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Se niegan reclamaciones de mayor riesgo y se inicia procesamiento adicional de reclamaciones de bajo riesgo; contin¨²a mayor escrutinio y revisi¨®n a medida que trabajo de cumplimiento supera $2 mil millones; IRS consultar¨¢ con Congreso sobre posibles acciones legislativas antes de tomar decisi¨®n sobre futuro de moratoria

IR-2024-169SP, 20 de junio de 2024

WASHINGTON ¡ª Luego de una revisi¨®n detallada para proteger a los contribuyentes y las peque?as empresas, el Servicio de Impuestos Internos anunci¨® hoy planes para rechazar decenas de miles de reclamaciones indebidas de Cr¨¦dito por retenci¨®n de empleados (ERC, por sus siglas en ingl¨¦s) de alto riesgo y al mismo tiempo iniciar una nueva ronda de procesamiento de reclamaciones de menor riesgo para ayudar a los contribuyentes elegibles.

"La finalizaci¨®n de esta revisi¨®n brind¨® al IRS una nueva perspectiva sobre la actividad riesgosa del Cr¨¦dito por retenci¨®n de empleados y confirm¨® preocupaciones generalizadas acerca de una gran cantidad de reclamaciones indebidas,¡± dijo el Comisionado del IRS, Danny Werfel. "Ahora usaremos esta informaci¨®n para negar miles de millones de d¨®lares en reclamaciones claramente inadecuadas y comenzaremos a trabajar adicionalmente para emitir pagos para ayudar a los contribuyentes sin ninguna se?al de alerta en sus reclamaciones.¡±

"Este es uno de los cr¨¦ditos m¨¢s complejos que ha administrado el IRS, y seguimos pidiendo paciencia a los contribuyentes mientras desentra?amos este complejo proceso,¡± a?adi¨® Werfel. "En ¨²ltima instancia, este per¨ªodo nos ayudar¨¢ a proteger a los contribuyentes contra los pagos indebidos que inundaron el sistema y a hacer llegar cheques a aquellos que verdaderamente son elegibles.¡±

La revisi¨®n implic¨® meses de digitalizaci¨®n de informaci¨®n y an¨¢lisis de datos desde septiembre pasado para evaluar un grupo de m¨¢s de 1 mill¨®n de reclamaciones del Cr¨¦dito por retenci¨®n de empleados que representan m¨¢s de $86 mil millones presentadas en medio de un mercadeo agresivo el a?o pasado.

Durante este proceso, el IRS identific¨® que entre el 10 por ciento y el 20 por ciento de las reclamaciones pertenecen a lo que la agencia ha determinado que es el grupo de mayor riesgo, que muestra se?ales claras de ser reclamaciones err¨®neas para el cr¨¦dito de la era de la pandemia. Decenas de miles de ellas ser¨¢n denegadas en las pr¨®ximas semanas. Este grupo de alto riesgo incluye presentaciones con se?ales de advertencia que claramente quedan fuera de las pautas establecidas por el Congreso.

Adem¨¢s de este grupo de mayor riesgo, el an¨¢lisis del IRS tambi¨¦n estima que entre el 60 por ciento y el 70 por ciento de las reclamaciones muestran un nivel de riesgo inaceptable. Para esta categor¨ªa de reclamaciones con indicadores de riesgo, el IRS realizar¨¢ an¨¢lisis adicionales para recopilar m¨¢s informaci¨®n con el objetivo de mejorar la revisi¨®n de cumplimiento de la agencia, acelerar la resoluci¨®n de reclamaciones v¨¢lidas y al mismo tiempo proteger contra pagos indebidos.

Al mismo tiempo, el IRS sigue preocupado por las peque?as empresas que esperan reclamaciones leg¨ªtimas y la agencia est¨¢ tomando m¨¢s medidas para ayudar. Entre el 10 por ciento y el 20 por ciento de las reclamaciones del ERC presentan un riesgo bajo. Para aquellos que no recibieron se?ales de advertencia de elegibilidad antes de la moratoria del oto?o pasado, el IRS comenzar¨¢ a procesar juiciosamente m¨¢s de estas reclamaciones.

El IRS anticipa que algunos de los primeros pagos de este grupo se realizar¨¢n a finales de este verano. Pero el IRS enfatiz¨® que estos pagos se realizar¨¢n a un ritmo dram¨¢ticamente m¨¢s lento que los pagos que se realizaron durante el per¨ªodo de la pandemia, dada la necesidad de un mayor escrutinio.

