Instrucciones para el Formulario 9465 (07/2024)

Solicitud para un Plan de Pagos a Plazos (Use estas instrucciones con el Formulario 9465 (Rev. octubre de 2020))

Las secciones a las cuales se hace referencia abajo corresponden al C¨®digo Federal de Impuestos Internos a menos que se indique de otra manera.

Revisado: 07/2024

Instrucciones para el Formulario 9465 - Material Introductorio

Acontecimientos Futuros

Para la informaci¨®n m¨¢s reciente sobre los acontecimientos relacionados con el Formulario 9465 y sus instrucciones, tales como legislaci¨®n promulgada despu¨¦s de que ¨¦stos se hayan publicado, acceda a IRS.gov/Form9465SP.

Formularios, instrucciones y publicaciones en espa?ol.

Para descargar, ver o imprimir formularios, instrucciones y publicaciones que est¨¢n disponibles en espa?ol, acceda a IRS.gov/SpanishForms.

Qu¨¦ Hay de Nuevo

Reducci¨®n de cargos administrativos para ciertos planes de pagos a plazos.

Los nuevos cargos administrativos para planes de pagos a plazos entran en vigor el 1 de julio de 2024. Vea Cargos administrativos para solicitar un plan de pagos a plazos, m¨¢s adelante, para m¨¢s informaci¨®n.

Recordatorios

Cargos administrativos para ciertos planes de pagos a plazos restaurados o reestructurados.

El cargo administrativo por una restauraci¨®n o reestructuraci¨®n de un plan de pagos a plazos iniciada a trav¨¦s de un online payment agreement (plan de pagos en l¨ªnea u OPA, por sus siglas en ingl¨¦s) es $10. Usted tiene que haber establecido la restauraci¨®n o reestructuraci¨®n del plan de pagos a plazos por medio de un OPA para calificar para el cargo administrativo reducido. A los contribuyentes de bajos ingresos se les puede reembolsar este cargo en ciertas circunstancias. Vea Solicitudes para modificar o dar fin a un plan de pagos a plazos, m¨¢s adelante.

C¨®mo solicitar con un cargo reducido en l¨ªnea.

Si el total de la cantidad adeudada no es mayor de $50,000 (incluyendo cualquier cantidad adeudada para a?os anteriores), puede que no necesite presentar el Formulario 9465; puede pedir un plan de pagos a plazos en l¨ªnea, con un cargo reducido. Para m¨¢s informaci¨®n, vea C¨®mo solicitar un plan de pagos a plazos y otros planes de pago en l¨ªnea, m¨¢s adelante.

Dispensas y reembolsos de los cargos administrativos para los contribuyentes de bajos ingresos.

Para los planes de pagos a plazos establecidos por contribuyentes cuyo ingreso bruto ajustado, seg¨²n determinado para el a?o tributario m¨¢s reciente para el cual dicha informaci¨®n est¨¦ disponible, sea igual o menor al 250% del nivel de pobreza federal, el Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en ingl¨¦s) le otorgar¨¢ una dispensa o reembolso de los cargos administrativos por establecer un plan de pagos a plazos si se cumplen ciertos requisitos. Para m¨¢s detalles, vea Dispensa y reembolso del cargo administrativo para los contribuyentes de bajos ingresos, m¨¢s adelante.

Se puede requerir una declaraci¨®n de ingresos y gastos.

Vea L¨ªnea 11b, m¨¢s adelante, para m¨¢s informaci¨®n sobre cu¨¢ndo se requiere un Formulario 433-F. Un Formulario 433-F, Declaraci¨®n de Ingresos y Gastos, se puede descargar en IRS.gov/Forms.

Instrucciones Generales

Prop¨®sito del Formulario

Utilice el Formulario 9465 para solicitar un plan de pagos a plazos mensual si usted no puede pagar en su totalidad la cantidad que adeuda, tal como se indica en su declaraci¨®n de impuestos (o en una notificaci¨®n o un aviso que le enviamos anteriormente). La mayor¨ªa de los planes de pagos a plazos cumplen nuestros criterios para planes de pagos a plazos simplificados. Vea Plan de pagos a plazos simplificado, m¨¢s adelante, para m¨¢s informaci¨®n. En ciertas circunstancias, podr¨ªa tener a¨²n m¨¢s tiempo para pagar el saldo, o establecer su plan de pagos a plazos por una cantidad menor a la cantidad de impuestos que adeuda.

Sin embargo, antes de solicitar un plan de pagos, se le aconseja que considere otras alternativas, tales como un pr¨¦stamo bancario o utilizar alg¨²n cr¨¦dito que tenga disponible, ya que puede ser menos costoso. Si tiene alguna pregunta acerca de esta solicitud, llame al 800-829-1040.

?Qui¨¦n debe utilizar este formulario?

Utilice el Formulario 9465 si es una persona:

  • Que adeuda impuesto sobre el ingreso en el Formulario 1040 o 1040-SR;

  • Que pueda ser responsable de una multa por recuperaci¨®n de fondo fiduciario (conocido en ingl¨¦s como trust fund recovery penalty);

  • Que adeuda impuestos sobre la n¨®mina (por ejemplo, como se declara en los Formularios 941, 943 o 940) relacionados con un due?o ¨²nico de un negocio que ya no est¨¢ en operaci¨®n; o

  • Que adeuda el pago de responsabilidad compartida individual seg¨²n establecido por la Ley de Cuidado de Salud a Bajo Precio (este pago no se grava para los meses que comiencen despu¨¦s del 31 de diciembre de 2018). Vea la secci¨®n 5000A.

?Qui¨¦n no debe utilizar este formulario?

No utilice el Formulario 9465 si:

  • Puede pagar la totalidad de la cantidad que adeuda dentro de 180 d¨ªas (si piensa pagar el saldo total de los impuestos, intereses y multas por completo dentro de 180 d¨ªas, usted puede ahorrarse el costo de los cargos administrativos ¡ªvea ?Puede pagar lo adeudado en su totalidad dentro de 180 d¨ªas? a continuaci¨®n);

  • Desea solicitar un plan de pago en l¨ªnea, incluyendo un plan de pagos a plazos (vea C¨®mo solicitar un plan de pagos a plazos y otros planes de pago en l¨ªnea, m¨¢s adelante); o

  • Su negocio todav¨ªa est¨¢ funcionando y adeuda impuestos sobre la n¨®mina o impuestos del desempleo. En vez de eso, llame al n¨²mero de tel¨¦fono que aparece en su aviso de cobro m¨¢s reciente para pedir un plan de pagos a plazos.

