Tasas de auditor¨ªa aumentan a medida que aumentan los ingresos
Conozca al IRS, su gente y los problemas que afectan a los contribuyentes
por Sunita Lough, Comisionada Adjunta | 20 de octubre de 2020
Pocas cosas pueden generar tanta preocupaci¨®n, confusi¨®n y controversia a los contribuyentes como una auditor¨ªa del IRS.
Las auditor¨ªas tributarias son una herramienta de cumplimiento fundamental para ayudar a garantizar la equidad en el sistema tributario, y el IRS trabaja arduamente para garantizar que el proceso de selecci¨®n de auditor¨ªas de la agencia sea justo e imparcial. Las decisiones de realizar auditor¨ªas se basan en la informaci¨®n financiera que figura, o no, en la declaraci¨®n de impuestos. Existe un amplio conjunto de controles y equilibrios para garantizar la equidad con las auditor¨ªas individuales, y tambi¨¦n existen protecciones y apelaciones importantes para los contribuyentes durante el proceso administrativo.
Pero antes de que se lleve a cabo una auditor¨ªa de un contribuyente, el equipo de liderazgo profesional del IRS debe tomar decisiones de nivel superior acerca de d¨®nde enfocar nuestros limitados recursos de auditor¨ªa en toda la agencia. Dada la amplitud de nuestra econom¨ªa y los tipos de ingresos que tienen las personas, el IRS toma medidas para asegurar que las auditor¨ªas se repartan entre categor¨ªas de ingresos, para asegurar la equidad y apoyar el cumplimiento voluntario de las leyes tributarias de la naci¨®n.
Al igual que muchas cosas que involucran impuestos, hay complejidades detr¨¢s de las tasas de auditor¨ªa. En la superficie, estas pueden ser f¨¢ciles de malinterpretar. Un Vistazo de Cerca a las tasas de auditor¨ªa proporciona informaci¨®n acerca de qu¨¦ grupos de ingresos son m¨¢s propensos a ser auditados.
Contribuyentes de mayores ingresos enfrentan mayores posibilidades de auditor¨ªa
A pesar de las percepciones err¨®neas comunes acerca de las tasas de auditor¨ªa del IRS, la realidad es que la probabilidad de una auditor¨ªa aumenta significativamente a medida que los ingresos crecen.
Los contribuyentes con ingresos de $10 millones o m¨¢s tuvieron tasas de auditor¨ªa sustancialmente m¨¢s altas que los contribuyentes en todas las otras categor¨ªas de ingresos para cada a?o calendario desde 2010 hasta 2015. Aquellos con ingresos superiores a $1 mill¨®n tambi¨¦n tuvieron tasas de auditor¨ªa m¨¢s altas que todos los dem¨¢s grupos que ganan menos.
El a?o tributario 2015 proporciona una buena visi¨®n hist¨®rica en d¨®nde se centran las prioridades de cumplimiento del IRS. La tasa de cobertura de auditor¨ªa de los contribuyentes con ingresos de $10 millones o m¨¢s es de 8.16 por ciento. La tasa para aquellos entre $1 mill¨®n y $10 millones es 2.53 por ciento. Y otras categor¨ªas de ingresos est¨¢n muy por debajo de eso, generalmente menos de 1 por ciento.
El a?o tributario 2015 es el ¨²ltimo a?o del cual conocemos las tasas de auditor¨ªa reales, porque el IRS todav¨ªa puede abrir auditor¨ªas para a?os m¨¢s recientes, por lo que los datos de a?os m¨¢s recientes a¨²n no est¨¢n completes.
Nota: El IRS normalmente tiene tres a?os para evaluar los impuestos desde cuando se present¨® una declaraci¨®n. Por ejemplo, el IRS normalmente tendr¨ªa hasta el 15 de octubre de 2021 para evaluar impuestos adicionales de una declaraci¨®n de impuestos presentada el 15 de octubre de 2018, para el a?o tributario 2017.
Las declaraciones de impuestos de ingresos m¨¢s altos son m¨¢s complejas, y pueden tardar mucho m¨¢s tiempo en completarse, frecuentemente varios a?os despu¨¦s de que se presente la declaraci¨®n. Por lo tanto, para obtener la imagen completa de la tasa de auditor¨ªa para un a?o tributario espec¨ªfico, se deben incluir auditor¨ªas en proceso, as¨ª como auditor¨ªas completadas.
Por otro lado, las auditor¨ªas de las declaraciones de impuestos de ingresos bajos y moderados tardan menos tiempo en resolverse. Cada a?o, aproximadamente 25 millones de contribuyentes de menores ingresos buscan un EITC reembolsable el cual implica un s¨®lo problema en la declaraci¨®n que se puede resolver r¨¢pidamente, a veces dentro de un mes m¨¢s o menos de la presentaci¨®n de la declaraci¨®n. El IRS prioriza una revisi¨®n r¨¢pida de estas declaraciones con el fin de emitir r¨¢pidamente el reembolso de EITC a las personas necesitadas, con mayor frecuencia dentro de los 21 d¨ªas siguientes a la presentaci¨®n de la declaraci¨®n, sin ninguna auditor¨ªa adicional de dichas declaraciones. El tiempo promedio para completar una auditor¨ªa de EITC es de cinco horas por declaraci¨®n.
