Contribuyentes con hijos deben presentar declaraciones pronto para pagos anticipados del Cr谷dito tributario por hijos
IR-2021-106SP, 11 de mayo de 2021
WASHINGTON 〞 El Servicio de Impuestos Internos ofreci車 hoy una visi車n general de algunas de las disposiciones tributarias clave de la Ley del Plan de Rescate Estadounidense.
Varias disposiciones afectan las declaraciones de 2020 que las personas presentan esta temporada de impuestos, que incluye una exenci車n de hasta $10,200 en compensaci車n de desempleo de impuestos y otra que beneficia a muchas personas que compraron cobertura m谷dica subsidiada a trav谷s del Mercados de Seguros M谷dicos federales o estatales. Adem芍s, la ley tambi谷n incluye una tercera ronda de pagos de impacto econ車mico, que ahora se emite a los estadounidenses elegibles, que generalmente equivalen a $1,400 por persona para la mayor赤a de las personas, as赤 como varios otros cambios clave para el a?o tributario 2021.
La mejor manera de mantenerse al d赤a con estos desarrollos es visitar regularmente IRS.gov.
Mientras tanto, el IRS insta a los contribuyentes que ya presentaron sus declaraciones de 2020 a evitar presentar declaraciones o reclamos de reembolsos enmendados, o comunicarse con el IRS acerca de la obtenci車n de beneficios tributarios reci谷n promulgados. Tomar cualquiera de estas acciones ahora no acelerar芍 un reembolso futuro e incluso puede retrasar un reclamo de reembolso existente. En cambio, como se indica a continuaci車n, el IRS proporcionar芍 autom芍ticamente estos beneficios a los contribuyentes elegibles.
Cambios retroactivos para 2020
Alguna compensaci車n de desempleo no es tributable para muchos
S車lo para el a?o tributario 2020, los primeros $10,200 de compensaci車n de desempleo no est芍n sujetos a impuestos para la mayor赤a de los hogares. Este beneficio tributario solo est芍 disponible para aquellos cuyos ingresos brutos ajustados modificados fueron menores de $150,000 durante 2020. El mismo l赤mite de ingresos se aplica a todos los estados civiles tributarios.
Esto significa que aquellos elegibles que a迆n no han presentado una declaraci車n de 2020 pueden restar los primeros $10,200 del total de compensaci車n recibida y solo reportar la diferencia en su ingreso tributable. Para las parejas donde ambos c車nyuges recibieron compensaci車n de desempleo, cada c車nyuge puede restar $10,200. Los detalles, incluida una hoja de trabajo, est芍n disponibles en IRS.gov/form1040.
Para cualquier contribuyente elegible que ya haya presentado y reportado su compensaci車n como totalmente tributable, el IRS ajustar芍 autom芍ticamente su declaraci車n y les proporcionar芍 este beneficio tributario. Los reembolsos, basados ??en este ajuste, se emitir芍n a partir de mayo y continuar芍n durante el verano.
Suspensi車n de la devoluci車n del pago por adelanto en exceso del Cr谷dito tributario de prima
Los contribuyentes que, para 2020 compraron seguro m谷dico a trav谷s de un mercado de seguro m谷dico federal o estatal y tienen pagos por adelantado del Cr谷dito tributario de prima en exceso (exceso de APTC), no reportar芍n una devoluci車n de pago APTC en exceso cuando presenten su declaraci車n de 2020. Los contribuyentes usan el Formulario 8962 para calcular la cantidad del Cr谷dito tributario de prima (PTC, por sus siglas en ingl谷s) que se les permite recibir y conciliarla con cualquier pago por adelantado del Cr谷dito tributario de prima (APTC) hecho para su seguro m谷dico a trav谷s del Mercado. Si el APTC es menor que el PTC, reclamar芍n un Cr谷dito tributario de prima neto (PTC neto). El proceso permanece sin cambios para los contribuyentes que reclaman un PTC neto para 2020. Deben presentar el Formulario 8962 cuando presenten su declaraci車n de impuestos de 2020.
Sin embargo, si el APTC del contribuyente es mayor que su PTC real permitido, el contribuyente tiene el APTC en exceso.
La nueva ley suspende el requisito de la devoluci車n del APTC en exceso para 2020. Esto significa que los contribuyentes con APTC en exceso para 2020 no necesitan informar el exceso de APTC ni presentar el Formulario 8962. El IRS reducir芍 autom芍ticamente el monto del reembolso a cero. Adem芍s, la agencia reembolsar芍 autom芍ticamente a cualquier persona que ya haya reembolsado su APTC en exceso de 2020.