?Puede pagar lo adeudado en su totalidad dentro de 180 d¨ªas?

Si puede pagar la totalidad de lo que adeuda dentro de 180 d¨ªas, puede evitar el costo de establecer un plan de pagos a plazos llamando al IRS al 800-829-1040. Si adeuda $100,000 o menos, usted puede solicitar un plan de pagos a corto plazo si puede pagar la cantidad adeudada en su totalidad dentro de un per¨ªodo de 180 d¨ªas utilizando la solicitud para un plan de pagos en l¨ªnea (OPA, por sus siglas en ingl¨¦s), visitando IRS.gov/OPA y pulsando sobre Espa?ol.

C¨®mo solicitar un plan de pagos a plazos y otros planes de pago en l¨ªnea.

Si no adeuda m¨¢s de $50,000, puede solicitar un plan de pagos en l¨ªnea en lugar de presentar el Formulario 9465. Para hacerlo, acceda a IRS.gov/OPA y pulse sobre Espa?ol. Si establece su plan de pagos a plazos utilizando la solicitud en l¨ªnea para un plan de pagos, el cargo administrativo que usted pagar¨¢ ser¨¢ menor que si lo establece por medio de una de las otras opciones disponibles.

Plan de pagos a plazos garantizado.

Usted tiene derecho a obtener un plan de pagos a plazos garantizado si los impuestos que adeuda no son m¨¢s de $10,000 y:

  • Durante los ¨²ltimos 5 a?os tributarios, usted (y su c¨®nyuge, si presentan una declaraci¨®n conjunta) present¨® todas las declaraciones de impuestos sobre los ingresos y pag¨® todo impuesto correspondiente a su debido tiempo y no se ha acogido a un plan de pagos a plazos para pagar los impuestos sobre los ingresos;

  • Usted acepta pagar la cantidad que adeuda en su totalidad dentro de 3 a?os y cumplir con las leyes de impuestos mientras que el plan siga en vigor; y

  • Debido a su condici¨®n financiera, usted no puede pagar lo adeudado en su totalidad para la fecha de vencimiento.

Plan de pagos a plazos simplificado.

Por lo general, usted es elegible para un plan de pagos a plazos simplificado si:

  • Su obligaci¨®n tributaria gravada es $25,000 o menos (para un individuo, un contribuyente que es un negocio en operaciones con impuesto sobre el ingreso solamente o un contribuyente que es un negocio fuera de operaci¨®n); o

  • Su obligaci¨®n tributaria gravada es $25,001 a $50,000 (para un individuo o un due?o ¨²nico de negocio cuyo negocio est¨¦ fuera de operaci¨®n) y usted accede a pagar por d¨¦bito directo o por deducci¨®n de n¨®mina.

La cantidad que usted propone como pago tiene que saldar por completo la obligaci¨®n tributaria gravada dentro de 72 meses o satisfacer la obligaci¨®n por completo para la Collection Statute Expiration Date (Fecha de vencimiento del per¨ªodo de prescripci¨®n para la recaudaci¨®n o CSED, por sus siglas en ingl¨¦s), el que sea menor de estos dos per¨ªodos de tiempo. Normalmente, la fecha de vencimiento del per¨ªodo de prescripci¨®n para la recaudaci¨®n es 10 a?os desde la fecha en que se graven. No obstante, ¨¦sta puede ser suspendida o extendida por varias razones. Para m¨¢s informaci¨®n sobre la fecha de vencimiento del per¨ªodo de prescripci¨®n para la recaudaci¨®n, acceda a IRS.gov/es/Filing/Time-IRS-Can-Collect-Tax.

Por lo general, un plan de pagos a plazos simplificado no requiere una declaraci¨®n de ingresos y gastos o que se presente un aviso de gravamen por el impuesto federal.

Plan de pagos a plazos parcial (PPIA).

Un plan de pagos a plazos que no pagar¨¢ por completo el saldo en su totalidad antes de la fecha de vencimiento del per¨ªodo de prescripci¨®n para la recaudaci¨®n se conoce como un plan de pagos a plazos parcial (PPIA, por sus siglas en ingl¨¦s). Usted tendr¨¢ que completar una declaraci¨®n de ingresos y gastos y proveer informaci¨®n financiera que corrobore su situaci¨®n para obtener un PPIA. Si se aprueba el PPIA, su plan est¨¢ sujeto a revisiones futuras para confirmar si su situaci¨®n financiera ha cambiado. Puede que se le requiera proveer una declaraci¨®n de ingresos y gastos nueva e informaci¨®n financiera que corrobore su situaci¨®n durante esta revisi¨®n. La informaci¨®n financiera que provea puede resultar en una reducci¨®n, un aumento o no causar cambio alguno a la cantidad de su plan de pagos a plazos mensual.

M¨¢s informaci¨®n sobre tipos de planes de pagos a plazos y opciones de pago.

Para m¨¢s informaci¨®n sobre los tipos de planes de pagos a plazos, vea el Tema Tributario 202, Opciones para el pago de impuestos, en IRS.gov/es/TaxTopics/TC202. Tambi¨¦n acceda a IRS.gov/Pagos para m¨¢s informaci¨®n sobre opciones de pago.

En quiebra u ofrecimiento de transacci¨®n.

Si usted est¨¢ en quiebra o tiene un ofrecimiento de transacci¨®n pendiente o uno que ya hemos aceptado, no presente este formulario. En tal caso, llame al 800-829-1040 para obtener el n¨²mero telef¨®nico de la oficina local de Insolvencia del IRS, en casos de quiebra, o para obtener el n¨²mero de la oficina que debe contactar con respecto a su ofrecimiento de transacci¨®n.

C¨®mo Funciona el Plan de Pagos a Plazos

Solicitando un plan de pagos a plazos.

Normalmente, le avisamos si se le ha aprobado o denegado su solicitud dentro de 30 d¨ªas de haberla recibido. Sin embargo, si la solicitud tiene que ver con un saldo adeudado en una declaraci¨®n que haya presentado despu¨¦s del 31 de marzo, podr¨ªamos tardar m¨¢s de 30 d¨ªas en responderle. Si aprobamos su solicitud, le enviaremos una notificaci¨®n que explica las condiciones del plan y solicitando que pague un cargo administrativo por establecer su plan.

