IR-2023-244, ngày 19 tháng 12, 2023
WASHINGTON — Trong m?t b??c quan tr?ng ?? giúp nh?ng ng??i n? thu?, S? Thu? v? h?m nay ?? c?ng b? mi?n gi?m hình ph?t m?i cho kho?ng 4,7 tri?u cá nh?n, doanh nghi?p và các t? ch?c ???c mi?n thu? kh?ng ???c g?i th?ng báo t? ??ng nh?c nh? truy thu trong ??i d?ch.
IRS s? cung c?p kho?ng $1 t? mi?n gi?m ti?n ph?t. H?u h?t nh?ng ai nh?n ???c mi?n gi?m ??u ki?m d??i $400.000 m?t n?m.
Do ?nh h??ng ch?a t?ng có c?a ??i d?ch COVID-19, IRS t?m th?i ?ình ch? vi?c t? ??ng g?i th? nh?c nh? ?? tr? các hóa ??n thu? quá h?n b?t ??u t? tháng 2 n?m 2022. Nh?ng l?i nh?c nh? này th??ng ???c ??a ra nh? m?t l?i nh?c nh? sau th?ng báo ban ??u. M?c dù các th?ng báo nh?c nh? này ?? b? ?ình ch? nh?ng hình ph?t do kh?ng tr? ti?n thu? v?n ti?p t?c ???c áp d?ng ??i v?i nh?ng ng??i ?óng thu? kh?ng thanh toán ??y ?? hóa ??n c?a mình theo th?ng báo s? n? ??n h?n ban ??u.
V?i tình hu?ng b?t th??ng này, IRS ?ang ti?n hành m?t s? b??c tr??c khi n?i l?i th?ng báo truy thu th?ng th??ng cho các n?m thu? 2020 và 2021 ?? giúp ng??i ?óng thu? v?i các hóa ??n thu? ch?a thanh toán, bao g?m m?t s? ng??i ch?a nh?n ???c th?ng báo t? IRS trong h?n m?t n?m.
?? giúp ng??i ?óng thu? khi các quy trình bình th??ng ti?p t?c, IRS s? phát hành m?t lá th? nh?c nh? ??c bi?t b?t ??u t? tháng t?i. Lá th? s? th?ng báo cho ng??i ?óng thu? v? trách nhi?m pháp l? c?a h?, cách d? dàng ?? thanh toán và s? ti?n mi?n gi?m hình ph?t, n?u áp d?ng. IRS kêu g?i ng??i ?óng thu? kh?ng th? thanh toán toàn b? s? n? c?a h? nên truy c?p IRS.gov/payments ?? thu x?p ?? gi?i quy?t hóa ??n c?a h?.
IRS c?ng ?ang th?c hi?n các b??c ?? mi?n hình ph?t do kh?ng tr? ti?n cho ng??i ?óng thu? ?? ?i?u ki?n b? ?nh h??ng b?i tình tr?ng này trong n?m thu? 2020 và 2021. IRS ??c tính 5 tri?u t? khai thu? - n?p b?i 4,7 tri?u cá nh?n, doanh nghi?p, qu? tín thác, di s?n và các t? ch?c ???c mi?n thu? - ?? ?i?u ki?n ?? ???c gi?m hình ph?t. Con s? này t??ng ???ng $1 t? ti?t ki?m cho ng??i ?óng thu? , ho?c kho?ng $206 m?i t? khai.
B??c ??u tiên, IRS ?? ?i?u ch?nh tài kho?n cá nh?n ?? ?i?u ki?n và s? theo d?i các ?i?u ch?nh ??i v?i tài kho?n doanh nghi?p vào cu?i tháng 12 ??n ??u tháng 1, sau ?ó qu? tínthác, di s?n và các t? ch?c ???c mi?n thu? vào cu?i tháng 2 ??n ??u tháng 3 n?m 2024. G?n 70% cá nh?n ?óng thu? nh?n ???c mi?n gi?m hình ph?t có thu nh?p d??i $100.000 m?i n?m.
