國稅局 -2024-289，2024年11月14日
華盛頓 — 國稅局提醒擁有个人退休计划 (IRA) 的70.5歲及以上年齡的戶主, 通過合格的慈善分配, 在2024年期間可捐贈高達 105,000 美元的免稅慈善捐款。 這比過去幾年的10 萬美元有上漲。
對於 73 歲或以上年齡的戶主， 合格的慈善分配 (QCDs) 也可計入年度所需的最低分配額（RMD）。
一般来说，IRA 分配是应纳税的，但如果是由受託人直接发送给合格的慈善机构，QCD 就仍然免稅。 為制定2024 年的QCD，IRA帐户所有者应尽快联繫他们的IRA 受託人，以确保交易在年底完成。
每位符合资格的 IRA 帳戶所有者最多可從應稅收入中減去 105,000美元的QCD。已婚夫妇，如果都符合资格并拥有各自的 IRA，最多可以捐贈合计 210,000美元。QCD 不需要逐项列举扣除。
供那些提前计划的人参考，从今年开始，QCD 限额会根据通胀进行年度调整。因此，年度 QCD 限額將在 2025 年提高至 108,000 美元。
报告和记录合格的慈善分配(QCDs)
對於 2024 年，QCD 應在 2024 年納稅表上報告。在 2025 年初, IRA 受託人将发出表格 1099-R，来自退休金，年金，退休或利润分享计划，IRA，保險合同等的分配 (英文) 来记录IRA分配。
任何 IRA 分配的全部金额均填在1040 表格，美國个人所得稅申报表 或者 1040-SR 表格，美國老年人所得稅申报表 (英文) 的第 4a 行上。如果全部金额都是 QCD，請在第 4b行上輸入「0」, 並標記QCD。
捐赠者必须获得慈善机构的书面确认，其中显示捐款日期、金额以及未收到任何商品或服务的确认。
如需详细资讯，请参阅刊物 526，慈善捐款 (英文) 以及 刊物 590-B，个人退休计划 (IRA) 的分配 (英文)。