Nota:

Cuando usted solicita un plan de pagos a plazos, con ciertas excepciones, el IRS generalmente tiene prohibido el embargar y el per¨ªodo de tiempo para recaudar se suspende o se prolonga durante el tiempo que el plan de pagos a plazos est¨¦ pendiente a ser aprobado. Vea IRS.gov/es/Filing/Time-IRS-Can-Collect-Tax y el Tema Tributario 202, Opciones para el pago de impuestos, en IRS.gov/es/TaxTopics/TC202 para informaci¨®n adicional.

Luego de aprobar su solicitud.

Cada mes le enviaremos una notificaci¨®n que indique la cantidad que le queda por pagar y la fecha de vencimiento y la cantidad de su pr¨®ximo pago. No obstante, si opta por que sus pagos se retiren de manera autom¨¢tica de su cuenta corriente (tambi¨¦n conocido como d¨¦bito directo) para pagar la cantidad adeudada, no recibir¨¢ una notificaci¨®n. El estado de su cuenta corriente ser¨¢ su comprobante de pago. Adem¨¢s, le enviaremos un estado anual que indique la cantidad adeudada al comienzo del a?o, todos los pagos que haya hecho durante el a?o y la cantidad adeudada al final del a?o.

Al aprobar su solicitud, acordamos permitirle pagar los impuestos que adeuda en plazos mensuales en lugar de pagar inmediatamente la cantidad en su totalidad. Por su parte, usted acuerda hacer los pagos mensuales a su debido tiempo. Tambi¨¦n acuerda cumplir con todas sus obligaciones tributarias futuras. Esto quiere decir que tendr¨¢ suficiente retenci¨®n de impuestos o har¨¢ suficientes pagos del impuesto estimado durante el a?o, a fin de que se pague la obligaci¨®n tributaria por completo al presentar oportunamente su declaraci¨®n de impuestos para los a?os futuros. Se le denegar¨¢ la solicitud del plan de pagos a plazos si no se han presentado todas las declaraciones de impuestos requeridas. Todo reembolso que le corresponda se acreditar¨¢ a la cantidad que adeuda aun si tiene un plan de pagos. Si se acredita el reembolso al saldo, igual tiene que hacer el pago mensual normal.

Cargos administrativos para solicitar un plan de pagos a plazos.

El IRS cobra un cargo administrativo por establecer un plan de pagos a plazos. La cantidad del cargo administrativo puede variar dependiendo de si usted utiliza la solicitud de pagos en l¨ªnea y de c¨®mo usted proponga hacer sus pagos mensuales. Vea la tabla a continuaci¨®n con los cargos que estar¨¢n en vigor a partir del 1 de julio de 2024 para m¨¢s detalles.

M¨¦todo de Pago Cargo Administrativo que Corresponde
Si utiliza la solicitud de pagos en l¨ªnea Si no utiliza la solicitud de pagos en l¨ªnea
D¨¦bito directo $22* $107*
Cheque, giro, tarjeta de cr¨¦dito o tarjeta de d¨¦bito $69* $178*
* Los contribuyentes de bajos ingresos deben consultar Reducci¨®n del cargo administrativo para los contribuyentes de bajos ingresos y Dispensa y reembolso del cargo administrativo para los contribuyentes de bajos ingresos, m¨¢s adelante.

Nota:

Si usted solicita un plan de pagos a plazos por medio de un acuerdo de deducci¨®n de n¨®mina usando el Formulario 2159, Acuerdo de Deducci¨®n de N¨®mina, su cargo administrativo ser¨¢ $178 a partir del 1 de julio de 2024. Si usted es un contribuyente de bajos ingresos, vea a continuaci¨®n Reducci¨®n del cargo administrativo para los contribuyentes de bajos ingresos para m¨¢s detalles.

Reducci¨®n del cargo administrativo para los contribuyentes de bajos ingresos.

Si establece un plan de pagos a plazos que no se paga por medio de d¨¦bito directo, usted puede tener derecho a pagar un cargo reducido de $43 o a recibir un reembolso del cargo pagado si es un contribuyente de bajos ingresos, seg¨²n se define m¨¢s adelante. Vea Dispensa y reembolso del cargo administrativo para los contribuyentes de bajos ingresos a continuaci¨®n. El IRS le notificar¨¢ si tiene derecho a pagar un cargo reducido. Si no recibe notificaci¨®n del IRS de que tiene derecho a dicho cargo reducido, puede solicitar que el IRS considere su designaci¨®n como contribuyente de ¡°bajos ingresos¡± por medio del Formulario 13844, Solicitud para la Reducci¨®n del Cargo Administrativo para el Plan de Pagos a Plazos.

Dispensa y reembolso del cargo administrativo para los contribuyentes de bajos ingresos.

Para los planes de pagos a plazos aceptados en o despu¨¦s del 10 de abril de 2018 por un contribuyente de bajos ingresos, seg¨²n se define a continuaci¨®n, el IRS le otorgar¨¢ una dispensa o reembolso de los cargos administrativos por establecer un plan de pagos a plazos si se re¨²nen ciertos requisitos. Si usted es un contribuyente de bajos ingresos y acepta hacer sus pagos electr¨®nicos a trav¨¦s de un instrumento de d¨¦bito estableciendo un plan de pagos a plazos por medio del d¨¦bito directo (DDIA, por sus siglas en ingl¨¦s), el IRS le otorgar¨¢ una dispensa del cargo administrativo por establecer un plan de pagos a plazos. Vea L¨ªneas 13a, 13b y 13c, m¨¢s adelante, para m¨¢s detalles. Si usted es un contribuyente de bajos ingresos y no puede hacer sus pagos electr¨®nicos a trav¨¦s de un instrumento de d¨¦bito estableciendo un DDIA, el IRS le reembolsar¨¢ el cargo administrativo reducido de $43 que usted pag¨® por establecer un plan de pagos a plazos una vez haya realizado todos los pagos de su plan. Vea L¨ªnea 13c, m¨¢s adelante, para m¨¢s detalles.

Definici¨®n de ¡°contribuyente de bajos ingresos¡±.