Un vistazo a la temporada de impuestos de 2021
Se aumenta cr谷dito por gastos de cuidado de hijos y dependientes solo para 2021
La nueva ley aumenta el monto del cr谷dito por gastos de cuidado de hijos y dependientes, lo hace reembolsable y modifica la eliminaci車n gradual del cr谷dito para los que ganan m芍s.
Para 2021, el porcentaje m芍ximo de cr谷dito de gastos calificados se aumenta de 35% a 50%.
Adem芍s, las familias elegibles pueden reclamar gastos calificados de cuidado de hijos y dependientes hasta:
- $8,000 para un contribuyente individual calificado, en vez de $3,000 en a?os anteriores, o
- $16,000 para dos o m芍s contribuyentes calificados, en vez de $6,000 de antes de 2021.
Esto significa que el cr谷dito m芍ximo en 2021 de 50% para un dependiente calificado es de $4,000, o $8,000 para dos o m芍s dependientes.
Al calcular el cr谷dito, los beneficios de cuidado de un dependiente proporcionados por el empleador, como los proporcionados a trav谷s de una cuenta de gastos flexible (FSA), se deben restar de los gastos totales elegibles.
Como antes, cuanto m芍s gana un contribuyente, menor el porcentaje del cr谷dito. Pero bajo la nueva ley, m芍s personas calificar芍n para la nueva tasa m芍xima de cr谷dito del 50%. Esto se debe a que el nivel de ingreso bruto ajustado (AGI) en el que se reduce el porcentaje de cr谷dito se eleva sustancialmente de $15,000 a $125,000.
Para ingresos mayores de $125,000, el porcentaje de cr谷dito del 50% se reduce a medida que aumentan los ingresos, deteni谷ndose en una tasa del 20% para los contribuyentes con un AGI superior a $183,000. El nivel porcentual de cr谷dito se mantiene en el 20% hasta llegar a $400,000 y luego se elimina gradualmente por encima de ese nivel. No est芍 disponible para ning迆n contribuyente con AGI superior a $438,000.
En 2021, por primera vez, el cr谷dito es completamente reembolsable. Esto significa que una familia elegible puede obtenerlo, incluso si no debe ning迆n impuesto federal.
Trabajadores pueden reservar m芍s en un Acuerdo de gastos flexibles (FSA) para el cuidado de dependientes
Para 2021, la cantidad m芍xima de beneficios para el cuidado de un dependiente proporcionados por el empleador no sujeto a impuestos se aumenta de $5,000 a $10,500. Esto significa que un empleado puede reservar $10,500 en un FSA de cuidado dependiente, si su empleador tiene uno, en lugar de los usuales $5,000.
Los trabajadores s車lo pueden hacerlo si su empleador adopta este cambio. Los empleados interesados deben ponerse en contacto con su empleador para obtener m芍s informaci車n.
Cr谷dito tributario por ingreso del trabajo (EITC) sin hijos se expande en 2021
Solo para 2021, m芍s trabajadores y parejas sin hijos pueden calificar para el Cr谷dito tributario por Ingreso del Trabajo (EITC), un beneficio tributario completamente reembolsable que ayuda a muchos trabajadores de ingresos bajos y moderados y familias con trabajos. Esto se debe a que el cr谷dito m芍ximo casi se triplica para estos trabajadores y, por primera vez, se pone a disposici車n tanto para los trabajadores j車venes como para personas de la tercera edad.
En 2021, el EITC m芍ximo para aquellos sin dependientes es de $1,502, en vez de $538 en 2020. Disponible para los que presentan con un ingreso bruto ajustado de menos de $27,380 en 2021, puede ser reclamado por trabajadores elegibles que tienen al menos 19 a?os. Los estudiantes de tiempo completo menores de 24 a?os no califican. En el pasado, el EITC para personas sin dependientes s車lo estaba disponible para personas de 25 a 64 a?os.
Otro cambio est芍 disponible tanto para los trabajadores sin hijos como para familias con dependientes. Para 2021, les permite calcular el EITC con sus ingresos de 2019, siempre y cuando sea m芍s alto que sus ingresos de 2021. En algunos casos, esta opci車n les dar芍 un cr谷dito mayor.
