Disposiciones de la reforma tributaria que afectan los planes de jubilaci車n, organizaciones ben谷ficas y gobiernos
Consulte esta p芍gina para obtener actualizaciones y recursos para aprender c車mo la afecta los planes de jubilaci車n, organizaciones ben谷ficas y gobiernos.
Planes de jubilaci車n
Si deja el empleo con un pr谷stamo del plan pendiente y no lo paga, el plan puede reducir, o compensar, el saldo de su cuenta por la porci車n no pagada del pr谷stamo. El saldo pendiente de pago del pr谷stamo que reduce el saldo de su cuenta se denomina monto de compensaci車n del pr谷stamo del plan. El monto de compensaci車n del pr谷stamo del plan se destina como una distribuci車n real para fines de renovaci車n y puede ser elegible para reinversi車n. Si es elegible, puede transferir el monto compensado a un plan de jubilaci車n.
A partir del 1ro de enero de 2018 (en ingl谷s), si la compensaci車n del pr谷stamo del plan se debe a la terminaci車n del plan o despido del empleo, en lugar del per赤odo habitual de renovaci車n de 60 d赤as, tiene hasta la fecha de vencimiento, incluyendo extensiones, para presentar la declaraci車n del impuesto federal del a?o tributario en que ocurre la compensaci車n.
Recursos:
A partir del 1 de enero de 2018, una conversi車n de una cuenta IRA tradicional, SEP o SIMPLE a una IRA Roth no se puede recaracterizar (en ingl谷s). La nueva ley tambi谷n proh赤be la recaracterizaci車n de importes transferidos a una cuenta IRA Roth de otros planes de jubilaci車n, como planes 401 (k) o 403 (b).
Organizaciones exentas de impuestos
Las organizaciones exentas de impuestos con m芍s de un negocio o comercio no relacionado deben calcular el ingreso sujeto a impuestos del negocio no relacionado por separado para cada negocio o comercio.
Recursos:
- Aviso 2018-67 (en ingl谷s)
- Reglamento propuesto:
- Nota de prensa: IR-2020-78 (en ingl谷s)
- Reglamentos finales:
La aprobada el 20 de diciembre de 2019 elimina retroactivamente el aumento en el ingreso imponible comercial no relacionado sobre los montos pagados o incurridos por beneficios adicionales de transporte calificados. Esta provisi車n revocada se promulg車 previamente como parte de la Ley de Empleos y Reducci車n de Impuestos, vigente para montos pagados o incurridos despu谷s del 31 de diciembre de 2017.
Para reclamar un reembolso o cr谷dito del UBIT informado en su Formulario 990-T para 2017 o 2018, debe presentar un Formulario 990-T modificado dentro del tiempo permitido para los reembolsos. Encuentre m芍s informaci車n sobre este proceso de reembolso en IRS.gov.
Recursos:
El IRS proporcionar芍 alivio de multa estimada a las organizaciones exentas de impuestos que ofrecen beneficios complementarios de transporte calificados en 2018 y no se les exigi車 presentar un Formulario 990-T en la 迆ltima temporada de presentaci車n. Adem芍s, algunas organizaciones exentas de impuestos no superar芍n el l赤mite de $1,000 para presentar un Formulario 990-T para pagar el impuesto a las ganancias no relacionadas con el negocio.
Recursos:
- Nota de prensa: IR-2018-247 (en ingl谷s)
- Aviso 2018-100 (en ingl谷s)
El 28 de junio de 2019, el IRS emiti車 un para determinar el impuesto al consumo del 1.4% que se aplica a los ingresos netos por inversiones de ciertos colegios y universidades privadas. Los reglamentos propuestos definen varios de los t谷rminos necesarios para que las instituciones educativas determinen si el impuesto especial de la Secci車n 4968 se aplica a ellos. Para las instituciones afectadas, las directriz tambi谷n aclara c車mo determinar el ingreso neto de la inversi車n.
El IRS emiti車 el el 9 de abril de 2019 que especifica la forma de presentaci車n y la fecha de vencimiento de este impuesto.
El 15 de octubre de 2020 se publicaron en el Registro Federal los reglamentos finales para determinar el impuesto especial aplicable a los ingresos netos de inversi車n de ciertos colegios y universidades privadas.
Recursos:
-
Nota de prensa: IR-2019-120 (en ingl谷s)
- Reglamentos propuestos: ,
- Reglamentos finales: ,
En general, la ley impone un nuevo impuesto al consumo del 21% sobre el exceso de remuneraci車n (m芍s de $1 mill車n por a?o) a los cinco empleados mejor pagados de una organizaci車n exenta.
El IRS emiti車 el el 9 de abril de 2019 que especifica la forma de presentaci車n y la fecha de vencimiento de este impuesto.
El 19 de enero de 2021 se publicaron en el Registro Federal los reglamentos finales que brindan orientaci車n sobre el impuesto especial impuesto por la secci車n 4960 y las entidades que est芍n sujetas al impuesto.
Recursos:
- Aviso 2019-09 (en ingl谷s)
- Reglamentos propuestos:
- Reglamentos finales: ,
Bonos con ventaja tributaria
La ley anul車 la autoridad para emitir bonos de cr谷dito tributario y bonos de pago directo. La revocaci車n se aplica a nuevos bonos limpios de energ赤a renovable, bonos calificados de conservaci車n de energ赤a, bonos de zona acad谷mica calificados y bonos de construcci車n escolar calificados emitidos despu谷s del 31 de diciembre de 2017. La autoridad para emitir bonos de desarrollo econ車mico de zona de recuperaci車n y construir bonos estadounidenses expir車 el 1 de enero de 2011.
La ley anul車 la exclusi車n de los ingresos brutos por intereses sobre los bonos emitidos para reembolsar por adelantado a otro bono. La anulaci車n aplica a los bonos de refinanciamiento anticipados emitidos despu谷s del 31 de diciembre de 2017. Un bono se clasifica como un reembolso anticipado si se emite m芍s de 90 d赤as antes del reclamo de los bonos reembolsados.
El Aviso 2018-15 (en ingl谷s) estipula que el IRS no procesar芍 las solicitudes ni emitir芍 asignaciones de la autoridad restante no usada para emitir nuevos bonos limpios de energ赤a renovable. La ley derog車 esta disposici車n, efectiva para los bonos emitidos despu谷s del 31 de diciembre de 2017.