IR-2019-203SP, 10 de diciembre de 2019
WASHINGTON 〞 El Servicio de Impuestos Internos les recuerda a los jubilados nacidos antes del 1ro de julio de 1949 que generalmente deben tomar distribuciones de sus planes de jubilaci車n antes del 31 de diciembre.
Los pagos, llamados distribuciones m赤nimas requeridas (RMD, por sus siglas en ingl谷s), normalmente se realizan a finales de a?o. Los que cumplieron 70? a?os en 2019 pueden esperar hasta el 1ro de abril de 2020 para tomar sus primeras RMD.
La fecha l赤mite especial del 1ro de abril solo se aplica a la RMD para el primer a?o. Para todos los a?os subsiguientes, la RMD debe realizarse antes del 31 de diciembre. Por ejemplo, un contribuyente que tenga 70? a?os en 2018 y reciba la primera RMD el 1ro de abril de 2019, debe recibir una segunda RMD antes del 31 de diciembre de 2019.
Las reglas de distribuci車n requeridas se aplican a:
- Propietarios de acuerdos individuales de jubilaci車n tradicionales (IRA)
- Propietarios de IRA tradicionales de Pensi車n Simplificada de Empleados (SEP)
- Propietarios de IRA de planes de incentivos de ahorro para empleados (SIMPLE)
- Participantes en varios planes de jubilaci車n en el lugar de trabajo, incluidos los planes 401(k), 40 (b) y 457(b)
Las cuentas IRA Roth no requieren distribuciones mientras el propietario original est芍 vivo.
Un administrador de IRA, o administrador del plan, debe informar el monto de la RMD al propietario de la IRA. Alternativamente, un administrador de IRA puede ofrecer calcular el monto de la RMD para el propietario.
Un propietario de IRA, o fideicomisario, debe calcular el RMD por separado para cada IRA que posea. Sin embargo, pueden optar por retirar el monto total de una o m芍s de las cuentas IRA. En contraste, las RMD requeridas de los planes de jubilaci車n en el lugar de trabajo deben tomarse por separado de cada cuenta.
El RMD se basa en la esperanza de vida del contribuyente y el saldo de su cuenta.
Para la mayor赤a de los contribuyentes, la esperanza de vida usada para calcular la RMD se basa en la Tabla III (Tabla Uniforme de Vida) en la Publicaci車n 590-B, Distribuciones de IRA (en ingl谷s). Por ejemplo, muestra que para un contribuyente que cumpli車 72 a?os en 2019, la distribuci車n requerida se basa en una esperanza de vida de 25.6 a?os. La Tabla II se aplica a un contribuyente cuyo c車nyuge es m芍s de 10 a?os menor y es el 迆nico beneficiario del contribuyente.
El administrador informa el valor de la cuenta de fin de a?o al propietario de la IRA en el encasillado 5 del Formulario 5498, Informaci車n de contribuci車n de la IRA (en ingl谷s).
Las personas pueden usar hojas de trabajo en l赤nea (en ingl谷s) en IRS.gov para calcular la RMD. Las hojas de trabajo tambi谷n se pueden encontrar en los Ap谷ndices de la Publicaci車n 590-B (en ingl谷s).
A menudo, un administrador usar芍 el encasillado 12b del Formulario 5498, para informar la RMD al destinatario. En ese caso, un destinatario puede encontrar su RMD de 2019 en el Formulario 5498 de 2018. El Formulario 5498 de 2018 normalmente se emite al propietario durante enero de 2019.
Las reglas de RMD son obligatorias para todos los propietarios de IRA tradicionales, SEP y SIMPLE y para los participantes en planes de jubilaci車n en el lugar de trabajo. Sin embargo, algunas personas en planes de trabajo pueden esperar m芍s tiempo para recibir sus RMD. Si su plan lo permite, los empleados actuales pueden esperar hasta el 1ro de abril del a?o posterior a la jubilaci車n para comenzar a tomar RMD, independientemente de su edad. Sin embargo, puede haber consecuencias tributarias al hacerlo. Consulte el Impuesto sobre acumulaciones en exceso en la Publicaci車n 575, Ingreso de pensiones y anualidades (en ingl谷s).
Encuentre m芍s informaci車n de las RMD (en ingl谷s), incluidas las respuestas a las preguntas frecuentes (en ingl谷s), en IRS.gov.