IRS ?ang phát hành Th?ng báo 2024-7 (ti?ng Anh), gi?i thích cách c? quan này cung c?p mi?n gi?m hình ph?t do kh?ng tr? ti?n cho nh?ng ng??i ?óng thu? ?? ?i?u ki?n b? ?nh h??ng b?i ??i d?ch COVID-19 ?? giúp h? ?áp ?ng ngh?a v? thu? liên bang c?a h?.
"Khi IRS ?ang chu?n b? quay tr? l?i th? truy thu th?ng th??ng, chúng t?i ?? lo l?ng v? nh?ng ng??i ?óng thu? ch?a ???c nghe t? chúng t?i trong m?t th?i gian ??t nhiên nh?n ???c m?t hóa ??n thu? l?n h?n. S? Thu? v? nên tìm ki?m ng??i ?óng thu? , và mi?n gi?m hình ph?t này là m?t cách ti?p c?n th?ng th??ng ?? giúp ?? ng??i d?n trong tình hu?ng này, "?y viên S? Thu? v? Danny Werfel nói. "Chúng t?i ?ang th?c hi?n các b??c khác ?? giúp ng??i ?óng thu? v?i các hóa ??n quá h?n trong quá kh? và chúng t?i có các l?a ch?n ?? giúp nh?ng ng??i g?p khó kh?n trong vi?c thanh toán."
Mi?n gi?m hình ph?t này là t? ??ng. Nh?ng ng??i ?óng thu? ?? ?i?u ki?n kh?ng c?n ph?i th?c hi?n b?t k? hành ??ng nào ?? có ???c nó. Nh?ng ng??i ?óng thu? ?? ?i?u ki?n ?? thanh toán toàn b? s? n? c?a h? c?ng s? ???c h??ng l?i t? vi?c mi?n gi?m; n?u ng??i ?óng thu? ?? tr? các kho?n ph?t do kh?ng tr? ti?n liên quan ??n n?m thu? 2020 và 2021 c?a h?, IRS s? phát hành hoàn thu? ho?c chi?c kh?u có kho?n thanh toán này ??i v?i kho?n n? thu? t?n ??ng khác.
Vi?c mi?n gi?m hình ph?t ch? áp d?ng cho ng??i ?óng thu? ?? ?i?u ki?n v?i thu? ?? ??nh m?c d??i $100.000. Ng??i ?óng thu? ?? ?i?u ki?n bao g?m các cá nh?n, doanh nghi?p, qu? tín thác, di s?n và các t? ch?c ???c mi?n thu? ?? n?p m?t s? sê-ri M?u 1040, 1120, 1041 và 990-T t? khai thu? thu nh?p cho các n?m thu? 2020 ho?c 2021, v?i ??nh m?c thu? d??i $100.000 và ?ó là trong quy trình th?ng báo truy thu c?a IRS - ho?c ???c phát hành th?ng báo s? n? ban ??u gi?a ngày 5 tháng 2, 2022 và 7 tháng 12, 2023. IRS l?u ? gi?i h?n $100.000 ???c áp d?ng riêng cho m?i t? khai và m?i t? ch?c. Hình ph?t do kh?ng tr? ti?n s? ti?p t?c vào ngày 1 tháng 4 n?m 2024, ??i v?i ng??i ?óng thu? ?? ?i?u ki?n ???c mi?n gi?m.
Ng??i ?óng thu? kh?ng ?? ?i?u ki?n cho mi?n gi?m t? ??ng này c?ng có l?a ch?n. H? có th? s? d?ng các th? t?c gi?m hình ph?t hi?n có, ch?ng h?n nh? xin gi?m nh? theo các tiêu chí nguyên nh?n h?p l? ho?c ch??ng trình gi?m l?n ??u tiên. Truy c?p IRS.gov/penaltyrelief ?? bi?t chi ti?t.
N?u k?t qu? mi?n gi?m t? ??ng là m?t kho?n hoàn thu? ho?c tín thu?, cá nh?n ?óng thu? và doanh nghi?p s? có th? nhìn th?y nó b?ng cách xem b?ng ghi thu? c?a h?. IRS s? g?i vòng hoàn thu? ??u tiên b?t ??u t? h?m nay ??n tháng 1 n?m 2024. N?u ng??i ?óng thu? kh?ng nh?n ???c ti?n hoàn thu?, th?ng báo nh?c nh? ??c bi?t có th? ???c g?i v?i s? n? c?p nh?t c?a h? b?t ??u t? ??u n?m 2024. Ng??i ?óng thu? có c?u h?i v? mi?n gi?m hình ph?t có th? liên l?c v?i IRS sau ngày 31 tháng 3 n?m 2024.
