IR-2022-61，2022 年 3 月 18 日
華盛頓 —— IRS 提醒納稅人，《表格 1040》、《表格 1040-SR》以及《表格 1040-NR》的最上方有一個虚拟货币問題。它問：「在 2021 年的任何時候，您是否收到、出售、交換或以其他方式處置任何虚拟货币的任何財務利益？」
所有《表格 1040》、《表格 1040-SR》或《表格 1040-NR》的納稅人皆必須進行勾選，對虚拟货币問題回答「是」或「否」。所有納稅人皆必須回答這個問題，而不僅僅是在 2021 年從事涉及虚拟货币交易的納稅人。
纳税人何时可以勾选「否」
2021 年任何時候僅持有虚拟货币的納稅人，在當年未進行任何涉及虚拟货币的交易時，或他們的活動僅限於下列選項時，可以勾選「否」：
- 在自己的钱包或帐户中持有虚拟货币。
- 在自己的钱包或帐户之间转移虚拟货币。
- 使用真实货币购买虚拟货币，包括使用 PayPal、Venmo 等真实货币电子平台购买。
- 如上所述参与持有、转移或购买虚拟货币的组合。
纳税人何时必须勾选「是」
下列清单涉及了需要勾选「是」框的最常见的虚拟货币交易：
- 收到虚拟货币作為所提供商品或服务的付款；
- 免费（不提供任何对价）收取或转移虚拟货币，但不符合善意礼物的条件；
- 由於挖矿和质押活动而获得新的虚拟货币；
- 由於硬分叉而收到的虚拟货币；
- 用虚拟货币交换财产、商品或服务；
- 用虚拟货币兑换另一种虚拟货币；
- 出售虚拟货币；和
- 对虚拟货币财务利益的任何其他处置。
如果納稅人通過出售、交換或轉讓處置了作為資本資產持有的任何虚拟货币，他們必須勾選「是」並使用《表格 8949》計算其資本損益並在附件 D（《表格 1040》）中申报。
如果納稅人出於作為對服務的補償收到了任何虚拟货币，或者在交易或業務中處置了他們持有以出售給客戶的任何虚拟货币，他們必須像申报相同類型的其他收入一樣申报該筆收入（例如，《表格 1040》、《表格 1040-SR》或《表格 1040-NR》第 1 行中的 W-2 薪資，或附件 1 的附件 C 中的库存或服务）。
有关更多资讯，请参阅2021 年的《表格 1040》說明（英文） PDF 第 17 頁，以及瀏覽虚拟货币以獲取有關虚拟货币和其他相關資源的一般資訊。