IR-2018-138SP, 14 de junio 2018
WASHINGTON 〞 Con la reforma tributaria que trae grandes cambios para el pr車ximo a?o, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) les recuerda a trabajadores por cuenta propia, jubilados, inversores y otros que necesitan pagar sus impuestos trimestrales, que el segundo pago de impuestos estimados para 2018 vence el viernes, 15 de junio de 2018.
La Ley de Empleos y Reducci車n de Impuestos promulgada en diciembre de 2017, cambi車 la forma en que se calcula el impuesto para la mayor赤a de los contribuyentes, incluyendo aquellos con ingresos sustanciales que no est芍n sujetos a retenci車n. Entre otras reformas, la nueva ley cambi車 las tasas y escalas de impuestos, revis車 las deducciones de gastos de negocios, aument車 la deducci車n est芍ndar, elimin車 exenciones personales, aument車 el cr谷dito tributario por hijos y limit車 o descontinu車 ciertas deducciones. Como resultado, muchos contribuyentes podr赤an necesitar aumentar o reducir la cantidad de impuestos que pagan cada trimestre a trav谷s del sistema de impuestos estimados.
El Formulario 1040-ES, disponible en IRS.gov, est芍 dise?ado para ayudar a los contribuyentes a calcular estos pagos de manera sencilla y precisa. El paquete de impuestos estimados incluye un breve resumen de los cambios principales de impuestos, el programa de tasas de impuestos para 2018 y una hoja de trabajo para calcular la cantidad correcta de pago. El IRS tambi谷n envi車 a finales de marzo 1 mill車n de vales Formularios 1040-ES con instrucciones a los contribuyentes que usaron este formulario el a?o pasado.
Una publicaci車n suplementaria, la Publicaci車n 505 Retenci車n de Impuestos e Impuesto Estimados (en ingl谷s), tiene detalles adicionales, que incluyen hojas de trabajo y ejemplos para ayudar a los contribuyentes a determinar si deben pagar impuestos estimados, como aquellos que tienen ingresos de dividendos o ganancias de capital, adeudan el impuesto m赤nimo alternativo o tienen otras situaciones especiales.
?Qui谷n tiene que pagar trimestralmente?
La mayor赤a de las veces, las personas que trabajan por cuenta propia, que incluyen personas involucradas en la econom赤a compartida (en ingl谷s), necesitan hacer pagos trimestrales de impuestos estimados. De manera similar, los inversores, jubilados y otros quienes tienen una porci車n sustancial de sus ingresos que no est芍 sujeta a retenci車n, a menudo necesitan hacer estos pagos. Otros ingresos que generalmente no est芍n sujetos a retenci車n incluyen intereses, dividendos, ganancias de capital, pensi車n para un c車nyuge divorciado y renta de alquiler.
Debido a que el sistema tributario de los Estados Unidos opera a base de ※pague seg迆n gane§, los contribuyentes est芍n obligados, por ley, a pagar la mayor parte de su responsabilidad tributaria durante el a?o. Para 2018, esto significa que normalmente se aplicar芍 una multa a cualquiera que pague muy pocos impuestos durante el a?o, usualmente menos del 90 por ciento, a trav谷s de retenciones, pagos estimados de impuestos o una combinaci車n de ambos.
Se aplican excepciones a la multa y reglas especiales a algunos grupos de contribuyentes, como agricultores, pescadores, v赤ctimas de accidentes y desastres, personas reci谷n discapacitadas, jubilados recientes y quienes reciben ingresos de manera desigual en el a?o. Adem芍s, hay una excepci車n para quienes basan sus pagos de impuestos estimados en los del a?o pasado. En general, los contribuyentes no tendr芍n una multa si hacen pagos iguales o menor del 90 por ciento del impuesto en su declaraci車n de 2018, o el 100 por ciento del impuesto que aparece en su declaraci車n de 2017 (110 por ciento si sus ingresos eran m芍s de $150,000). El Formulario 2210 y sus instrucciones tienen m芍s informaci車n.