Los ¡°contribuyentes de bajos ingresos¡± son aqu¨¦llos cuyo ingreso bruto ajustado, seg¨²n determinado para el a?o tributario m¨¢s reciente para el cual dicha informaci¨®n est¨¢ disponible, sea igual o menor al 250% del nivel de pobreza federal. Para m¨¢s informaci¨®n sobre c¨®mo determinar si su ingreso bruto ajustado es igual o menor al 250% del nivel de pobreza federal, vea las instrucciones del Formulario 13844.

This is an Image: caution.gifLa ¨²nica opci¨®n que califica al contribuyente de bajos ingresos para una dispensa del cargo administrativo por un plan de pagos a plazos es si acepta hacer sus pagos electr¨®nicos a trav¨¦s de un instrumento de d¨¦bito estableciendo un DDIA. Vea L¨ªneas 13a, 13b y 13c, m¨¢s adelante, para m¨¢s detalles.

Otros costos.

Se le cobrar¨¢n intereses y una multa por pagar los impuestos fuera de plazo sobre la cantidad de impuestos que no se haya pagado para la fecha de vencimiento, aun cuando su solicitud de un plan de pagos haya sido aprobada. Se le cobrar¨¢n intereses y toda multa correspondiente hasta que se liquide el saldo adeudado en su totalidad. Pero vea el Tema Tributario 653, Avisos y facturas, multas y cargos de inter¨¦s del IRS, en IRS.gov/es/TaxTopics/TC653 para informaci¨®n adicional. Para limitar el cobro de intereses y multas, presente la declaraci¨®n de impuestos a su debido tiempo y pague la mayor cantidad posible del impuesto adeudado junto con su declaraci¨®n o notificaci¨®n. Todos los pagos que recibamos como parte del plan de pagos a plazos ser¨¢n acreditados a su cuenta en favor de los Estados Unidos.

?Qu¨¦ pasa si el contribuyente adeuda el pago de responsabilidad compartida (SRP)?

La cantidad que adeuda por el pago de responsabilidad compartida (SRP, por sus siglas en ingl¨¦s) es el pago gravado por no tener cobertura esencial m¨ªnima para usted y, si corresponde, para sus dependientes conforme a la secci¨®n 5000A. El SRP no se grava para los meses que comiencen despu¨¦s del 31 de diciembre de 2018. Sin embargo, a¨²n despu¨¦s de esa fecha, usted continuar¨¢ adeudando el SRP gravado para los meses que comenzaron antes del 31 de diciembre de 2018. La cantidad del SRP que adeude no estar¨¢ sujeta a multas, a emisi¨®n de un aviso de gravamen por impuesto federal (NFTL, por sus siglas en ingl¨¦s) o a una acci¨®n de embargo de parte del IRS. Sin embargo, los intereses se continuar¨¢n acumulando hasta que pague la totalidad del saldo adeudado por concepto del SRP. Podemos aplicar su reembolso de impuestos federales a la cantidad adeudada del SRP hasta que se liquide el saldo adeudado en su totalidad.

M¨¦todos de pago.

Puede hacer los pagos mediante d¨¦bito directo, cheque o giro, tarjeta de cr¨¦dito, tarjeta de d¨¦bito o alg¨²n otro m¨¦todo de pago aceptado. Es posible que usted quiera establecer un plan de pago en l¨ªnea y/o aceptar hacer sus pagos por medio del d¨¦bito directo para que se le cobre un cargo administrativo menor. Para m¨¢s informaci¨®n sobre los m¨¦todos de pagos aceptados, acceda a IRS.gov/Pagos, vea las instrucciones de su declaraci¨®n de impuestos o llame al 800-829-1040.

Solicitudes para modificar o dar fin a un plan de pagos a plazos.

Despu¨¦s de que se haya aprobado un plan de pagos a plazos, puede presentar una solicitud para modificar o dar fin al mismo. Usted puede modificar la cantidad o la fecha de vencimiento de su pago accediendo a IRS.gov/OPA y pulsando sobre Espa?ol. Tambi¨¦n puede llamar al 800-829-1040 para modificar su plan de pagos a plazos o dar fin al mismo.

Por lo general, el cargo para modificar un plan de pagos a plazos es $89 ($43 para contribuyentes de bajos ingresos). Sin embargo, el cargo administrativo es $10 por una restauraci¨®n o reestructuraci¨®n de un plan de pagos a plazos iniciada a trav¨¦s de la solicitud para un plan de pagos en l¨ªnea (OPA, por sus siglas en ingl¨¦s). Este cargo administrativo le corresponde ¨²nicamente si la restauraci¨®n o reestructuraci¨®n de un plan de pagos a plazos fue completada a trav¨¦s de un OPA.

El IRS le puede otorgar una dispensa o reembolsar el cargo para los contribuyentes de bajos ingresos si se cumplen ciertos requisitos. Vea Dispensa y reembolso del cargo administrativo para los contribuyentes de bajos ingresos, anteriormente.

Al aprobar su solicitud, acordamos permitirle pagar los impuestos que adeuda en plazos mensuales en lugar de pagar inmediatamente la cantidad en su totalidad. Por su parte, usted acuerda hacer los pagos mensuales a su debido tiempo. Usted acuerda proveer su informaci¨®n financiera actualizada cuando se le solicite.

Usted tambi¨¦n acuerda cumplir con todas sus obligaciones tributarias futuras. Esto quiere decir que tendr¨¢ suficiente retenci¨®n de impuestos o har¨¢ suficientes pagos del impuesto estimado durante el a?o, a fin de que se pague la obligaci¨®n tributaria por completo para los a?os futuros cuando se venza el pago. Adem¨¢s, acepta presentar oportunamente su declaraci¨®n de impuestos.

?Qu¨¦ sucede si el contribuyente no cumple con los t¨¦rminos del plan de pagos a plazos?

Si no hace sus pagos a tiempo o no paga a tiempo una cantidad que adeude en una declaraci¨®n que usted presente posteriormente, estar¨¢ incumpliendo con las condiciones de su plan de pagos a plazos y podr¨ªamos dar fin al plan. Antes de que el IRS le d¨¦ fin al plan, usted podr¨ªa tener derecho a presentar una apelaci¨®n por medio del Programa de Apelaciones de Cobro (CAP, por sus siglas en ingl¨¦s). Podr¨ªamos tomar medidas para hacer cumplir la ley, tales como emitir un NFTL o un embargo de parte del IRS para cobrar la cantidad que usted adeude en su totalidad. Para asegurar que sus pagos se hagan a tiempo, considere la opci¨®n de pagar mediante d¨¦bito directo. Vea L¨ªneas 13a, 13b y 13c, m¨¢s adelante.