El IRS promedia aproximadamente 300,000 auditor¨ªas de EITC por a?o fuera del universo de 25 millones. El universo total de declaraciones del a?o tributario 2015 en categor¨ªas de ingresos de $1 a $5 millones, $5 millones a $10 millones y $10 millones y m¨¢s eran de 478,772. Es importante examinar el porcentaje de los presentadores auditados en cada categor¨ªa de ingresos en lugar de simplemente el n¨²mero de auditor¨ªas en cada categor¨ªa de ingresos.
La siguiente tabla muestra que los contribuyentes de mayores ingresos fueron auditados a tasas mucho m¨¢s altas en 2013-2015. Los datos a¨²n no est¨¢n completos para los a?os m¨¢s recientes, particularmente para los contribuyentes de altos ingresos para los a?os tributarios 2016 a 2018, en que muchas auditor¨ªas est¨¢n en proceso o a¨²n no han comenzado.
Tasas de auditor¨ªa del IRS por categor¨ªa de ingresos: 2013-2015 muestra m¨¢s examinaciones para mayores ingresos con el tiempo
| Total de ingreso positivo | Total de declaraciones presentadas en el a?o tributario 2013 | Declaraciones examinadas* | Porcentaje cubierto |
|---|---|---|---|
| No total de ingreso positivo** | 619,694 | 78,573 | 12.68 |
| $1 debajo de $25,000 | 56,181,555 | 464,856 | 0.83 |
| $25,000 debajo de $50,000 | 34,753,396 | 121,841 | 0.35 |
| $50,000 debajo de $75,000 | 19,532,032 | 63,700 | 0.33 |
| $75,000 debajo de $100,000 | 12,787,903 | 52,852 | 0.41 |
| $100,000 debajo de $200,000 | 17,451,788 | 90,236 | 0.52 |
| $200,000 debajo de $500,000 | 4,844,782 | 40,290 | 0.83 |
| $500,000 debajo de $1,000,000 | 800,121 | 11,802 | 1.48 |
| $1,000,000 debajo de $5,000,000 | 342,605 | 10,782 | 3.15 |
| $5,000,000 debajo de $10,000,000 | 23,413 | 1,499 | 6.40 |
| $10,000,000 y m¨¢s | 14,009 | 1,689 | 12.06 |
| Total de ingreso positivo | Total de declaraciones presentadas en el a?o tributario 2014 | Declaraciones examinadas* | Porcentaje cubierto |
|---|---|---|---|
| No total de ingreso positivo** | 662,876 | 49,829 | 7.52 |
| $1 debajo de $25,000 | 54,956,300 | 390,799 | 0.71 |
| $25,000 debajo de $50,000 | 35,090,262 | 147,805 | 0.42 |
| $50,000 debajo de $75,000 | 19,676,659 | 82,822 | 0.42 |
| $75,000 debajo de $100,000 | 13,130,657 | 49,717 | 0.38 |
| $100,000 debajo de $200,000 | 18,405,264 | 73,729 | 0.40 |
| $200,000 debajo de $500,000 | 5,324,980 | 29,884 | 0.56 |
| $500,000 debajo de $1,000,000 | 910,977 | 10,362 | 1.14 |
| $1,000,000 debajo de $5,000,000 | 401,634 | 10,651 | 2.65 |
| $5,000,000 debajo de $10,000,000 | 28,847 | 1,512 | 5.24 |
| $10,000,000 y m¨¢s | 18,122 | 1,572 | 8.67 |
| Total de ingreso positivo | Total declaraciones presentadas en el a?o tributario 2015 | Declaraciones examinadas* | Porcentaje cubierto |
|---|---|---|---|
| No total de ingreso positivo** | 701,594 | 31,329 | 4.47 |
| $1 debajo de $25,000 | 54,135,898 | 357,410 | 0.66 |
| $25,000 debajo de $50,000 | 35,589,401 | 141,727 | 0.40 |
| $50,000debajo de $75,000 | 20,312,858 | 108,219 | 0.53 |
| $75,000 debajo de $100,000 | 13,063,770 | 64,324 | 0.49 |
| $100,000 debajo de $200,000 | 19,459,846 | 92,124 | 0.47 |
| $200,000 debajo de $500,000 | 5,788,644 | 31,804 | 0.55 |
| $500,000 debajo de $1,000,000 | 962,481 | 10,898 | 1.13 |
| $1,000,000 debajo de $5,000,000 | 428,082 | 10,244 | 2.39 |
| $5,000,000 debajo de $10,000,000 | 31,159 | 1,367 | 4.39 |
| $10,000,000 y m¨¢s | 19,531 | 1,593 | 8.16 |
Fuente: Tabla 17a, Internal Revenue Data Book (en ingl¨¦s), 2019
*Las declaraciones examinadas son el total de las columnas ¡°Cerradas¡± y ¡°en proceso¡±.