Cambios en el aumento del EITC para 2021 y a?os futuros
Cambios en el aumento del EITC para 2021 y a?os futuros incluyen:
- Los solteros y las parejas que tienen n迆meros de seguro social pueden reclamar el cr谷dito, incluso si sus hijos no tienen n迆meros de seguro social. En este caso, obtendr赤an el cr谷dito menor disponible para los trabajadores sin hijos. En el pasado, estas personas no calificaban para el cr谷dito.
- M芍s trabajadores y familias trabajadoras que tambi谷n tienen ingresos de inversi車n pueden obtener el cr谷dito. A partir de 2021, el l赤mite en los ingresos de inversi車n se aumenta a $10,000. Despu谷s de 2021, el l赤mite de $10,000 se detalla para la inflaci車n. El l赤mite actual es de $3,650.
- Los c車nyuges casados pero separados pueden elegir que se les trate como no casados para prop車sitos del EITC. Para calificar, el c車nyuge que reclama el cr谷dito no puede presentar en conjunto con el otro c車nyuge, no puede tener la misma residencia principal que el otro c車nyuge durante al menos de seis meses del a?o y debe tener un hijo calificado que viva con ellos durante m芍s de la mitad del a?o.
Cr谷dito tributario por hijos se expande solo para 2021
La nueva ley aumenta la cantidad del Cr谷dito tributario por hijos, lo pone a disposici車n de los dependientes de 17 a?os, lo hace totalmente reembolsable y permite que las familias reciban hasta la mitad, por adelantado, durante la 迆ltima mitad de 2021. Adem芍s, las familias pueden obtener el cr谷dito, incluso si tienen pocos o ning迆n ingreso de un trabajo, negocio u otra fuente.
Antes del a?o tributario 2021, el cr谷dito vali車 hasta $2,000 por hijo elegible. La nueva ley lo aumenta a hasta $3,000 por hijo para dependientes de 6 a 17 a?os, y $3,600 para dependientes de 5 a?os o menos.
El cr谷dito m芍ximo est芍 disponible para los contribuyentes con un ingreso bruto ajustado modificado de:
- $75,000 o menos para solteros,
- $112,500 o menos para jefes de familia y
- $150,000 o menos para parejas casadas que presentan una declaraci車n conjunta y viudas y viudos calificados.
Por encima de estos umbrales de ingresos, la cantidad adicional por encima del cr谷dito original de $2,000 〞 ya sea $1,000 o $1,600 por hijo 〞 se reduce en $50 por cada $1,000 en ingreso bruto ajustado modificado.
El cr谷dito es completamente reembolsable para 2021. Antes de este a?o, la porci車n reembolsable estaba limitada a $1,400 por hijo.
Pagos adelantados del Cr谷dito tributario por hijos
De julio a diciembre de 2021, hasta la mitad del cr谷dito se adelantar芍 a las familias elegibles por el Departamento del Tesoro y el IRS. Los pagos anticipados se estimar芍n de su declaraci車n de 2020, o si no est芍 disponible, en su declaraci車n de 2019.
Por esa raz車n, el IRS insta a las familias a presentar su declaraci車n de impuestos de 2020 lo antes posible. Esto incluye a muchas familias de ingresos bajos y moderados que normalmente no presentan declaraciones. A menudo, las familias calificar芍n para un pago de impacto econ車mico o beneficios tributarios, como el EITC. Este a?o, la fecha l赤mite de impuestos es el 17 de mayo de 2021.
Para acelerar la entrega de cualquier reembolso, aseg迆rese de presentar electr車nicamente y elija el dep車sito directo. Si lo hace, tambi谷n garantizar芍 la entrega r芍pida de los pagos del Cr谷dito tributario por hijos por adelantado a contribuyentes elegibles, m芍s adelante este a?o.
En las pr車ximas semanas, las familias elegibles pueden, si as赤 lo desean, negarse a recibir los pagos por adelantado. Asimismo, las familias tambi谷n podr芍n notificar al Departamento del Tesoro y al IRS de cambios en sus ingresos, estado civil tributario o n迆mero de hijos calificados. Los detalles estar芍n disponibles pronto.
Para obtener la informaci車n m芍s actualizada acerca del Cr谷dito tributario por hijos y los pagos por adelantado, visite Pagos por adelantado del Cr谷dito tributario por hijos en 2021 (en ingl谷s).