This is an Image: caution.gifSe puede dar fin a un plan de pagos a plazos si, en respuesta a una solicitud del IRS para que le comunique su situaci¨®n financiera actual, no facilita todos los documentos necesarios o provee informaci¨®n inexacta o si provee dicha informaci¨®n inexacta para obtener el plan de pagos a plazos. Para m¨¢s informaci¨®n sobre lo que usted tiene que hacer si su plan de pagos a plazos se cancela, acceda a IRS.gov/CP523 y pulse sobre Espa?ol.

Nota:

Es posible que hayamos emitido un NFTL contra su propiedad. En tal caso, quiz¨¢s pueda pedir que se retire el aviso de gravamen. Para saber si re¨²ne los requisitos y conocer m¨¢s sobre la liberaci¨®n de grav¨¢menes, acceda a IRS.gov/es/Businesses/Small-Businesses-Self-Employed/Understanding-a-Federal-Tax-Lien.

This is an Image: caution.gifSe puede emitir un NFTL para proteger los intereses del gobierno hasta que pague la deuda en su totalidad. No obstante, no se suele emitir un NFTL cuando existe un plan de pagos a plazos garantizado o un plan de pagos a plazos simplificado, pero podr¨ªa emitirse en ciertas situaciones. No se emitir¨¢ un NFTL en relaci¨®n al pago de responsabilidad compartida individual conforme a la Ley de Cuidado de Salud a Bajo Precio.

Usted puede tener derecho a presentar una apelaci¨®n por medio del Programa de Apelaciones de Cobro (CAP, por sus siglas en ingl¨¦s) antes y despu¨¦s de que se le presente un NFTL. Usted tiene derecho a presentar una apelaci¨®n con respecto a la presentaci¨®n del NFTL por medio del Proceso Debido de Cobro (CDP, por sus siglas en ingl¨¦s) s¨®lo para la primera presentaci¨®n del NFTL por las obligaciones tributarias sin pagar que se muestran en ese NFTL.

El proceso de cobro del IRS y los derechos del contribuyente.

Para informaci¨®n adicional sobre el proceso de cobro del IRS y lo que usted puede hacer si no puede pagar el saldo total de sus impuestos, vea la Publicaci¨®n 594, El Proceso de Cobro del IRS. Puede encontrar m¨¢s informaci¨®n sobre el proceso de cobro, los derechos del contribuyente y c¨®mo apelar una decisi¨®n de cobro accediendo a IRS.gov/Businesses/Small-Businesses-Self-Employed/Collection-Procedures-for-Taxpayers-Filing-and-or-Paying-Late.

El Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS).

El Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS, por sus siglas en ingl¨¦s) es una organizaci¨®n independiente dentro del IRS que ayuda a los contribuyentes y protege sus derechos como contribuyente. TAS se esmera en asegurar que a cada contribuyente se le trate de forma justa, y que usted conozca y entienda sus derechos conforme a la Carta de Derechos del Contribuyente. TAS le puede ayudar si su problema tributario le causa problemas financieros; usted ha tratado y no ha podido resolver su asunto con el IRS; o usted cree que alg¨²n sistema, proceso o procedimiento del IRS no est¨¢ funcionando como debe. Adem¨¢s, su servicio es gratis. El n¨²mero telef¨®nico de su defensor local se encuentra en su gu¨ªa telef¨®nica local y tambi¨¦n en . Tambi¨¦n puede llamar a TAS libre de cargos al 877-777-4778. Para m¨¢s informaci¨®n sobre TAS y sus derechos conforme a la Carta de Derechos del Contribuyente, acceda a .

D¨®nde Enviar este Formulario

Adjunte el Formulario 9465 a la primera p¨¢gina de su declaraci¨®n de impuestos y env¨ªelo a la direcci¨®n indicada en las instrucciones para su declaraci¨®n de impuestos. Si ya present¨® su declaraci¨®n de impuestos o si env¨ªa este formulario para responder a una notificaci¨®n o a un aviso, pres¨¦ntelo por separado al ¡°Internal Revenue Service Center¡± (Centro de Servicios del Servicio de Impuestos Internos) a la direcci¨®n que le corresponda en la tabla a continuaci¨®n.

