C?p nh?t: Tháng 4 n?m 2022
FS-2020-13, Tháng 8 n?m 2020
Th?ng tin v? vùng c? h?i
??o Lu?t C?t Gi?m Thu? và Vi?c Làm bao g?m các thay ??i ??i v?i các doanh nghi?p và cá nh?n. M?t trong s? ?ó là vi?c t?o ra các chính sách khuy?n khích thu? Vùng C? H?i, m?t c?ng c? phát tri?n kinh t? cho phép m?i ng??i ??u t? vào các khu v?c khó kh?n. M?c ?ích c?a khuy?n khích này là thúc ??y phát tri?n kinh t? và t?o vi?c làm trong các c?ng ??ng khó kh?n b?ng cách cung c?p các quy?n l?i v? thu? cho các nhà ??u t?. Các c?ng ??ng có l?i t?c th?p và các c?ng ??ng li?n k? nh?t ??nh ?? ?i?u ki?n là Vùng C? H?i n?u m?t ti?u bang, ??c Khu Columbia ho?c m?t l?nh th? Hoa K? ?? c? h? cho ch? ??nh ?ó và B? Tài Chính Hoa K? ch?ng nh?n ?? c? ?ó. Sau quá trình ?? c?, 8.764 c?ng ??ng ? t?t c? 50 ti?u bang, ??c Khu Columbia và n?m vùng l?nh th? c?a Hoa K? ?? ???c ch?ng nh?n là Vùng C? H?i ?? ?i?u Ki?n (QOZ). Qu?c h?i sau ?ó ?? ch? ??nh m?i c?ng ??ng có l?i t?c th?p ? Puerto Rico là m?t Vùng C? H?i ?? ?i?u Ki?n có hi?u l?c t? ngày 12/22/2017. Danh sách c?a t?ng Vùng C? H?i ?? ?i?u Ki?n (QOZ) có th? ???c tìm th?y trong Th?ng Báo IRS 2018-48 (ti?ng Anh) 惫à&苍产蝉辫;2019-42 (ti?ng Anh). C?ng có m?t v? các vùng ?i?u tra d?n s? ???c ch? ??nh là QOZ.
Các quy?n l?i khi ??u t? vào các vùng c? h?i
Các Vùng C? H?i cung c?p các quy?n l?i v? thu? cho các nhà ??u t? , nh?ng ng??i ch?n t?m th?i ho?n thu? ??i v?i l?i nhu?n ??u t? n?u h? ??u t? k?p th?i kho?n l?i nhu?n ?ó vào m?t Qu? C? H?i ?? ?i?u Ki?n (QOF). Các nhà ??u t? có th? ho?n thu? ??i v?i l?i nhu?n ?? ??u t? cho ??n khi có m?t s? ki?n làm gi?m ho?c ch?m d?t kho?n ??u t? ?? ?i?u ki?n trong QOF (m?t "s? ki?n bao trùm"), ho?c ??n ngày 12/31/2026, tùy theo ngày nào ??n tr??c.
Kho?ng th?i gian ng??i ?óng thu? n?m gi? kho?n ??u t? QOF s? xác ??nh quy?n l?i v? thu? mà h? nh?n ???c.
- N?u nhà ??u t? n?m gi? kho?n ??u t? QOF trong ít nh?t n?m n?m, tiêu ch? thu? c?a kho?n ??u t? QOF t?ng lên m?c 10% l?i nhu?n ch?a tính thu?.
- N?u nhà ??u t? n?m gi? kho?n ??u t? QOF trong ít nh?t b?y n?m, tiêu ch? thu? c?a kho?n ??u t? QOF t?ng lên m?c 15% l?i nhu?n ch?a tính thu?.
- N?u nhà ??u t? n?m gi? kho?n ??u t? QOF trong ít nh?t 10 n?m, nhà ??u t? có ?? ?i?u ki?n ?? ch?n ?i?u ch?nh tiêu ch? thu? kho?n ??u t? QOF v? giá tr? th? tr??ng h?p l? vào ngày kho?n ??u t? QOF ???c bán ho?c trao ??i.
L?i nhu?n ?? ?i?u ki?n ch?a ph?i ?óng thu?
