2022 年 1 月 18 日，美國國稅局稅務技巧 2022-09 版
在 2021 年領養或開始領養流程的納稅人可能有資格獲得領養稅務優惠。此稅務優惠可應用於國際、國內私人和公共寄養領養。領養配偶子女的納稅人不能申請此項稅務優惠。
下列是一些可帮助人們瞭解此稅務優惠以及他們是否可以在報稅時進行申領的一些基本資訊：
- 納稅人在 2021 年報稅表中可以申領的最高領養稅務優惠額為每位符合條件的孩子 14,440 美元。
- 有可能影响税务优惠金额的收入限制
- 纳税人应填写 《表格 8839 —— 符合資格的領養費用》（英文）。他们使用此表格来计算他们可以在报税表上申领多少税务优惠。
- 符合條件的子女必須小於 18 歲。如果被領養人年齡較大，他們必須無法照顧自己。
- 此稅務優惠額度不可退税的。這代表稅務優惠金額僅限於納稅人 2021 年應繳的稅款。他們在 2021 積欠的稅款中任何剩餘的稅務優惠最多只能遞延五年。
- 符合条件的费用包括：
- 合理和必要的领养费。
- 法庭费用和法律费用。
- 与领养相关的差旅费，如食宿。
- 与合法领养符合条件的子女直接相关的其他费用。
- 在部分情况下，登记的同居伴侣可能会支付领养费用。如果他们居住在允许同性第二父母或共同父母领养其伴侣的子女的州，这些也可能被视為合格费用。
- 即使纳税人在找到符合条件的子女前就支付了费用，这些费用也可能符合条件。例如，一些未来的养父母在领养流程开始时会支付家庭学习费用。这些父母可以将这些费用申领為符合资格的领养费用。