Para todos los contribuyentes, excepto aqu¨¦llos que presentan el Formulario 1040 o 1040-SR junto con el (los) Anexo(s) C, E o F para cualquier a?o tributario por el cual se solicita este plan de pagos a plazos.
SI usted vive en... ENTONCES utilice esta
»å¾±°ù±ð³¦³¦¾±¨®²Ô...
Alaska, Arizona, Colorado, Connecticut, Delaware, District of Columbia, Hawaii, Idaho, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Montana, Nevada, New Hampshire, New Jersey, New Mexico, North Dakota, Oregon, Rhode Island, South Dakota, Tennessee, Utah, Vermont, Washington, Wisconsin, Wyoming Department of the Treasury
Internal Revenue Service
310 Lowell St.
Stop 830
Andover, MA 01810
Alabama, Florida, Georgia, Kentucky, Louisiana, Mississippi, North Carolina, South Carolina, Texas, Virginia Department of the Treasury
Internal Revenue Service
P.O. Box 47421
Stop 74
Doraville, GA 30362
Arkansas, California, Indiana, Iowa, Kansas, Michigan, Minnesota, Missouri, Nebraska, New York, Ohio, Oklahoma, Pennsylvania, West Virginia Department of the Treasury
Internal Revenue Service
Stop P-4 5000
Kansas City, MO 64999-0250
Para contribuyentes que presentan el Formulario 1040 o 1040-SR junto con el (los) Anexo(s) C, E o F para cualquier a?o tributario por el cual se solicita este plan de pagos a plazos.
SI usted vive en... ENTONCES utilice esta
»å¾±°ù±ð³¦³¦¾±¨®²Ô...
Connecticut, Maine, Massachusetts, New Hampshire, New York, Rhode Island, Vermont Department of the Treasury
Internal Revenue Service
P.O. Box 480
Stop 660
Holtsville, NY 11742-0480
Alabama, Arkansas, Georgia, Illinois, Indiana, Iowa, Kansas, Kentucky, Louisiana, Michigan, Minnesota, Mississippi, Missouri, Nebraska, New Jersey, North Dakota, Ohio, Oklahoma, Pennsylvania, South Dakota, Tennessee, Texas, West Virginia, Wisconsin Department of the Treasury
Internal Revenue Service
P.O. Box 69
Stop 811
Memphis, TN 38101-0069
Alaska, Arizona, California, Colorado, Hawaii, Idaho, Montana, Nevada, New Mexico, Oregon, Utah, Washington, Wyoming Department of the Treasury
Internal Revenue Service
P.O. Box 9941
Stop 5500
Ogden, UT 84409
Delaware, District of Columbia, Florida, Maryland, North Carolina, South Carolina, Virginia Department of the Treasury
Internal Revenue Service
Stop 4-N31.142
Philadelphia, PA 19255-0030
Para todos los contribuyentes que viven fuera de los 50 estados para cualquier a?o tributario por el cual se solicita este plan de pagos a plazos.
SI usted vive en... ENTONCES utilice esta
»å¾±°ù±ð³¦³¦¾±¨®²Ô...
Un pa¨ªs extranjero o territorio de los Estados Unidos*; o usa una direcci¨®n de Oficina Postal del Ej¨¦rcito (APO) o de Oficina Postal de la Armada (FPO); o presenta el Formulario 2555 o 4563; o es extranjero con doble residencia. Department of the Treasury
Internal Revenue Service
3651 South I-H 35,
5501AUSC
Austin, TX 78741
* Para todos los contribuyentes que son residentes bona fide de la Samoa Estadounidense, Puerto Rico, Guam, las Islas V¨ªrgenes Estadounidenses o las Islas Marianas del Norte, vea la Publicaci¨®n 570, Tax Guide for Individuals With Income From U.S. Territories (Gu¨ªa tributaria para personas f¨ªsicas con ingresos de territorios de los Estados Unidos).

Instrucciones Espec¨ªficas

Parte I

L¨ªnea 1a

Si solicita el plan de pagos a plazos para una declaraci¨®n de impuestos conjunta, anote ambos nombres y n¨²meros de Seguro Social (SSN, por sus siglas en ingl¨¦s) en el mismo orden en que aparecen en su declaraci¨®n de impuestos.

Si usted utiliza una direcci¨®n en el extranjero, anote el nombre de la ciudad en la l¨ªnea correspondiente. No escriba ninguna informaci¨®n adicional en dicha l¨ªnea, pero s¨ª complete los espacios disponibles en la l¨ªnea siguiente. No abrevie el nombre del pa¨ªs. Cuando escriba el c¨®digo postal, nombre de la provincia, estado o condado, utilice la pr¨¢ctica que se usa en el pa¨ªs extranjero.

L¨ªnea 1b

Si la direcci¨®n que anot¨® en la l¨ªnea 1a ha cambiado desde que present¨® su declaraci¨®n de impuestos m¨¢s reciente, marque el recuadro en la l¨ªnea 1b.

L¨ªnea 2

Anote el nombre y n¨²mero de identificaci¨®n del empleador (EIN, por sus siglas en ingl¨¦s) de su negocio (el cual tiene que estar fuera de operaci¨®n).

L¨ªnea 5

Anote la cantidad total adeudada como aparece en su(s) declaraci¨®n(es) de impuestos o notificaci¨®n(es). La cantidad que usted adeuda puede incluir cantidades de m¨¢s de 1 a?o tributario.

L¨ªnea 6

Si usted adeuda alguna cantidad adicional que no est¨¦ reflejada en la l¨ªnea 5, anote la cantidad en esta l¨ªnea (aun si la misma est¨¢ incluida en un plan de pagos a plazos vigente). Todo ajuste u otros cambios que no sean declarados en una declaraci¨®n de impuestos o una notificaci¨®n deben ser indicados en esta l¨ªnea.

L¨ªnea 7

Sume la l¨ªnea 5 y la l¨ªnea 6 y anote el resultado.

L¨ªnea 8

Aunque no pueda pagar por completo la cantidad que adeuda ahora, le sugerimos pagar lo m¨¢ximo posible para reducir la cantidad de multas e intereses. Si presenta este formulario con su declaraci¨®n de impuestos, env¨ªe su pago junto con la declaraci¨®n. Para m¨¢s informaci¨®n sobre c¨®mo se puede pagar, vea las instrucciones de su declaraci¨®n de impuestos.

Si presenta este formulario por separado (por ejemplo, para responder a una notificaci¨®n), adjunte un cheque o giro hecho a la orden de ¡°United States Treasury¡± (Tesoro de los EE. UU.) con este formulario. No env¨ªe dinero en efectivo. Aseg¨²rese de incluir los siguientes:

  • Su nombre, direcci¨®n, SSN o EIN y n¨²mero telef¨®nico donde nos podamos comunicar con usted durante el d¨ªa.

  • El a?o tributario y tipo de declaraci¨®n (por ejemplo, ¡°2023 Form 1040¡± (Formulario 1040 para 2023)) que corresponden a esta solicitud.

L¨ªnea 9

Reste la l¨ªnea 8 de la l¨ªnea 7 y anote el resultado.

This is an Image: caution.gifPor lo general, para calificar para un plan de pagos a plazos simplificado, si la cantidad total que usted adeuda es mayor de $25,000 pero no mayor de $50,000, usted tiene que (1) completar las l¨ªneas 13a y 13b y acordar efectuar los pagos mediante d¨¦bito directo; o (2) marcar el recuadro en la l¨ªnea 14 para efectuar los pagos por deducci¨®n de n¨®mina y adjuntar el Formulario 2159 completado y firmado.

This is an Image: taxtip.gifSi la cantidad total que usted adeuda no es mayor de $50,000 (incluyendo cantidades que adeude de a?os anteriores), no necesita presentar el Formulario 9465; puede solicitar un plan de pagos a plazos en l¨ªnea. Para m¨¢s informaci¨®n, vea C¨®mo solicitar un plan de pagos a plazos y otros planes de pago en l¨ªnea, anteriormente.