L?i nhu?n có th? ???c ho?n ?óng thu? ???c g?i là "l?i nhu?n ?? ?i?u ki?n". Chúng bao g?m c? l?i nhu?n ??u t? và l?i nhu?n 1231 ?? ?i?u ki?n, nh?ng ch? các kho?n l?i nhu?n ???c xác ??nh cho m?c ?ích thu? l?i t?c liên bang tr??c ngày 1/1/2027 và kh?ng ph?i t? giao d?ch v?i ng??i có liên quan. ?? ???c ho?n ?óng thu?, kho?n l?i nhu?n ?? ?i?u ki?n ph?i ???c ??u t? k?p th?i vào QOF ?? ??i l?y quy?n l?i trong v?n c? ??ng trong QOF (kho?n ??u t? ?? ?i?u ki?n). Khi vi?c này ???c th?c hi?n, ng??i n?p thu? ch?n ho?n khai thu? l?i t?c liên bang c?a h? cho n?m ch?u thu? mà kho?n l?i nhu?n s? ???c xác ??nh ?? ?óng thu? n?u kh?ng ???c ho?n l?i.
Ng??i n?p thu? có th? ch?n ho?n ?óng thu? toàn b? ho?c m?t ph?n kho?n l?i nhu?n. ?? bi?t thêm th?ng tin, h?y xem Cách Báo Cáo L?a Ch?n Ho?n Thu? ??i V?i Kho?n L?i Nhu?n ?? ?i?u Ki?n ???c ??u T? Vào QOF t?i H??ng d?n m?u ??n 8949 (ti?ng Anh).
Yêu c?u khai báo c?a nhà ??u t?
Nh?ng ng??i có kho?n ??u t? ?? ?i?u ki?n vào QOF vào b?t k? th?i ?i?m nào trong n?m thu? ph?i n?p M?u 8997 (ti?ng Anh) cùng v?i t? khai thu? liên bang ???c n?p ?úng h?n (bao g?m c? gia h?n). Vi?c kh?ng n?p m?u này s? d?n ??n gi? ??nh có th? b? bác b? v? m?t s? ki?n bao trùm mà ch?m d?t kho?n ??u t? ?? ?i?u ki?n trong QOF.
Các Qu? C? H?i ?? ?i?u Ki?n (QOF)
Qu? C? H?i ?? ?i?u Ki?n hay QOF là m?t c?ng ty ??u t? n?p h? s? khai thu? l?i t?c liên bang c?a c?ng ty c? ph?n ho?c c?ng ty h?p danh và ???c t? ch?c nh?m m?c ?ích ??u t? vào tài s?n trong Vùng C? H?i ?? ?i?u Ki?n (QOZ). ?? tr? thành QOF, m?t c?ng ty c? ph?n ho?c c?ng ty h?p danh ?? ?i?u ki?n t? ch?ng nh?n b?ng cách n?p M?u ??n 8996 cùng v?i h? s? khai thu? l?i t?c liên bang ???c n?p ?úng h?n c?a mình (bao g?m c? gia h?n). QOF ph?i n?m gi? ít nh?t 90% tài s?n c?a mình, ???c tính vào hai ngày ki?m tra hàng n?m, trong tài s?n vùng c? h?i ?? ?i?u ki?n ho?c tr? ti?n ph?t hàng tháng cho m?i tháng kh?ng tu?n th?. H?n n?a, pháp nh?n ?? ?i?u ki?n ?? ch?n ho?c ?ang ch?n tr? thành QOF ph?i n?p M?u 8996 (ti?ng Anh) ?? hoàn thành hàng n?m cùng v?i t? khai thu? liên bang ???c n?p ?úng h?n c?a mình (bao g?m c? gia h?n) ?? báo cáo r?ng QOF ?áp ?ng tiêu chu?n ??u t? 90% ho?c ?? tính ti?n ph?t n?u nó kh?ng ?áp ?ng tiêu chu?n ??u t?. ?i?u này ???c yêu c?u ngay c? trong nh?ng n?m c?ng ty c? ph?n ho?c c?ng ty h?p danh kh?ng có thu nh?p ch?u thu?. Xem H??ng d?n m?u ??n 8996 (ti?ng Anh). M?t c?ng ty trách nhi?m h?u h?n ch?n ???c coi là c?ng ty h?p danh ho?c c?ng ty c? ph?n vì m?c ?ích thu? l?i t?c liên bang có th? t? ch?c nh? m?t QOF.
Tài s?n Vùng C? H?i ?? ?i?u Ki?n
Tài s?n QOZ là quy?n l?i v? quy?n s? h?u ?? ?i?u ki?n c?a QOF trong m?t c?ng ty c? ph?n ho?c c?ng ty h?p danh ?i?u hành ho?t ??ng kinh doanh QOZ trong m?t QOZ ho?c m?t s? tài s?n h?u hình nh?t ??nh c?a QOF ???c s? d?ng trong m?t doanh nghi?p ? QOZ. ?? có quy?n l?i v? quy?n s? h?u ?? ?i?u ki?n trong m?t c?ng ty c? ph?n ho?c c?ng ty h?p danh, (1) quy?n l?i ph?i ???c nh?n sau ngày 31 tháng 12 n?m 2017, ch? ?? ??i l?y ti?n m?t; (2) c?ng ty c? ph?n ho?c c?ng ty h?p danh ph?i là m?t doanh nghi?p QOZ; và (3) trong 90% th?i gian n?m gi? quy?n l?i ?ó, c?ng ty c? ph?n ho?c c?ng ty h?p danh là m?t doanh nghi?p QOZ. Xem H??ng d?n m?u ??n 8996 (ti?ng Anh).
