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Qui¨¦n tiene que presentar el formulario.

Cada persona que desempe?e una ocupaci¨®n o negocio y que, durante el transcurso de esa ocupaci¨®n o negocio, reciba m¨¢s de $10,000 en efectivo en una transacci¨®n, o en dos o m¨¢s transacciones relacionadas, tiene que presentar el Formulario 8300. Se le requiere presentar ciertas otras declaraciones informativas electr¨®nicamente si usted est¨¢ requerido a presentar, en total, al menos 10 declaraciones informativas de uno o m¨¢s tipos, distintos al Formulario 8300, durante el a?o natural. Si presenta menos de 10 declaraciones informativas durante 2024 (de cualquier tipo que no sea el Formulario 8300), entonces no tiene que presentar las declaraciones informativas electr¨®nicamente y no est¨¢ requerido a presentar ning¨²n Formulario 8300 electr¨®nicamente para 2024 (aunque puede elegir hacerlo). El n¨²mero de Formularios 8300 que presente no afecta si est¨¢ requerido a presentar cualquier declaraci¨®n informativa electr¨®nicamente, incluyendo cualquier Formulario 8300. El l¨ªmite de 10 declaraciones informativas se reeval¨²a anualmente.

Toda transacci¨®n efectuada entre un pagador (o su representante) y el destinatario del pago en un per¨ªodo de 24 horas son transacciones relacionadas. Las transacciones se consideran relacionadas, aunque sucedan dentro de un per¨ªodo de m¨¢s de 24 horas, si el destinatario sabe o si tiene raz¨®n para saber, que cada transacci¨®n es parte de una serie de transacciones conectadas.

Miembros de un grupo consolidado.

Si la persona requerida a presentar el Formulario 8300 es un miembro de un grupo consolidado, entonces la informaci¨®n espec¨ªfica a ese miembro de la sociedad an¨®nima tiene que ser proporcionada en las partidas 35 a 41 de la Parte IV, en lugar de la informaci¨®n sobre la sociedad matriz com¨²n. Sin embargo, el nombre de la sociedad matriz com¨²n y el n¨²mero de identificaci¨®n del empleador tienen que incluirse en la secci¨®n titulada Comentarios.

Partes relacionadas.

Si la persona que tiene que presentar el Formulario 8300 est¨¢ relacionada con la persona que le provey¨® el efectivo a la persona que presenta el Formulario 8300, o est¨¢ relacionada con la persona en nombre de la cual se realiz¨® la transacci¨®n, la persona que presenta el Formulario 8300 tiene que incluir las palabras ¡°RELATED PARTY TRANSACTIONS¡± (Transacciones con partes relacionadas) en la secci¨®n titulada Comentarios. Vea la secci¨®n 267(b) para m¨¢s informaci¨®n sobre partes relacionadas. Consulte con su asesor de impuestos para m¨¢s informaci¨®n.

Requisito de retenci¨®n.

Las personas tienen que conservar una copia de cada Formulario 8300 por 5 a?os a partir de la fecha de presentaci¨®n. Cuando presente electr¨®nicamente, aseg¨²rese de guardar una copia del formulario completado antes de presentarlo. Una confirmaci¨®n de que se ha presentado el Formulario 8300 no es un sustituto para el formulario. Le recomendamos que asocie el n¨²mero de confirmaci¨®n con la copia guardada.

Escribanos de los tribunales.

Los escribanos de los tribunales federales o estatales tienen que presentar el Formulario 8300 si reciben m¨¢s de $10,000 en efectivo por concepto de fianza para una(s) persona(s) acusada(s) de haber cometido un delito penal especificado. Tanto el l¨ªmite en d¨®lares como el criterio del delito penal especificado se tienen que cumplir. ¡°Delito penal especificado¡± significa:

Para tales prop¨®sitos, un escribano incluye la oficina del escribano o cualquier otra oficina, departamento, divisi¨®n, sector o unidad de los tribunales que est¨¦ autorizado para recibir fianzas. Si una persona recibe una fianza en nombre de un escribano, se considera que dicho escribano de hecho ha recibido la fianza. Vea Partida 33 bajo Parte III, m¨¢s adelante.

Si se efect¨²an pagos m¨²ltiples en efectivo para satisfacer la fianza, y el pago inicial no excede de $10,000, el pago inicial y los pagos subsiguientes tienen que sumarse, y la declaraci¨®n informativa tiene que presentarse para el d¨ªa 15 despu¨¦s de recibir el pago que causa que la cantidad total exceda de $10,000 en efectivo. En estos casos, el requisito de declaraci¨®n puede cumplirse enviando una sola declaraci¨®n escrita con las cantidades totalizadas en el Formulario 8300 correspondiente a ese pagador. No es requerido sumar los pagos efectuados para satisfacer los requisitos de fianzas separadas. Vea la secci¨®n 1.6050I-2 del Reglamento.

Casinos.

Los casinos tienen que presentar el Formulario 8300 para informar de ciertas actividades no relacionadas con los juegos de azar (por ejemplo, la operaci¨®n de restaurantes, tiendas, clubes nocturnos, etc.).