A medida que el trabajo de procesamiento adicional del IRS comience a un ritmo mesurado, otras reclamaciones comenzar¨¢n a pagarse a finales de este verano luego de una revisi¨®n final. Esta revisi¨®n adicional es necesaria porque las presentaciones pueden tener errores de c¨¢lculo cometidos durante las presentaciones complejas. Para aquellas reclamaciones con errores de c¨¢lculo, el importe reclamado se ajustar¨¢ antes del pago.

El IRS tambi¨¦n se?al¨® que, en general, las reclamaciones m¨¢s antiguas se trabajar¨¢n primero y ninguna reclamaci¨®n presentada durante el per¨ªodo de moratoria se procesar¨¢ en este momento.

No es necesario que contribuyentes tomen medidas adicionales en este momento; espere notificaci¨®n adicional del IRS

El IRS advirti¨® a los contribuyentes que presentaron reclamaciones del ERC que el proceso llevar¨¢ tiempo, y la agencia advirti¨® que el tiempo de procesamiento no volver¨¢ a los mismos niveles del verano pasado. Los contribuyentes con reclamaciones no necesitan tomar ninguna medida en este momento y deben esperar m¨¢s notificaciones del IRS. La agencia enfatiz¨® que aquellos con reclamaciones del ERC no deben llamar a las l¨ªneas gratuitas del IRS porque generalmente no hay informaci¨®n adicional disponible acerca de estas reclamaciones mientras contin¨²a el trabajo de procesamiento.

¡°Estas reclamaciones complejas toman tiempo, y el IRS sigue profundamente preocupado por cu¨¢ntos contribuyentes han sido enga?ados por promotores haci¨¦ndoles creer que son elegibles para un gran d¨ªa de pago. La realidad es que muchos no lo son,¡± dijo Werfel. ¡°La gente puede pensar que est¨¢ en terreno seguro, pero muchos simplemente no son elegibles seg¨²n la ley. El IRS contin¨²a instando a aquellos con reclamaciones pendientes a usar este per¨ªodo para revisar la lista de verificaci¨®n de pautas en IRS.gov, hablar con un profesional de impuestos leg¨ªtimo en lugar de un promotor y usar el programa especial de retiro del IRS cuando haya un problema.¡±

Werfel tambi¨¦n advirti¨® a los contribuyentes que desconf¨ªen de los promotores que usan el anuncio de hoy como trampol¨ªn para atraer a m¨¢s clientes para presentar reclamaciones del ERC.

¡°El mundo entero ha cambiado en relaci¨®n con los Cr¨¦ditos por retenci¨®n de empleados desde los d¨ªas m¨¢s profundos de la pandemia,¡± dijo Werfel. ¡°Cualquiera que solicite este cr¨¦dito debe hablar con un profesional tributario de confianza y revisar de cerca los requisitos de elegibilidad, no con alguien que juega r¨¢pido y libremente y trata de ganar dinero r¨¢pido con contribuyentes bien intencionados. La gente debe tener cuidado con los promotores que intentan aprovechar el anuncio de hoy para generar m¨¢s negocios. La gente debe recordar que el IRS contin¨²a siendo muy activo en nuestras v¨ªas de cumplimiento de los Cr¨¦ditos por retenci¨®n de empleados.¡±

Pasos tomados desde septiembre de 2023 cuando se inici¨® tramitaci¨®n de moratoria de solicitudes nuevas del ERC

Durante el per¨ªodo de revisi¨®n del ERC, el IRS continu¨® procesando reclamaciones recibidas antes de septiembre de 2023. La agencia proces¨® 28,000 reclamaciones por valor de $2.2 mil millones y desestim¨® m¨¢s de 14,000 reclamaciones por valor de m¨¢s de $1,000 millones.

El programa del ERC comenz¨® como un esfuerzo fundamental para ayudar a las empresas durante la pandemia, pero luego se convirti¨® en el objetivo de un mercadeo agresivo mucho despu¨¦s de que termin¨® la pandemia. Es posible que algunos grupos promotores hayan denominado el cr¨¦dito con otro nombre, como subvenci¨®n, pago de est¨ªmulo empresarial, ayuda gubernamental u otros nombres adem¨¢s de ERC o Cr¨¦dito tributario por retenci¨®n de empleados (ERTC).

