizada para seleccionar declaraciones.
- Revisiones relacionadas 每 podemos seleccionar su declaraci車n si le aplican problemas o incluye transacciones con otros contribuyentes, tales como socios en el negocio o patrocinadores cuyas declaraciones han sido seleccionadas para la auditor赤a.
Nota: el presentar una declaraci車n enmendada no afecta el proceso de selecci車n de las declaraciones originales. Sin embargo, las declaraciones enmendadas tambi谷n pasan por un proceso de selecci車n y la declaraci車n enmendada puede ser seleccionada para la auditor赤a. Asimismo, el reembolso no necesariamente desencadena una auditor赤a.
?C車mo me notifican?
Si elegimos su cuenta para ser auditada, le notificaremos por correo. Nunca iniciamos una auditor赤a por tel谷fono.
Contamos con asistencia disponible para ayudarlo a comprender la carta o el aviso recibido:
- C車mo entender su carta o aviso del IRS
- Tema 654, C車mo entender su aviso CP75 o CP75A de solicitud de documentaci車n de respaldo
?C車mo practicar芍 mi auditor赤a el IRS?
El IRS realiza las auditor赤as por correo o a trav谷s de una entrevista en persona para revisar sus registros. La entrevista puede llevarse a cabo en una oficina del IRS (auditor赤a en oficina) o en la residencia del contribuyente, su lugar de negocio, o en la oficina de su contador o representante legal (auditor赤a de campo). Recuerde que al principio lo contactaremos por correo. El IRS le proporciona toda la informaci車n de contacto e instrucciones en la carta que recibe.
Si practicamos la auditor赤a por correo, la carta le pedir芍 informaci車n adicional acerca de ciertas entradas en la declaraci車n de impuestos, tales como ingresos, gastos y deducciones detalladas. Si tiene demasiados libros o registros para enviarlos por correo, usted puede solicitar una auditor赤a en persona. El IRS proporcionar芍 informaci車n de contacto e instrucciones en la carta que recibe.
Dependiendo de los asuntos relevantes en la auditor赤a, los auditores del IRS podr赤an utilizar una de nuestras Gu赤as de las t谷cnicas de auditor赤a (en ingl谷s) como auxilio. Estas gu赤as le dar芍n una idea de lo que puede esperar.
?Qu谷 tengo que proporcionarles?
El IRS le proporcionar芍 una solicitud por escrito, especificando los documentos que queremos examinar. Aqu赤 hay una lista de los registros que el IRS puede solicitarle.
El IRS acepta algunos registros electr車nicos (en ingl谷s) en vez de o en adici車n a otras clases de registros. Comun赤quese con su auditor para determinar lo que podemos aceptar.
La ley le obliga a guardar todos los archivos que utiliz車 para preparar su declaraci車n de impuestos, durante un m赤nimo de tres a?os a partir de la fecha de presentaci車n de la declaraci車n de impuestos.
?C車mo s谷 si el IRS ha recibido mi respuesta?
Sea cual sea el servicio de entrega que utilice, siempre pida confirmaci車n de que el IRS ha recibido su respuesta. Por ejemplo, si utiliza el Servicio Postal de los Estados Unidos, puede pedir para asegurar que reciba confirmaci車n de la entrega.
Si su carta de auditor赤a tiene el n迆mero de tel谷fono de contacto 866-897-0177 o 866-897-0161, puede consultar el estado de su auditor赤a en su cuenta personal en l赤nea, en la pesta?a de ※Registros y estado§. Puede ver la fecha en que comenz車 la auditor赤a, cu芍ndo se emitieron las cartas y la fecha en que debe enviarse la pr車xima respuesta.
?Qu谷 sucede si necesito m芍s tiempo para responder?
Para las auditor赤as practicadas por correo 每 Env赤e su solicitud escrita por fax al n迆mero indicado en la carta que recibi車 del IRS. Si no puede enviar la solicitud por fax, puede enviar la solicitud por correo a la direcci車n indicada en la carta del IRS. Normalmente podemos, una sola vez, permitirle una pr車rroga autom芍tica de 30 d赤as. Nos comunicaremos con usted si no podemos cederle la solicitud de pr車rroga. Sin embargo, si usted recibi車 un ※Aviso de Deficiencia§ por correo certificado, no podremos permitirle tiempo para enviar sus documentos de comprobaci車n. Usted puede seguir trabajando con nosotros para resolver su problema tributario, pero no podemos prorrogar el tiempo que se le permite para entablar una disputa ante el Tribunal Tributario de los Estados Unidos m芍s all芍 de los 90 d赤as originales.
Para las auditor赤as practicadas por entrevista en persona 每 Si su auditor赤a se practica en persona, comun赤quese con el auditor asignado a su caso para solicitar una pr車rroga. De ser necesario, podr赤a comunicarse con el gerente del auditor.
?Qu谷 sucede si no respondo para la fecha l赤mite?
