IR-2023-158SP, 30 de agosto de 2023
WASHINGTON 〞 El Servicio de Impuestos Internos (IRS) proporcion車 hoy orientaci車n (en ingl谷s) PDF sobre el estatus tributario federal de los reembolsos de impuestos estatales o locales y ciertos otros pagos hechos por gobiernos estatales o locales a individuos. Anteriormente, el IRS proporcion車 orientaci車n sobre los pagos estatales realizados en 2022 en la nota de prensa IR-2023-23SP, IRS publica gu赤a acerca de pagos de impuestos estatales para ayudar a contribuyentes.
La gu赤a se emite como parte de los esfuerzos del IRS para proporcionar certeza adicional a los estados y sus residentes con respecto a las consecuencias del impuesto federal de los pagos estatales realizados a los contribuyentes.
En 2022, varios estados pusieron en marcha programas para proporcionar pagos a determinadas personas residentes en sus estados. Muchos de estos programas estaban relacionados, directa o indirectamente, con las diversas consecuencias de la pandemia de la Enfermedad por Coronavirus 2019 (COVID-19), y los programas variaban en cuanto a los tipos de pagos, los importes de los pagos y los criterios de elegibilidad. La nota de prensa, IRS publica gu赤a acerca de pagos de impuestos estatales para ayudar a contribuyentes, abord車 el tratamiento tributario federal de estos pagos de 2022.
El Aviso 2023-56 (en ingl谷s) PDF describe determinados tipos de pagos estatales a particulares y el tratamiento tributario federal de dichos pagos. De este modo, se actualizan las orientaciones anteriores, que s車lo describ赤an la tributaci車n de los pagos efectuados durante 2022. En la notificaci車n de hoy tambi谷n se solicitan comentarios sobre la aplicaci車n de las normas descritas en esta notificaci車n, as赤 como sobre aspectos espec赤ficos de los programas de pagos estatales o situaciones adicionales sobre las que ser赤a 迆til disponer de orientaciones en materia del impuesto federal sobre los ingresos.
La mayor赤a de los contribuyentes que reciben reembolsos de impuestos estatales no tienen que incluir el reembolso de impuestos estatales en los ingresos a efectos del impuesto federal. Por regla general, los contribuyentes que optan por la deducci車n est芍ndar en sus declaraciones del impuesto federal sobre los ingresos no deben pagar el impuesto federal sobre los ingresos por los reembolsos de impuestos estatales.
La gran mayor赤a de los contribuyentes optan por la deducci車n est芍ndar. Por ejemplo, en el a?o tributario 2021, el 90% de las personas f赤sicas reclamaron la deducci車n est芍ndar en lugar de detallar sus deducciones.
Los contribuyentes que detallan sus deducciones en sus declaraciones de impuestos federales y reciben un reembolso de impuestos estatales deben incluir el reembolso en los ingresos solo si dedujeron el impuesto estatal pagado. Debido al l赤mite de $10,000 en deducciones detalladas por impuestos estatales sobre los ingresos y la propiedad, algunos contribuyentes que detallan sus deducciones no pueden deducir todos los impuestos estatales que pagaron y no necesitan incluir el reembolso en los ingresos.
Pagos derivados de los programas de 2022 incluidos en la nota de prensa IRS publica gu赤a acerca de pagos de impuestos estatales para ayudar a contribuyentes
Algunos de los programas de 2022 incluidos en la nota de prensa IRS publica gu赤a acerca de pagos de impuestos estatales para ayudar a contribuyentes preve赤an que determinados pagos estatales en virtud del programa se realizaran a principios de 2023. En la medida en que la nota de prensa establec赤a que los contribuyentes pueden excluir el pago estatal recibido en 2022, este tratamiento tambi谷n se aplica en 2023. Esto significa que los contribuyentes que no obtuvieron un pago en virtud del programa durante 2022 pueden excluir de los ingresos federales un pago estatal previsto en el programa de 2022 pero recibido realmente en 2023.
Programas estatales de bienestar general
Los pagos efectuados por los estados en virtud de programas de prestaciones sociales establecidos por ley para el fomento del bienestar general no se incluyen como ingresos en la declaraci車n del impuesto sobre los ingresos federal del beneficiario individual.
Para poder acogerse a la exclusi車n de bienestar general, los pagos estatales deben proceder de un fondo gubernamental, estar destinados a la promoci車n del bienestar general (es decir, basarse en la necesidad de la persona o familia que recibe dichos pagos) y no representar una compensaci車n por servicios.
Determinar si los pagos pueden acogerse a esta exclusi車n es una investigaci車n compleja que depende de una serie de consideraciones. El Aviso 2023-56 (en ingl谷s) PDF ofrece un ejemplo de una situaci車n de bienestar general.