IRS 稅務提示 2025-42，2025 年 6 月 24 日
在报税时，业餘爱好和业务的处理方式有所不同。两者之间最大的区别在於，业务经营以盈利為目的，而业餘爱好则以娱乐或休閒為目的。
無論如何，如果納稅人在年內透過支付應用程式獲得了商品和服務的付款，他們可能會收到這些交易的 IRS 1099-K 表格（英文）。這些款項屬於應稅收入，必須在聯邦報稅表上申报。
在判定自己的项目是时，纳税人还需要考虑一些其他因素。没有哪一项因素是决定性的。纳税人应综合考虑所有因素，以做出最佳判定。
有助於纳税人判断他们是有业餘爱好还是业务的问题
- 是否有获利意向？若该活动获利，获利多少?
- 他们能否预期未来可以从用於该活动的资产增值中获得利润？
- 他们是否依靠该活动的收入来维持生计？
- 是否有因不可抗力因素造成的损失，或者对於他们这种类型的业务而言，新创阶段的亏损是否常见？
- 是否调整了营运以提高获利能力？
- 该活动是否像拥有完整且準确的帐簿和记录的业务一样开展？
- 纳税人及其顾问是否具备将该活动作為成功业务开展所需的知识？
无论纳税人是有业餘爱好还是经营业务，全年良好的帐务记录保存都會在他們報稅時有所帮助。