L¨ªnea 11a

Anote en la l¨ªnea 11a la cantidad que pueda pagar cada mes. Trate de hacer pagos en cantidades suficientemente grandes para limitar los cargos de intereses y cargos por multas. Los cargos se seguir¨¢n acumulando hasta que los pague en su totalidad. Si usted tiene un plan de pagos a plazos vigente, esta cantidad debe representar la cantidad total que usted desea pagar mensualmente para todos sus saldos adeudados. Si no se indica una cantidad a pagar en la l¨ªnea 11a (o l¨ªnea 11b), se le determinar¨¢ dicha cantidad dividiendo el saldo adeudado por 72 meses. Si el pago que propone no salda la cantidad completa de impuestos adeudada para la fecha de vencimiento del per¨ªodo de prescripci¨®n para la recaudaci¨®n, su solicitud ser¨¢ considerada para un PPIA. Vea Plan de pagos a plazos parcial (PPIA), anteriormente, para m¨¢s informaci¨®n.

Luego de revisar su formulario debidamente completado, podr¨ªamos comunicarnos con usted para informaci¨®n adicional. Por ejemplo, le podemos requerir que complete el Formulario 433-F.

L¨ªnea 11b

Siga los pasos indicados a continuaci¨®n para el punto que le corresponda a usted:

  • Si la cantidad en la l¨ªnea 11a es menor que la cantidad en la l¨ªnea 10 y puede incrementar sus pagos a una cantidad igual a o mayor que la cantidad en la l¨ªnea 10, anote su pago mensual actualizado propuesto en la l¨ªnea 11b.

  • Si la cantidad en la l¨ªnea 11a es menor que la cantidad en la l¨ªnea 10 y no puede incrementar sus pagos a la cantidad en la l¨ªnea 10, marque el recuadro que se encuentra debajo del espacio para anotar la cantidad en la l¨ªnea 11b. Adem¨¢s, complete y adjunte el Formulario 433-F.

  • Si la cantidad en la l¨ªnea 11a (o la l¨ªnea 11b, si le aplica) es igual a o mayor que la cantidad en la l¨ªnea 10 pero la cantidad que adeuda (l¨ªnea 9) es mayor de $25,000 pero no mayor de $50,000, usted tendr¨¢ que completar la l¨ªnea 13 o 14, si es que no desea completar el Formulario 433-F.

  • Si dej¨® de cumplir con los t¨¦rminos de un plan de pagos a plazos dentro de los ¨²ltimos 12 meses, la cantidad que adeuda es mayor de $25,000 pero no mayor de $50,000 y la cantidad en la l¨ªnea 11a (o la l¨ªnea 11b, si le aplica) es menor que la cantidad en la l¨ªnea 10, tendr¨¢ que completar la Parte II en la p¨¢gina 2 del Formulario 9465.

  • Si la cantidad en la l¨ªnea 9 es mayor de $50,000, complete y adjunte el Formulario 433-F.

L¨ªnea 12

Puede escoger el d¨ªa de cada mes en que sus pagos se vencen. Esto puede ser a partir o despu¨¦s del primer d¨ªa del mes, pero no posterior al d¨ªa 28 del mes. Por ejemplo, si su pago de alquiler o de hipoteca se vence el primer d¨ªa del mes, tal vez desee hacer sus pagos a plazos el d¨ªa 15 de cada mes. Cuando aprobemos su solicitud, le avisaremos el d¨ªa y el mes en que vence su primer pago.

Si no le hemos contestado para la fecha que escogi¨® para hacer su primer pago, puede enviar el primer pago al Centro de Servicios del Servicio de Impuestos Internos a la direcci¨®n indicada anteriormente que corresponda al lugar donde usted vive. Vea L¨ªnea 8, anteriormente, para saber lo que se debe anotar en el pago. O puede transmitir su pago electr¨®nicamente. Acceda a IRS.gov/Pagos para opciones de pago.

L¨ªneas 13a, 13b y 13c

Para pagar el impuesto adeudado mediante el d¨¦bito directo de su cuenta corriente bancaria o de otra instituci¨®n financiera (por ejemplo, fondo mutuo, casa de corretaje o cooperativa de cr¨¦dito), complete las l¨ªneas 13a y 13b. Verifique con su instituci¨®n financiera si la misma acepta el d¨¦bito directo y para obtener el n¨²mero de circulaci¨®n y el n¨²mero de cuenta correctos.

This is an Image: taxtip.gifEl efectuar sus pagos mediante el d¨¦bito directo asegurar¨¢ que dichos pagos se efect¨²en a su debido tiempo y que usted no deje de cumplir con las obligaciones del plan de pagos a plazos.

Los contribuyentes de bajos ingresos que completen las l¨ªneas 13a y 13b recibir¨¢n una dispensa del cargo administrativo por establecer un plan de pagos a plazos. Vea Dispensa y reembolso del cargo administrativo para los contribuyentes de bajos ingresos, anteriormente, para m¨¢s informaci¨®n.

L¨ªnea 13a.

El n¨²mero de circulaci¨®n tiene que ser de nueve d¨ªgitos. Los dos primeros d¨ªgitos del n¨²mero de circulaci¨®n tienen que ser de 01 a 12 o de 21 a 32. Utilice un cheque para verificar el n¨²mero de circulaci¨®n. En el cheque de muestra que aparece en estas instrucciones, el n¨²mero de circulaci¨®n es 250250025. Sin embargo, si su cheque es pagadero a trav¨¦s de una instituci¨®n financiera que sea distinta de la que mantiene su cuenta corriente, no utilice el n¨²mero de circulaci¨®n indicado en el cheque. En tal caso, comun¨ªquese con su instituci¨®n financiera para obtener el n¨²mero de circulaci¨®n correcto.

L¨ªnea 13b.

El n¨²mero de su cuenta puede ser de hasta 17 caracteres (tanto n¨²meros como letras). Incluya los guiones, pero omita espacios en blanco y todo s¨ªmbolo especial. Anote el n¨²mero de izquierda a derecha y deje en blanco los recuadros que no utilice. En el cheque de muestra que aparece en estas instrucciones, el n¨²mero de la cuenta es 20202086. No incluya el n¨²mero del cheque.

This is an Image: caution.gifNo se le aprobar¨¢ el d¨¦bito directo de su cuenta corriente a no ser que usted (y su c¨®nyuge, si presentan una declaraci¨®n conjunta) firme el Formulario 9465.