Para contrarrestar la avalancha de reclamaciones impulsadas por los promotores, el IRS anunci¨® el oto?o pasado una moratoria en el procesamiento de las reclamaciones presentadas despu¨¦s del 14 de septiembre de 2023, para darle tiempo a la agencia para digitalizar la informaci¨®n sobre el gran grupo de estudio de casi 1 mill¨®n de reclamaciones del ERC, que se realizan en declaraciones de impuestos en papel enmendadas. El an¨¢lisis posterior de los resultados durante este per¨ªodo ayud¨® al IRS a evaluar los pr¨®ximos pasos, brind¨¢ndole al IRS informaci¨®n valiosa para cambiar la manera en que la agencia procesar¨¢ las reclamaciones del ERC en el futuro.

Los hallazgos de la revisi¨®n del IRS confirmaron las preocupaciones planteadas por los profesionales de impuestos y otros de que hab¨ªa una tasa extremadamente alta de reclamaciones indebidas del ERC.

Las reclamaciones siguieron a una r¨¢faga de mercadeo y promociones agresivas el a?o pasado que llevaron a que la gente fuera enga?ada para solicitar el ERC. Despu¨¦s de que se impuso la moratoria el 14 de septiembre, el IRS sigui¨® viendo que las solicitudes de ERC segu¨ªan llegando a un ritmo de m¨¢s de 17,000 por semana, con el inventario del ERC actualmente en 1.4 millones.

A la luz del gran inventario y los resultados de la revisi¨®n del ERC, el IRS mantendr¨¢ la moratoria de procesamiento de las reclamaciones del ERC presentadas despu¨¦s del 14 de septiembre de 2023. El IRS usar¨¢ este per¨ªodo para recopilar comentarios adicionales de los socios, incluido el Congreso y otros, sobre el rumbo futuro del ERC.

¡°Decidimos mantener la moratoria posterior a septiembre porque seguimos preocupados por el n¨²mero sustancial de solicitudes que llegan tanto tiempo despu¨¦s de la pandemia,¡± dijo Werfel. ¡°Estas reclamaciones est¨¢n obstruyendo el sistema para los contribuyentes leg¨ªtimos. Nos preocupa que poner fin a la moratoria pueda desencadenar una fiebre del oro por parte de comercializadores agresivos que podr¨ªa conducir a una nueva ronda de reclamaciones indebidas, lo que ser¨ªa un mal resultado para los contribuyentes o la administraci¨®n tributaria. Aprovecharemos este tiempo para consultar con el Congreso y buscarles ayuda adicional sobre el programa del ERC, incluido el posible cierre total de reclamaciones nuevas y la b¨²squeda de una extensi¨®n del plazo de prescripci¨®n para permitir a la agencia m¨¢s tiempo para lidiar con reclamaciones indebidas.¡±

Programa especial de retiro del IRS permanece abierto para aquellos con reclamaciones no procesadas del ERC

Dada la gran cantidad de reclamaciones cuestionables indicadas por la nueva revisi¨®n, el IRS contin¨²a instando a aquellos con reclamaciones no procesadas ??a considerar el Programa especial de retiro (en ingl¨¦s) del ERC del IRS para evitar futuros problemas de cumplimiento.

Las empresas deben continuar r¨¢pidamente con el proceso de retiro de reclamaciones (en ingl¨¦s) si necesitan pedirle al IRS que no procese una reclamaci¨®n del ERC para cualquier per¨ªodo tributario que a¨²n no se haya pagado. Los contribuyentes que recibieron un cheque del ERC, pero que no lo cobraron ni depositaron, tambi¨¦n pueden usar este proceso para retirar la reclamaci¨®n y devolver el cheque. El IRS tratar¨¢ la reclamaci¨®n como si el contribuyente nunca la hubiera presentado. No se aplicar¨¢n intereses ni multas.

Con m¨¢s de 1.4 millones de reclamaciones del ERC sin procesar, el proceso de retiro de reclamaciones sigue siendo una opci¨®n importante para las empresas que puedan haber presentado una reclamaci¨®n inadecuada.

Trabajo de cumplimiento del IRS supera $2 mil millones del Programa de divulgaci¨®n voluntaria, proceso de retiro y denegaciones

El IRS tambi¨¦n anunci¨® hoy que los esfuerzos de cumplimiento en torno a reclamaciones err¨®neas del ERC han superado los $2 mil millones desde el oto?o pasado. Esto es casi el doble de la cantidad anunciada en marzo tras la finalizaci¨®n del Programa de divulgaci¨®n voluntaria (VDP) especial del ERC, que seg¨²n anunci¨® el IRS condujo a la divulgaci¨®n de $1.09 mil millones de m¨¢s de 2,600 solicitudes. Actualmente, el IRS est¨¢ considerando reabrir el VDP a una tarifa reducida para aquellos con reclamaciones previamente procesadas ??para evitar acciones de cumplimiento futuras por parte del IRS.