H? tr? cho ng??i ?óng thu? c?n tr? giúp
IRS nh?c nh? ng??i ?óng thu? r?ng có m?t s? tùy ch?n thanh toán và các c?ng c? tr?c tuy?n có th? giúp ng??i ?óng thu? v?i các kho?n n? thu? ch?a thanh toán, cho dù ?ó là m?t hóa ??n thu? m?i ho?c n? thu? l?u dài cho m?t t? khai ch?a n?p.
"IRS mu?n giúp ng??i ?óng thu? và cung c?p cho h? các l?a ch?n d? dàng ?? ??i phó v?i các hóa ??n thu? ch?a thanh toán và tránh thêm l?i và hình ph?t," Werfel cho bi?t. "Nh?ng ng??i nh?n ???c nh?ng th?ng báo này c?n nh? r?ng có nh?ng l?a ch?n th??ng b? b? qua có th? giúp h? l?p m?t k? ho?ch thanh toán t? ??ng ho?c b?t k?p v?i h? s? thu? c?a h?. C?i thi?n thêm n?a trong l?nh v?c truy thu s? là m?t tr?ng t?m quan tr?ng ?? IRS ti?p t?c phát tri?n khi chúng t?i ti?p t?c và ??y nhanh quá trình chuy?n ??i c?a mình."
Sau khi tài tr? t? ??o lu?t Gi?m l?m phát, b?y gi? ng??i ?óng thu? d? dàng h?n ?? ???c h? tr? hóa ??n thu? v?i các c?ng c? t? tr? giúp m?i, nh? C?ng c? T?i lên tài li?u (ti?ng Anh) c?a IRS, d?ch v? ?i?n tho?i ???c c?i thi?n v?i các tính n?ng g?i l?i và b? sung r?-b?t có th? tr? l?i các c?u h?i ??n gi?n, thi?t l?p ho?c s?a ??i gói thanh toán và yêu c?u b?ng ghi. IRS c?ng khuy?n khích ng??i ?óng thu? l?p Tài kho?n tr?c tuy?n c?a IRS, n?i h? có th? xem th?ng tin v? hóa ??n thu? ch?a thanh toán ho?c ??ng k? k? ho?ch thanh toán tr?c tuy?n.
Vi?c n?i l?i các th?ng báo truy thu b?t ??u vào n?m 2024
Vào tháng 1, IRS s? b?t ??u g?i th?ng báo truy thu t? ??ng và th? cho các cá nh?n có n? thu? tr??c n?m thu? 2022 và các doanh nghi?p, các t? ch?c ???c mi?n thu?, qu? tín thác và di s?n có n? thu? tr??c n?m 2023, ngo?i tr? nh?ng ng??i có n? hi?n t?i trong nhi?u n?m. Nh?ng th?ng báo và th? t? này tr??c ?ó ?? b? t?m d?ng do các ??i d?ch và hàng t?n kho cao t?i IRS nh?ng s? d?n d?n ???c ti?p t?c trong vài tháng t?i. N?m thu? hi?n t?i n?m 2022 c?a cá nh?n và qu? III n?m 2023 c?a doanh nghi?p ?óng thu? b?t ??u nh?n ???c th?ng báo truy thu t? ??ng vào mùa thu này khi IRS ?? th?c hi?n các b??c ?? tr? l?i ho?t ??ng nh? bình th??ng.
Vi?c t?m d?ng trong th? truy thu ch? ?nh h??ng t?i các th? nh?c nh? theo d?i. IRS ?? kh?ng ?ình ch? vi?c g?i th? c?a th?ng báo s? n? ??u tiên ho?c ban ??u cho ng??i ?óng thu? nh? th?ng báo CP14 và CP161.