** Las declaraciones que no muestran ingresos totales positivos informan ingresos cero o negativos. Los ingresos negativos podr¨ªan ser ingresos comerciales negativos y / o p¨¦rdidas de capital. Las declaraciones sin total ingreso positivo son presentadas por los contribuyentes en cualquiera de las categor¨ªas de ingresos y no hay prevalencia de una sobre la otra. Estas declaraciones representan menos del 0.5 por ciento de la poblaci¨®n de presentaci¨®n individual.
Como dije anteriormente, pocas cosas relacionadas con los impuestos son simples. Pero es importante comprender los detalles del panorama hist¨®rico a largo plazo de las auditor¨ªas.
Las auditor¨ªas t¨ªpicas para contribuyentes de ingresos m¨¢s altos involucran al menos tres a?os tributarios diferentes, a menudo incluyen entidades relacionadas y habitualmente demoran a?os en resolverse. Los contribuyentes con mayores ingresos enfrentan la oportunidad m¨¢s significativa de ser examinados, y se enfrentan a los agentes y equipos del IRS m¨¢s capacitados y con experiencia que usan nuestras herramientas y t¨¦cnicas m¨¢s sofisticadas.
Uno puede preguntarse, si independientemente de las tasas de auditor¨ªa, ?deber¨ªa el IRS simplemente auditar a menos contribuyentes de bajos ingresos que reciben el EITC? Aqu¨ª est¨¢ el desaf¨ªo de hacer eso: las tasas de error en las declaraciones de impuestos que reclaman el EITC son alrededor del 50 por ciento, y la tasa de pago indebido que involucra reclamos del EITC es de m¨¢s de $17 mil millones cada a?o. Hay varios factores detr¨¢s de por qu¨¦ la tasa de pago incorrecto est¨¢ en ese nivel; algunos se deben a que, a pesar de la orientaci¨®n significativa proporcionada por el IRS y otros, las personas (incluyendo los preparadores de impuestos) simplemente malinterpretan las complejas reglas del EITC y otros implican declarar ingresos incorrectos. Cada a?o, al comienzo de la temporada de presentaci¨®n de impuestos, el IRS participa en eventos del D¨ªa de Concienciaci¨®n del EITC en todo el pa¨ªs en un esfuerzo por aumentar la participaci¨®n de las personas elegibles y mejorar la tasa de cumplimiento.
El IRS aprecia plenamente la importancia del EITC reembolsable y la diferencia significativa que representa para las personas. M¨¢s de 25 millones de personas reclaman el EITC por a?o, lo que genera m¨¢s de $63 mil millones cada a?o para las personas necesitadas. Este programa saca a millones de estadounidenses de la pobreza, y el IRS se enorgullece de trabajar duro cada a?o para crear conciencia sobre el programa, ya que muchas, muchas personas simplemente pasan por alto el reclamo de este importante cr¨¦dito reembolsable al que tienen derecho.
Al final del d¨ªa, el IRS se esfuerza por atender adecuadamente a los contribuyentes que cumplen y defender las leyes tributarias de la naci¨®n, que van desde auditor¨ªas y avisos civiles hasta investigaciones penales en los casos m¨¢s atroces. Cada a?o nos enfrentamos a decisiones dif¨ªciles en cuanto a d¨®nde implementar los recursos dada la amplitud de nuestras responsabilidades, pero nuestras decisiones est¨¢n guiadas por planes de auditor¨ªa justos e imparciales durante todo el proceso.
Sunita Lough
Comisionada Adjunta de Servicios y Cumplimiento del IRS
Sobre la Autora
Sunita Lough es la Comisionada Adjunta de Servicios y Cumplimiento del IRS (DCSE, por sus siglas en ingl¨¦s). Como DCSE, proporciona liderazgo a las cuatro divisiones operativas del IRS centradas en los contribuyentes: Salarios e Inversiones (W&I); Grandes Empresas e Internacionales (LB&I); Peque?as Empresas/Trabajadores por Cuenta Propia (SB/SE), y Entidades Gubernamentales y Exentas de Impuestos (TE/GE). Lough tambi¨¦n supervisa la Divisi¨®n de Investigaci¨®n Criminal del IRS, la Oficina de Responsabilidad Profesional, los Servicios en L¨ªnea, la Oficina de Preparaci¨®n de Declaraciones y la Oficina de Denunciantes del IRS.
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