Los empleados tienen una opci車n
Muchos empleados que tambi谷n reciben ingresos de otras fuentes pueden renunciar a hacer pagos de impuestos estimados y en su lugar aumentar la cantidad de impuestos retenidos de su paga. Pueden hacerlo al reclamar menos descuentos de retenci車n en su Formulario W-4 si completan la Hoja de Trabajo de Deducciones, Ajustes e Ingreso Adicional en la secci車n de instrucciones. Si eso no es suficiente, en el Formulario W-4 pueden pedirle a su empleador que retenga una cantidad adicional cada per赤odo de pago.
Haga una revisi車n de su cheque de pago
Debido a los cambios tributarios de gran alcance que est芍n vigentes este a?o, el IRS insta a todos los empleados, incluyendo aquellos con otras fuentes de ingresos, a realizar una verificaci車n de su cheque de pago ahora. Esto ayudar芍 a evitar una factura de impuestos inesperada de fin de a?o y posiblemente una multa. La forma m芍s f芍cil de hacerlo es con la Calculadora de Retenci車n, disponible en IRS.gov.
Para usar la Calculadora de Retenci車n de la manera m芍s eficaz, los usuarios deben tener a la mano una copia de la declaraci車n de impuestos del a?o pasado y el comprobante de pago m芍s reciente. Luego de ingresar la informaci車n, la herramienta le recomendar芍 el n迆mero de descuentos que el empleado debe reclamar en su Formulario W-4. Aunque dise?ado principalmente para empleados que reciben salarios, la calculadora de retenci車n tambi谷n puede ser 迆til para algunos que reciben ingresos de pensi車n y anualidad. Si la calculadora sugiere un cambio, el empleado debe llenar un nuevo Formulario W-4 (SP) y entreg芍rselo a su empleador lo antes posible. De manera similar, los que reciben pensiones y anualidades pueden hacer un cambio al llenar el Formulario W-4P (en ingl谷s) y entreg芍rselo a su pagador.
Los empleados que esperan recibir ganancias de capital a largo plazo o dividendos calificados, o empleados que adeudan impuestos sobre el trabajo por cuenta propia, impuesto m赤nimo alternativo o impuestos sobre ingresos no devengados de menores, deben usar las instrucciones de la Publicaci車n 505 (en ingl谷s) para comprobar si deben cambiar su retenci車n o pagar el impuesto estimado.
C車mo y cu芍ndo pagar
Para el a?o tributario 2018, las fechas de vencimiento del pago de impuestos estimados son el 18 de abril, 15 de junio, 17 de septiembre y 15 de enero de 2019. Los contribuyentes con un reembolso en su declaraci車n de impuestos para 2017 pueden reducir o incluso omitir uno o m芍s de estos pagos si eligen aplicar su reembolso de 2017 a su impuesto estimado de 2018. Consulte el Formulario 1040 y sus instrucciones para m芍s informaci車n.
Contribuyentes en zonas de desastre declaradas por el presidente pueden tener m芍s tiempo para hacer estos pagos sin multas. Visite la p芍gina de Alivio Tributario en Situaciones de Desastre para m芍s detalles.
La manera m芍s r芍pida y f芍cil de hacer pagos de impuestos estimados es electr車nicamente a trav谷s de Pago Directo del IRS o del Sistema de Pago Electr車nico de Impuestos Federales (EFTPS, por sus siglas en ingl谷s). Para obtener informaci車n acerca de otras opciones de pago, visite IRS.gov/Pagos. Para aquellos que paguen con cheque, 谷ste debe ser pagadero a ※United States Treasury§.
Se puede encontrar m芍s informaci車n acerca de la retenci車n de impuestos y el impuesto estimado en la p芍gina web de Pague seg迆n gane, as赤 como en la Publicaci車n 505.