Es muy importante que nos contacte antes de la fecha l赤mite indicada en su carta o aviso. Si no responde antes de la fecha l赤mite indicada en la carta o aviso, finalizaremos nuestra auditor赤a y le enviaremos un informe de la auditor赤a con los cambios propuestos para su declaraci車n de impuestos.
?Hasta cu芍ntos a?os atr芍s puede investigar el IRS como parte de la auditor赤a de mi declaraci車n?
Por lo general, el IRS puede incluir declaraciones presentadas dentro de los tres a?os pasados en la auditor赤a. Si identificamos un error sustancial, podemos agregar a?os adicionales. Normalmente no vamos m芍s all芍 de los de seis a?os pasados.
El IRS intenta auditar las declaraciones de impuestos tan pronto sea posible despu谷s de su presentaci車n. Por lo tanto, la mayor赤a de las auditor赤as son sobre declaraciones de impuestos presentadas dentro de los dos a?os pasados.
Si una auditor赤a no se resuelve, podemos solicitar una pr車rroga de la ley de prescripci車n para la tasaci車n de impuestos. La ley de prescripci車n es un per赤odo de tiempo establecido por ley durante el cual el IRS puede revisar, analizar y resolver sus problemas relacionados con los impuestos. Cuando vence el per赤odo estatutorio, ya no podemos tasar ni cobrar los impuestos adicionales, ni permitirle reclamar un reembolso. Por lo general, es tres a?os despu谷s de la fecha de vencimiento o de la presentaci車n de una declaraci車n, lo que ocurra m芍s tarde. Tambi谷n existe una ley de prescripci車n para realizar reembolsos. Para obtener m芍s informaci車n, consulte las Fechas de vencimiento del estatuto. El prorrogar el estatuto le permite a usted m芍s tiempo para proporcionar documentos adicionales para apoyar su posici車n; solicitar una apelaci車n si est芍 en desacuerdo con el resultado de la auditor赤a; o reclamar un reembolso o un cr谷dito tributario. Tambi谷n le permite al IRS tiempo para completar la auditor赤a y tiempo para tramitar el resultado de la auditor赤a.
No tiene que estar de acuerdo para prorrogar la ley de prescripci車n. Sin embargo, si est芍 en desacuerdo, el auditor se ver芍 obligado a hacer una determinaci車n con base en la informaci車n ya proporcionada.
Existe m芍s informaci車n sobre la ley de prescripci車n en la Publicaci車n 1035, C車mo prorrogar el per赤odo de tasaci車n de los impuestos (en ingl谷s) PDF o puede ped赤rsela a su auditor.
?Cu芍nto tarda la auditor赤a?
La duraci車n de cada auditor赤a var赤a dependiendo del tipo de auditor赤a, la complejidad de los asuntos en revisi車n, la disponibilidad de la informaci車n solicitada, la disponibilidad de ambas partes para programar reuniones y si usted est芍 de acuerdo o en desacuerdo con los resultados.
?Qu谷 derechos tengo?
La Publicaci車n 1, Derechos del Contribuyente, explica sus derechos como contribuyente, as赤 como los procesos de auditor赤a, apelaci車n, cobro y reembolso. Estos derechos incluyen:
- El derecho a un trato profesional y cort谷s por parte de los empleados del IRS.
- El derecho a la confidencialidad y privacidad en cuanto a los asuntos tributarios.
- El derecho de saber por qu谷 el IRS est芍 solicitando informaci車n, c車mo ser芍 utilizada por el IRS y qu谷 suceder芍 si no se proporciona la informaci車n solicitada.
- El derecho a representaci車n (en ingl谷s), por uno mismo o por un representante autorizado.
- El derecho de apelaci車n en casos de disputa, tanto dentro del IRS como ante los tribunales.
?C車mo el IRS concluye una auditor赤a?
Una auditor赤a puede concluirse de tres maneras:
- Sin cambios: una auditor赤a en la que usted ha verificado todos los asuntos revisados y no resulta en cambio alguno.
- Acuerdo: una auditor赤a en la que el IRS propone cambios y el contribuyente entiende y est芍 de acuerdo con los cambios.
- Desacuerdo: una auditor赤a en la que el IRS ha propuesto cambios y el contribuyente entiende pero est芍 en desacuerdo con los cambios.
?Qu谷 sucede cuando estoy de acuerdo con los resultados de una auditor赤a?
Si usted est芍 de acuerdo con los resultados de la auditor赤a, se le solicitar芍 firmar el informe de revisi車n o un formulario semejante dependiendo del tipo de auditor赤a realizada.
Si se adeuda dinero, existen varias opciones de pago disponibles. En la Publicaci車n 594, El Proceso de Cobro del IRS PDF, se explica el proceso de cobro en detalle.
?Qu谷 sucede cuando estoy en desacuerdo con los resultados de una auditor赤a?
Usted puede solicitar una conferencia con un gerente del IRS. El IRS tambi谷n ofrece mediaci車n 每 Resoluci車n alternativa de disputas (ADR, por sus siglas en ingl谷s), o usted puede presentar una apelaci車n si queda tiempo suficiente para la ley de prescripci車n.