N?u vài ?óng góp cho ch??ng trình l??ng h?u ho?c niên kim c?a qu? v? ?? ???c tính vào t?ng thu nh?p, qu? v? có th? lo?i m?t ph?n ti?n ph?n ph?i kh?i thu nh?p. Qu? v? ph?i tính ph?n ???c mi?n thu? khi vi?c tr? ti?n m?i b?t ??u. Ph?n kh?ng ch?u thu? th??ng s? gi? nguyên nh? v?y cho m?i n?m, dù là s? ti?n tr? thay ??i. Tuy nhiên, t?ng s? ti?n h?u hay niên kim mà qu? v? lo?i ra kh?i thu nh?p th??ng ???c gi?i h?n ??n t?ng chi phí c?a qu? v? (??i khi còn g?i là “giá g?c” hay “??u t? trong h?p ??ng”). Mu?n bi?t thêm th?ng tin v? cách xác ??nh t?ng chi phí, xin tham kh?o ?n Ph?m 575, Thu nh?p l??ng h?u và niên kim (ti?ng Anh).
Quy t?c t?ng quát
N?u qu? v? nh?n ???c ti?n tr? niên kim t? m?t ch??ng trình h?u trí kh?ng ?? tiêu chu?n, qu? v? ph?i s? d?ng Quy T?c T?ng Quát. Theo Quy T?c T?ng Quát, qu? v? ph?i tính ph?n ch?u thu? và ph?n mi?n thu? c?a ti?n tr? niên kim b?ng các b?ng tu?i th? do IRS phát hành. N?u qu? v? tr? m?t l? phí, IRS s? tính ph?n mi?n thu? c?a ti?n tr? niên kim cho qu? v?. ?? bi?t thêm th?ng tin, xin xem ?n Ph?m 939, Quy t?c t?ng quát cho l??ng h?u và niên kim (ti?ng Anh).
Ph??ng pháp ??n gi?n
Th?ng th??ng, n?u b?t ??u nh?n ti?n tr? niên kim t? m?t ch??ng trình h?u trí ?? tiêu chu?n , qu? v? s? d?ng Ph??ng Pháp ??n Gi?n ?? tính ph?n mi?n thu? c?a các s? ti?n tr?. M?t ch??ng trình h?u trí ?? tiêu chu?n là m?t ch??ng trình nh?n viên ?? ?i?u ki?n, m?t ch??ng trình niên kim ?? ?i?u ki?n c?a nh?n viên, ho?c m?t ch??ng trình niên kim hay h?p ??ng ?n thu? ?? ?i?u ki?n (xem ?n Ph?m 575 (ti?ng Anh) ?? bi?t các ??nh ngh?a). Theo Ph??ng Pháp ??n Gi?n, qu? v? tính ph?n ch?u thu? và ph?n mi?n thu? c?a ti?n tr? niên kim c?a qu? v? b?ng cách ?i?n B?ng Chi?t Tính Ph??ng Pháp ??n Gi?n trong H??ng d?n cho M?u 1040 (và M?u 1040-SR) ho?c trong ?n Ph?m 575 (ti?ng Anh). ?? bi?t thêm th?ng tin v? Ph??ng Pháp ??n Gi?n, xin xem ?n Ph?m 575 (ti?ng Anh), ho?c n?u qu? v? nh?n ???c tr? c?p h?u trí D?ch V? D?n S? Hoa K?, xin xem ?n Ph?m 721, B?n ch? d?n v? thu? cho tr? c?p h?u trí d?ch v? d?n s? hoa k? (ti?ng Anh).