Uso voluntario del Formulario 8300.

El Formulario 8300 puede presentarse voluntariamente para toda transacci¨®n sospechosa (vea Definiciones, m¨¢s adelante) para el uso de la FinCEN y del IRS, aunque la cantidad total no exceda de $10,000.

Excepciones.

No es requerido declarar el efectivo, si es recibido:

Cu¨¢ndo presentar el formulario.

Presente el Formulario 8300 a m¨¢s tardar el d¨ªa 15 a partir de la fecha en la que se haya recibido el efectivo. Si ese d¨ªa cae en s¨¢bado, domingo o d¨ªa de fiesta oficial, presente el formulario el siguiente d¨ªa laborable.

Presente electr¨®nicamente el Formulario 8300 utilizando el FinCEN Bank Secrecy Act (BSA) E-Filing System (Sistema de presentaci¨®n electr¨®nica de la Ley de Secreto Bancario (BSA, por sus siglas en ingl¨¦s) de FinCEN) en .

Si no tiene que presentar electr¨®nicamente, presente los Formularios 8300 en papel al Internal Revenue Service, Detroit Federal Building, P.O. Box 32621, Detroit, Ml 48232.

Dispensas.

Puede presentar una solicitud de dispensa de la presentaci¨®n electr¨®nica de declaraciones informativas por dificultades excesivas. Para m¨¢s informaci¨®n, consulte el Formulario 8508, Application for a Waiver from Electronic Filing of Information Returns (Solicitud para la exenci¨®n de la presentaci¨®n de declaraciones informativas por medios electr¨®nicos). Si solicita y se le concede una dispensa de la presentaci¨®n electr¨®nica de cualquier declaraci¨®n informativa, dicha dispensa se aplica autom¨¢ticamente a todo Formulario 8300 que est¨¦ requerido a presentar durante el a?o natural. No puede presentar una solicitud de dispensa presentando ¨²²Ô¾±³¦²¹³¾±ð²Ô³Ù±ð el Formulario 8300 electr¨®nicamente. Si se le concede una dispensa, tiene que incluir las palabras ¡°WAIVER¡± (Dispensa) en la parte superior central de la p¨¢gina 1 de cada Formulario 8300 al presentar la declaraci¨®n en papel.

Exenciones.

Si el uso de la tecnolog¨ªa requerida para presentar en formato electr¨®nico entra en conflicto con sus creencias religiosas, usted queda autom¨¢ticamente exento de presentar el Formulario 8300 electr¨®nicamente. Tiene que incluir las palabras ¡°RELIGIOUS EXEMPTION¡± (Exenci¨®n por creencias religiosas) en la parte superior central de la p¨¢gina 1 de cada Formulario 8300 al presentar la declaraci¨®n en papel.

Declaraciones fuera de plazo.

Usted tiene que identificar las declaraciones presentadas fuera de plazo. Un Formulario 8300 fuera de plazo tiene que presentarse de la misma manera, ya sea electr¨®nicamente o en papel, que un Formulario 8300 presentado dentro de plazo. Si presenta un Formulario 8300 fuera de plazo electr¨®nicamente, tiene que incluir la palabra ¡°LATE¡± (Fuera de plazo) en la secci¨®n titulada Comentarios de la declaraci¨®n. Si presenta un Formulario 8300 fuera de plazo en papel, tiene que escribir ¡°LATE¡± (Fuera de plazo) en la parte superior central de la p¨¢gina 1 de cada Formulario 8300.

El incumplimiento del requisito de presentaci¨®n a tiempo incluye el no presentar el formulario en la forma requerida. Si est¨¢ requerido a presentar el formulario electr¨®nicamente y no lo hace, el formulario se considera presentado fuera de plazo. Los formularios presentados fuera de plazo est¨¢n sujetos a multas.

Declaraci¨®n que se tiene que proveer.

Tiene que proveer una declaraci¨®n escrita o electr¨®nica a cada persona mencionada en un Formulario 8300 requerido a m¨¢s tardar el 31 de enero del a?o siguiente al a?o natural en el que se recibe el efectivo. La declaraci¨®n tiene que incluir el nombre, el n¨²mero de tel¨¦fono y la direcci¨®n de la persona de contacto del negocio, la cantidad total de efectivo declarable y que la informaci¨®n fue facilitada al IRS. Conserve una copia de la declaraci¨®n para sus archivos.

NO provea una declaraci¨®n escrita o electr¨®nica a ninguna persona nombrada para una presentaci¨®n voluntaria del Formulario 8300 por actividad sospechosa de cualquier persona nombrada. Para la presentaci¨®n requerida de todos los Formularios 8300, la declaraci¨®n escrita o electr¨®nica a cada persona designada no tiene que indicar si el declarante not¨® que la transacci¨®n era sospechosa. Adem¨¢s, aunque no est¨¢ prohibido proveer una copia del Formulario 8300 a la persona mencionada, no es aconsejable debido a la informaci¨®n confidencial que contiene el formulario, por ejemplo, el n¨²mero de identificaci¨®n del empleador (EIN, por sus siglas en ingl¨¦s) o el n¨²mero de Seguro Social (SSN, por sus siglas en ingl¨¦s) del declarante.