Tài s?n doanh nghi?p Vùng C? H?i ?? ?i?u Ki?n
Tài s?n doanh nghi?p QOZ là tài s?n h?u hình mà QOF có ???c b?ng cách thu mua sau n?m 2017 và s? d?ng trong th??ng m?i ho?c kinh doanh và:
- Vi?c s? d?ng tài s?n ban ??u ? QOZ b?t ??u v?i QOF ho?c doanh nghi?p QOZ
HO?C
tài s?n ?? ???c c?i thi?n ?áng k? b?i QOF ho?c doanh nghi?p QOZ; và
- Trong 90% th?i gian QOF ho?c doanh nghi?p QOZ n?m gi? tài s?n, v? c? b?n t?t c? (th??ng ít nh?t 70 ph?n tr?m) vi?c s? d?ng tài s?n là trong QOZ.
Tài s?n cho thuê c?ng có th? ?? ?i?u ki?n là tài s?n kinh doanh QOZ. ?? ?? ?i?u ki?n, h?p ??ng thuê ph?i là h?p ??ng thuê theo giá th? tr??ng ???c k? k?t sau ngày 31 tháng 12 n?m 2017. N?u các bên trong h?p ??ng thuê là các bên liên quan thì h?p ??ng thuê ph?i là h?p ??ng thuê theo giá th? tr??ng ???c k? k?t sau ngày 31 tháng 12 n?m 2017, kh?ng ph?i tr? tr??c liên quan ??n h?p ??ng thuê v??t quá 12 tháng và n?u tài s?n thuê ?? ???c s? d?ng tr??c ?ó trong QOZ, thì doanh nghi?p ph?i mua tài s?n h?u hình m?i ?? s? d?ng trong QOZ có giá tr? t??ng ???ng v?i tài s?n thuê.
Doanh nghi?p Vùng C? H?i ?? ?i?u Ki?n
M?i n?m ch?u thu?, doanh nghi?p QOZ ph?i ki?m ???c ít nh?t 50% t?ng thu nh?p t? các ho?t ??ng kinh doanh trong QOZ. Các quy ??nh cung c?p ba "b?n an toàn" mà m?t doanh nghi?p có th? s? d?ng ?? ?áp ?ng th? nghi?m này. Nh?ng quy ??nh "b?n an toàn" này có tính ??n b?t k? ?i?u nào sau ??y:
- Li?u ít nh?t m?t n?a t?ng s? gi? d?ch v? mà doanh nghi?p nh?n ???c có ???c th?c hi?n trong QOZ hay kh?ng;
- Li?u ít nh?t m?t n?a t?ng s? ti?n mà doanh nghi?p ?? tr? cho các d?ch v? là cho các d?ch v? ???c th?c hi?n trong QOZ hay kh?ng; ho?c là
- Li?u tài s?n h?u hình c?n thi?t và các ch?c n?ng kinh doanh c?n thi?t ?? ki?m l?i t?c có n?m trong QOZ hay kh?ng.
Các Ngu?n Tài nguyên
- C?u H?i Th??ng G?p V? Vùng C? H?i (ti?ng Anh)
- Vùng C? H?i (ti?ng Anh)
- Th?ng Báo 2021-10 (ti?ng Anh)
- Th?ng Báo 2020-39 (ti?ng Anh)
- Quy Trình Doanh Thu 2018-16 (ti?ng Anh)
- Quy?t ??nh Doanh Thu 2018-29 (ti?ng Anh)
- M?u ??n 8949, Mua Bán và ??nh ?o?t Tài S?n V?n Khác (ti?ng Anh)
- M?u ??n 8996, Qu? C? H?i ?? ?i?u Ki?n (ti?ng Anh)
- Bi?u M?u 8997, Báo Cáo Ban ??u Và Hàng N?m V? Các Kho?n ??u T? C?a Qu? C? H?i ?? ?i?u Ki?n (QOF) (ti?ng Anh)
- ?n Ph?m 544, Mua Bán và ??nh ?o?t Tài S?n (ti?ng Anh)