如果為您工作的僱員每個日曆月收到的現金小費等於或多於20美元，他們必需向您報告他們所收到的小費總額。僱員必需在下個月的10號之前向您提交書面報告。每個日曆月收到的小費少於20美元的僱員不需向您報告小費，但是必須將小費收入在報稅表上申报來交稅，如果有的话。
现金小费包括从顾客处收到的小费，依小费分享安排从其他僱员处所收到的小费，以及僱主分发给僱员的刷卡结帐的小费（例如信用卡和借记卡结帐）。直接或间接收小费的僱员都必须向僱主报告收到的小费。
加到帐单中的服务费，或由僱主规定的客户必须支付的服务费，在支付给僱员时，不会构成小费，而是构成非小费工资。这些非小费工资需要缴纳社会安全税、医疗保险税和联邦所得税预扣税。另外，根据美国联邦税条款第45B节，僱主在计算可用的抵免时，不能使用这些非小费工资，因為这些数额不是小费。服务业中常见的服务费例子（有时称為自动小费）包括:
- 大型聚餐服务费（餐厅）
- 开瓶费（餐厅和夜店）
- 客房服务费（旅馆和渡假村）
- 合约规定的行李搬运服务费（旅馆和渡假村），以及
- 规定的外卖运送服务（披萨或其他零售外卖）
记录保存
僱员可以在第531號刊物，報告小費收入 （英文）中的「如何保留每日小费记录」下找到资讯。您也可以為您的僱员提供其他方式向您报告小费，例如，僱员电子小费报告系统。
预扣税
当您收到僱员的小费报告时，使用这个数额来计算工资支付期的工资和报告小费的社会安全税、联邦医疗保险税，和所得税的预扣额。您负责缴纳社会安全税和联邦医疗保险税中僱主应付的部份。
額外的聯邦醫療保險稅適用於个人的醫療保險稅工資超過納稅人報稅身份的門檻金額時。僱主須對年收入超過200,000美元以上的僱員薪資多預扣0.9%的聯邦醫療保險稅，不管僱員的報稅身份為何。此預扣0.9%的聯邦醫療保險稅從僱員收入跨過200,000美元的時候開始從每一個工資期預扣，一直預扣到年底為止。僱主本身沒有額外的醫療保險稅。有關更多資訊，請參閱表格8959 的說明（英文）以及额外医疗保险税的问题和答案（英文）。
您从您付给僱员的工资中或从僱员给您的其他资金中收取这些税。如果您从僱员的工资或其他资金中拿不到足够的钱，请按以下顺序预扣税款：
- 僱员的工资所有税收（不包括小费），
- 僱员所报告小费徵收社会安全税，和联邦医疗保险税，或额外的联邦医疗保险税，以及
- 僱员所报告小费徵收的联邦，州和地方所得税。
可以從僱員的下一張工資單中預扣任何剩餘未付的稅，直到年底為止。但是，如果您無法在僱員向您報告小費後下個月10號前收取僱員小費的全部社會安全稅和聯邦醫療保險稅，您就不必收取這些稅金。將這個未收取的數額在您的就業稅申报裡進行調整（比如表941，僱主季度聯邦稅申报 （英文）)。另外，将未收取的社会安全税和联邦医疗保险税填写在僱员的表W-2，工資與稅務報表 （英文）的相关空格裡，但不要在表W-2上列出任何未收取的額外聯邦醫療保險稅。您也許想告知您收取小費的僱員，如果在年底之前他工資和小費的所得稅沒有進行完全課稅，他可能需要支付預估稅款。 如果僱員不在該年度中支付足夠稅款，不管是透過預扣或提交預估稅付款，僱員可能會因預估稅繳款不足而受到罚款。欲了解更多資訊，請參考第505號刊物，預扣稅和預估稅 (英文) 。
在準备僱员的表W-2时，将工资、小费和其他补偿填写在标示為「工资、小费和其他补偿」的空格裡。将联邦医疗保险工资和小费，以及社会安全小费填写在相关的空格裡。在计算僱员的联邦失业税的责任税金时，将报告小费加到僱员工资裡。
分配的小费
如果您經營一家大型食品店或飲料店，您就必須在每個日曆年申报表8027，僱主的關於小費收入和分配的小费的年度稅務資料申报表 （英文），和可能必須要給僱員分配小費。如果小費是常態的、食品或飲料是在店裡提供和消費，並且您僱用超過10人，這些人在一個典型營業日的集體平均工作時間多於80個小時的話，您即是經營一家大型食品店或飲料店。如果您有多於一家大型食品店或飲料店，您必須為每家店分別申报表8027。表8027必需在下一年的二月份的最後一天之前提交（或者3月31日之前，如果是電子申报）。如果您符合申报表8027的標準，但沒有申报，每一次不能及時申报正確的稅務資料都會被處以法律規定的罰金。
如果所有僱员报告的全部小费少於您销售额的8%（除非国税局批准了更低的费率），您必须在收到小费的僱员之间分配报告的实际小费收入和销售额8%之间的差异额。分配可以根据每个僱员佔总收入的份额、佔总工作时间的份额，或根据您和僱员之间的书面协定进行。您必须把分配的份额填写在僱员的表W-2的所標空格，「分配的小费」裡。對於您需要包括這個資訊但沒發或發錯的W-2都有罚款。請不要對分配的小费預扣所得稅、社會安全稅，聯邦醫療保險稅，額外的聯邦醫療保險税，或鐵路退休税上分配小費，因為您的僱員沒有向您報告這些金額。
无论您是否需要分配小费，您的僱员必须继续向您报告所有的小费，您必须使用他们报告给您的数额计算工资表的税额。
小费税率确定和教育计划
小費稅率計算和教育計劃 (TRD/EP) 由國稅局設計，旨在透過教育計劃和使用自願小費報告協議而不是傳統的審計技術來提高稅務合規性。小費報告計畫透過帮助納稅人了解和履行其小費報告責任來改善小費收入報告，並為僱主和員工提供許多福利。最近提議服務業小費合規協議 (SITCA) 計劃取代小費稅率計算和教育計劃 (TRD/EP)現有的兩項小費報告計劃：小費稅率計算協議 (TRDA) 和小費報告替代承諾書 (TRAC)。除博彩業僱主外，所有服務業的僱主都可以使用服務業小費合規協議 (SITCA) 。博彩業小費合規協議 (GITCA) 計劃適用於博彩（賭場）行業的僱主。有關博彩業小費合規協議 (GITCA) 、小費稅率計算協議 (TRDA) 或小費報告替代承諾書 (TRAC)计划的更多资讯，请访问国税局网站 IRS.gov，搜索市场部份理解（MSU）协议：搜索关键字“市场部份理解（MSU）”和 第3144号刊物，小费提示（小费收入為习惯性的公司僱主的小费收入报告指南）(英文) PDF。
附加信息
关於更多资讯，请参考第15号刊物（通告E），僱主稅務指南 (英文)。此外，稅務裁決條文指南2012-18 (英文)以问答形式為僱主和僱员提供有关对小费徵收的社会安全税和医疗保险税的指导，包括有关小费与服务费之间差异的资讯、根据第3121(q) 節僱主必須承擔的社會安全稅與聯邦醫療保險稅的申报、以及第45B节的抵免。