Pagos m¨²ltiples.

Si recibe m¨¢s de un pago en efectivo por una sola transacci¨®n o por transacciones relacionadas, tiene que declarar los pagos m¨²ltiples cada vez que reciba una cantidad total de efectivo que exceda de $10,000 dentro de cualquier per¨ªodo de 12 meses. Env¨ªe el informe dentro de los 15 d¨ªas siguientes a la fecha en que reciba el pago que hace que la cantidad total de efectivo exceda de $10,000. Si se requiere m¨¢s de un informe dentro de los 15 d¨ªas, puede presentar un informe combinado. Presente el informe combinado a m¨¢s tardar en la fecha en que tendr¨ªa que presentar el primer informe, si se presenta por separado.

N¨²mero de identificaci¨®n del contribuyente (TIN).

Tiene que facilitar el n¨²mero correcto de identificaci¨®n del contribuyente (TIN, por sus siglas en ingl¨¦s) de la persona o personas de las cuales usted reciba el efectivo y, si corresponde, de la persona o personas en nombre de quienes la transacci¨®n se lleve a cabo. Usted puede estar sujeto a multas por anotarlo incorrectamente o por no incluir el n¨²mero de identificaci¨®n del contribuyente.

El TIN para una persona f¨ªsica (incluyendo un empresario que sea due?o ¨²nico) es el SSN de la persona f¨ªsica. Para ciertos extranjeros residentes que no re¨²nen los requisitos para obtener un SSN y extranjeros no residentes que est¨¦n requeridos a presentar declaraciones de impuestos, ¨¦ste es el n¨²mero de identificaci¨®n personal del contribuyente (ITIN, por sus siglas en ingl¨¦s) expedido por el IRS. Para otras personas, incluyendo sociedades an¨®nimas, sociedades colectivas y caudales hereditarios, ¨¦ste es el EIN.

Si ha solicitado, pero no ha podido obtener un TIN para una o m¨¢s partes de una transacci¨®n dentro de los 15 d¨ªas siguientes a la transacci¨®n, presente el informe y use la secci¨®n titulada Comentarios en la p¨¢gina 2 para explicar por qu¨¦ el TIN no est¨¢ incluido.

·¡³æ³¦±ð±è³¦¾±¨®²Ô.

No est¨¢ requerido a proveer el TIN de una persona que es un extranjero no residente o de una organizaci¨®n extranjera que:

Multas.

Puede estar sujeto a multas si no presenta el Formulario 8300 correcto y completo a tiempo y no puede demostrar que el incumplimiento se debi¨® a una causa razonable. Tambi¨¦n puede estar sujeto a multas si no entrega a tiempo una declaraci¨®n escrita correcta y completa a cada persona mencionada en un informe requerido. Se puede imponer una multa m¨ªnima de $25,000 si el incumplimiento se debe a un desacato intencional o deliberado de los requisitos de declaraci¨®n de efectivo.

Adem¨¢s, se podr¨ªan imponer multas por causar, o intentar causar, que un comercio o negocio no presente un informe requerido; por causar, o intentar causar, que un comercio o negocio presente un informe requerido que contenga una omisi¨®n sustancial o declaraci¨®n inexacta de un hecho; o por estructurar, o intentar estructurar, transacciones para evitar los requisitos de declaraci¨®n. Estas infracciones tambi¨¦n podr¨ªan estar sujetas a enjuiciamiento penal que, en caso de condena, podr¨ªa resultar en encarcelamiento de hasta 5 a?os o multas de hasta $250,000 para personas f¨ªsicas y $500,000 para sociedades an¨®nimas, o ambos.

Causa razonable.

La causa razonable se basa en todos los hechos y circunstancias de cada situaci¨®n y permite al IRS proveer un alivio de la multa que de otro modo se aplicar¨ªa. Por lo general, el alivio por causa razonable se concede cuando la persona ha actuado con diligencia y prudencia al determinar sus obligaciones de declaraci¨®n, pero no ha podido cumplirlas.

El declarante necesita establecer que:

Adem¨¢s, el declarante tiene que establecer que actu¨® de manera responsable antes y despu¨¦s de que se produjera el incumplimiento.

Partida 1.

Si usted est¨¢ enmendando un informe, marque el recuadro 1a, Enmienda un informe anterior. Complete el formulario en su totalidad (Partes I a IV), e incluya la informaci¨®n enmendada. No adjunte una copia del informe original.

Para declarar voluntariamente una transacci¨®n sospechosa (vea Transacci¨®n sospechosa anteriormente), marque el recuadro 1b, Es una transacci¨®n sospechosa. Describa en la secci¨®n titulada Comentarios lo que fue sospecho de la transacci¨®n. Toda actividad sospechosa puede informarse a la Criminal Investigation Division (Divisi¨®n de Investigaci¨®n Penal) del IRS local.