Cheque de Muestra ¡ªL¨ªneas 13a y 13b
This is an Image: 58890g01.gif

Cheque de muestra¡ªL¨ªneas 13a y 13b

Please click here for the text description of the image.

This is an Image: taxtip.gifLos n¨²meros de circulaci¨®n y de cuenta pueden aparecer en distintas partes de su cheque.

L¨ªnea 13c.

Los contribuyentes de bajos ingresos que no puedan hacer pagos electr¨®nicos mediante un plan de pagos a plazos por medio del d¨¦bito directo (DDIA, por sus siglas en ingl¨¦s) proveyendo la informaci¨®n de su instituci¨®n financiera en las l¨ªneas 13a y 13b son elegibles para recibir un reembolso de los cargos administrativos por establecer un plan de pagos a plazos. Si usted es un contribuyente de bajos ingresos y marc¨® el recuadro en la l¨ªnea 13c, su cargo administrativo le ser¨¢ reembolsado una vez haya realizado todos los pagos de su plan de pagos. Vea Dispensa y reembolso del cargo administrativo para los contribuyentes de bajos ingresos, anteriormente, para m¨¢s informaci¨®n.

Si usted no marca el recuadro en la l¨ªnea 13c (y no provee la informaci¨®n de su instituci¨®n financiera en las l¨ªneas 13a y 13b), usted est¨¢ indicando que es capaz de, pero no acepta, hacer sus pagos electr¨®nicos mediante un DDIA. Por lo tanto, su cargo administrativo no califica para ser reembolsado una vez haya realizado todos los pagos de su plan de pagos.

L¨ªnea 14

Si desea efectuar los pagos mediante deducci¨®n de n¨®mina, marque el recuadro en la l¨ªnea 14 y adjunte el Formulario 2159 debidamente completado y firmado. P¨ªdale a su empleador que complete y firme la parte del Formulario 2159 que le corresponde al empleador.

Parte II

Si dej¨® de cumplir con los t¨¦rminos de un plan de pagos a plazos dentro de los ¨²ltimos 12 meses, la cantidad que adeuda es mayor de $25,000 pero no mayor de $50,000 y la cantidad en la l¨ªnea 11a (o la l¨ªnea 11b, si le aplica) es menor que la cantidad en la l¨ªnea 10, complete la Parte II en la p¨¢gina 2 del Formulario 9465.

L¨ªneas 21 y 22

Complete las l¨ªneas 21 y 22 en relaci¨®n a los ingresos devengados por su c¨®nyuge si usted est¨¢ casado y cumple con cualquiera de las siguientes condiciones:

  • Usted vive y comparte gastos de mantener el hogar con su c¨®nyuge. Aun si s¨®lo un c¨®nyuge es responsable por la cantidad de impuestos adeudada, el ingreso total y gastos totales del hogar son relevantes al determinar la capacidad de pago del c¨®nyuge responsable para pagar la cantidad de impuestos adeudada.

  • Usted vive en un estado donde rigen las leyes de bienes gananciales. En un estado donde rigen las leyes de bienes gananciales, el ingreso del c¨®nyuge que no es responsable por la deuda se puede tener en consideraci¨®n para determinar la capacidad de pago del otro c¨®nyuge para pagar la cantidad de impuestos adeudada.

Complete las l¨ªneas 21 y 22 sin importar si presenta la declaraci¨®n en conjunto o por separado.

Instrucciones para el Formulario 9465 - Avisos

Aviso sobre la Ley de Confidencialidad de Informaci¨®n y la Ley de Reducci¨®n de Tr¨¢mites.

Nuestro derecho legal de solicitarle la informaci¨®n contenida en este formulario se establece en las secciones 6001, 6011, 6012(a), 6109 y 6159 del C¨®digo de Impuestos Internos y su reglamentaci¨®n. Utilizaremos esta informaci¨®n para tramitar su solicitud de un plan de pagos a plazos. La raz¨®n por la cual necesitamos su nombre y n¨²mero de Seguro Social es para obtener su identificaci¨®n correcta. Requerimos esta informaci¨®n para tener acceso a su informaci¨®n tributaria en nuestros registros y responder debidamente a su solicitud. No se le requiere solicitar un plan de pagos a plazos. Si decide hacerlo, se le requiere que provea la informaci¨®n solicitada en este formulario. De no proveer dicha informaci¨®n, es posible que no podamos tramitar su solicitud; si provee informaci¨®n falsa, podr¨ªa estar sujeto a multas y/o sanciones.

No se le requiere proveer la informaci¨®n solicitada en un formulario que est¨¦ sujeto a la Ley de Reducci¨®n de Tr¨¢mites, a menos que el mismo muestre un n¨²mero de control v¨¢lido de la Office of Management and Budget (Oficina de Administraci¨®n y Presupuesto u OMB, por sus siglas en ingl¨¦s). Los libros o registros relacionados con un formulario o sus instrucciones tienen que conservarse mientras su contenido pueda ser utilizado en la aplicaci¨®n de toda ley de impuestos internos. Generalmente, las declaraciones de impuestos y toda informaci¨®n pertinente son confidenciales, como lo requiere la secci¨®n 6103. Sin embargo, podemos compartir esta informaci¨®n con el Departamento de Justicia con fines de litigios civiles y penales, as¨ª como con las ciudades, estados y el Distrito de Columbia, y con las mancomunidades y los territorios de los Estados Unidos, a fin de ayudarlos en la aplicaci¨®n de sus leyes tributarias respectivas. Adem¨¢s, podemos divulgar la informaci¨®n contenida en este formulario a otros pa¨ªses conforme a un tratado tributario, a las agencias del gobierno federal y estatal para hacer cumplir las leyes penales federales no tributarias o a las agencias federales encargadas de la aplicaci¨®n de la ley y a las agencias federales de inteligencia para combatir el terrorismo.

El promedio de tiempo y de gastos requeridos para completar y presentar este formulario variar¨¢ seg¨²n las circunstancias individuales. Para los promedios estimados, vea las instrucciones de su declaraci¨®n de impuestos sobre los ingresos.

Si desea hacer alguna sugerencia para simplificar este formulario, comun¨ªquese con el IRS. Vea las instrucciones para su declaraci¨®n de impuestos sobre los ingresos.