S? t?m d?ng này có ngh?a là m?t s? ng??i ?óng thu? ?? t? l?u kh?ng nh?n ???c m?t lá th? chính th?c ho?c th?ng báo t? IRS trong h?n m?t n?m trong khi m?t s? c?ng vi?c truy thu c? này ?? ???c t?m d?ng. ?? giúp ng??i ?óng thu? trong danh m?c này khi các quy trình bình th??ng ti?p t?c, IRS s? phát hành m?t lá th? nh?c nh? ??c bi?t cho h? b?t ??u t? tháng t?i.
Th? nh?c nh? này s? c?nh báo ng??i ?óng thu? trách nhi?m pháp l? và s? h??ng d?n h? liên h? v?i IRS ho?c th?c hi?n các th?a thu?n thay th? ?? gi?i quy?t hóa ??n. Các chuyên gia thu? và ng??i ?óng thu? s? th?y nh?ng lá th? nh?c nh? này d??i d?ng th? LT38, Nh?c nh?, Th?ng báo n?i l?i.
B?c th? này s? nh?c nh? ng??i ?óng thu? v? trách nhi?m thu? c?a h?, cho h? c? h?i gi?i quy?t v?n ?? thu? tr??c khi phát hành vòng ti?p theo c?a th?. Sau khi nh?n ???c th? nh?c nh?, nh?ng ng??i ?óng thu? có v?n ?? thu? ch?a ???c gi?i quy?t t? l?u s? nh?n ???c th?ng báo ti?p theo, th?ng báo cho h? m?t b??c nghiêm túc h?n trong quá trình truy thu.
IRS kêu g?i ng??i ?óng thu? ??c k? b?t k? lá th? nào ho?c th?ng báo h? nh?n ???c tr??c khi g?i cho IRS. C?ng có nh?ng ngu?n l?c quan tr?ng s?n có ?? nh?n tr? giúp v? n? thu? trên IRS.gov.
IRS s? ban hành các th?ng báo và th? ??n h?n v? s? n? này trong các giai ?o?n d?n d?n vào n?m t?i ?? ??m b?o ng??i ?óng thu? có th?c m?c ho?c c?n tr? giúp có th? liên h? v?i nh?n viên h? tr? IRS. ?i?u này c?ng s? cung c?p thêm th?i gian cho các chuyên gia thu? h? tr? ng??i ?óng thu?.
??y là nh?ng gì ng??i ?óng thu? nên bi?t v? các hình ph?t và ti?n l?i có th? x?y ra
Ng??i ?óng thu? n? thu? và kh?ng n?p ?úng h?n có th? b? tính phí ph?t do kh?ng khai thu?. Hình ph?t này th??ng là 5% s? thu? n? cho m?i tháng ho?c m?t ph?n c?a tháng mà t? khai thu? mu?n, lên ??n 25%.
Hình ph?t do kh?ng tr? ti?n ???c áp d?ng n?u ng??i ?óng thu? kh?ng tr? các lo?i thu? mà h? khai báo trên t? khai thu? c?a h? vào ngày ?áo h?n ho?c n?u ng??i ?óng thu? kh?ng tr? s? ti?n c?n ph?i tr? trên t? khai c?a h? trong vòng 21 ngày theo l?ch k? t? ngày nh?n ???c th?ng báo yêu c?u thanh toán (ho?c 10 ngày làm vi?c n?u s? ti?n l?n h?n $100.000).
Theo lu?t, IRS ???c yêu c?u tính l?i khi s? n? thu? kh?ng ???c thanh toán ?úng h?n. Ti?n l?i kh?ng th? gi?m do nguyên nh?n h?p l?. Ti?n l?i ???c tính d?a trên s? ti?n thu? n? m?i ngày nó kh?ng ???c thanh toán ??y ??. Ti?n l?i c?ng d?n hàng ngày, vì v?y nó ???c ??nh m?c trên s? n? c?a ngày h?m tr??c c?ng v?i ti?n l?i. Ti?n l?i ???c xác ??nh ba tháng m?t l?n và có th? thay ??i d?a trên lo?i thu?; ví d?: n? thu? cá nh?n ho?c doanh nghi?p. Th?ng tin thêm có s?n trên trang ti?n l?i c?a IRS.gov.