Contin¨²a el trabajo de cumplimiento de reclamaciones del ERC previamente procesadas, y contin¨²a el trabajo en una serie de esfuerzos para contrarrestar reclamaciones cuestionables:

• El proceso de retiro de reclamaciones en curso (en ingl¨¦s) para aquellos con reclamaciones del ERC no procesadas ??ha llevado a que m¨¢s de 4,800 entidades retiren $531 millones.
• El IRS ha determinado que m¨¢s de 12,000 entidades presentaron m¨¢s de 22,000 reclamaciones que fueron inadecuadas y dieron lugar a valoraciones por valor de $572 millones. Esta ronda inicial de cartas cubre el a?o tributario 2020. Se planifican miles de cartas m¨¢s en los pr¨®ximos meses para abordar el a?o tributario 2021, que involucr¨® reclamaciones m¨¢s grandes. El Congreso aument¨® el ERC m¨¢ximo de $5,000 por empleado por a?o en 2020 a $7,000 por empleado por cada trimestre del a?o en 2021.
• M¨¢s de 2,600 solicitudes para el Programa especial de divulgaci¨®n voluntaria (VDP) (en ingl¨¦s) del ERC, que finaliz¨® en marzo, revelaron $1.09 mil millones.

Actualmente, el IRS est¨¢ evaluando si reabrir el Programa especial de divulgaci¨®n voluntaria del ERC para ayudar a los contribuyentes a cumplir con las reclamaciones pagadas y evitar futuras acciones de cumplimiento del IRS, incluidas auditor¨ªas. Si el programa se vuelve a abrir, el IRS anticipa que los t¨¦rminos no ser¨¢n tan favorables como los de la oferta inicial que se cerr¨® en la primavera. Se tomar¨¢ una decisi¨®n en las pr¨®ximas semanas.

El IRS tambi¨¦n les record¨® a aquellos con reclamaciones pendientes o que est¨¦n considerando presentar una reclamaci¨®n del ERC sobre otras acciones de cumplimiento en curso:

Investigaciones criminales: al 31 de mayo de 2024, el Departamento de Investigaci¨®n Criminal del IRS ha iniciado 450 casos penales, con reclamaciones potencialmente fraudulentas por un valor de casi $7 mil millones. En total, hasta el momento 36 investigaciones han dado lugar a cargos federales, de las cuales 16 investigaciones han dado lugar a condenas y siete sentencias con una sentencia promedio de 25 meses.

´¡³Ü»å¾±³Ù´Ç°ù¨ª²¹²õ: El IRS tiene miles de reclamaciones del ERC actualmente bajo auditor¨ªa.

Investigaciones de promotores: El IRS est¨¢ recopilando informaci¨®n sobre promotores y preparadores de impuestos sospechosos de abuso que promueven indebidamente la capacidad de reclamar el ERC. La Oficina de Investigaciones de Promotores del IRS ha recibido cientos de referencias de fuentes internas y externas. El IRS continuar¨¢ con los esfuerzos de aplicaci¨®n de la ley civil y penal de estos promotores y preparadores sin escr¨²pulos.

Ayuda para empresas con preguntas acerca de elegibilidad y aquellas enga?adas por promotores

Algunos promotores dijeron a los contribuyentes que todos los empleadores califican para el ERC. El IRS y la comunidad de profesionales tributarios enfatizan que esto no es cierto. La elegibilidad depende de hechos y circunstancias espec¨ªficas. El IRS tiene docenas de recursos para ayudar a las personas a conocer y verificar la elegibilidad para el ERC y las empresas tambi¨¦n pueden consultar a su profesional tributario de confianza. Los materiales clave del IRS para ayudar a mostrar a los contribuyentes si tienen una reclamaci¨®n del ERC riesgosa incluyen:

• Lista de verificaci¨®n de elegibilidad del ERC (en ingl¨¦s) (versi¨®n interactiva y gu¨ªa imprimible (en ingl¨¦s) PDF) incluye advertencias sobre ¨¢reas comunes de desinformaci¨®n y enlaces a hechos y ejemplos.
• 7 se?ales de advertencia que afirma que reclamaciones del ERC pueden ser incorrectas (en ingl¨¦s) describen las t¨¢cticas que han usado promotores sin escr¨²pulos y por qu¨¦ sus puntos est¨¢n equivocados.
• Preguntas frecuentes sobre el Cr¨¦dito por retenci¨®n de empleados (en ingl¨¦s) incluyen reglas de elegibilidad, definiciones, ejemplos y m¨¢s.