Para conocer los 迆ltimos avances, consulte la Publicaci車n 505, Retenci車n de impuestos e impuesto estimado (en ingl谷s) del a?o tributario 2024.
Los impuestos tienen que pagarse seg迆n usted gane o reciba ingresos durante el a?o, ya sea a trav谷s de la retenci車n o de los pagos estimados del impuesto. Si la cantidad del impuesto sobre los ingresos retenida de su sueldo o pensi車n no es suficiente o si usted recibe ingresos tales como intereses, dividendos, pensi車n para el c車nyuge divorciado, ingresos del trabajo por cuenta propia, ganancias de capital, premios y galardones, puede que tenga que realizar pagos de impuestos estimados. Si usted tiene un negocio por cuenta propia, por lo general tiene que realizar pagos estimados de impuestos. El impuesto estimado no solo se utiliza para pagar los impuestos sobre los ingresos, sino otros impuestos tales como los del trabajo por cuenta propia y el impuesto m赤nimo alternativo.
Si usted no paga suficiente impuesto a trav谷s de la retenci車n ni de los pagos de impuestos estimados, es posible que tenga que pagar una multa. Es posible que tambi谷n tenga que pagar una multa si sus pagos de impuestos estimados est芍n tard赤os, incluso si usted tiene derecho a un reembolso cuando presente su declaraci車n de impuestos.
Los requisitos de los impuestos estimados son diferentes para los agricultores, los pescadores y ciertos contribuyentes con ingresos cuantiosos. La Publicaci車n 505, Retenci車n de impuestos e impuesto estimado (en ingl谷s), brinda m芍s informaci車n acerca de estas reglas especiales de los impuestos estimados.
Qui谷nes tienen que pagar el impuesto estimado
Las personas f赤sicas, incluidos los propietarios 迆nicos, socios y accionistas de sociedades an車nimas de tipo S por lo general tienen que realizar pagos de impuestos estimados si esperan adeudar impuestos de $1,000 o m芍s al presentar su declaraci車n.
Por lo general, las sociedades an車nimas tienen que realizar los pagos de impuestos estimados si anticipan adeudar impuestos de $500 o m芍s al presentar su declaraci車n.
Puede que usted tenga que pagar impuestos estimados para el a?o en curso si su impuesto del a?o anterior fue m芍s de cero. Consulte la hoja de c芍lculo en el Formulario 1040-ES, Impuesto estimado para personas f赤sicas para obtener m芍s detalles acerca de qui谷n tiene que pagar el impuesto estimado.
Qui谷nes no tienen que pagar el impuesto estimado
Si usted recibe salarios y sueldos, puede evitar tener que pagar el impuesto estimado solicit芍ndole a su empleador que retenga m芍s impuestos de sus ingresos. Para hacerlo, pres谷ntele un nuevo Formulario W-4 (SP), a su empleador. Hay una l赤nea especial en el Formulario W-4 en la que puede anotar la cantidad adicional que usted desee que su empleador le retenga.
Si usted recibe un cheque de pago, el Estimador de Retenci車n de Impuestos le ayudar芍 a asegurar que tenga la cantidad correcta de impuesto retenida de su cheque de pago.
Usted no tiene que pagar el impuesto estimado para el a?o en curso si cumple las tres condiciones siguientes:
- No tuvo responsabilidad tributaria para el a?o anterior
- Fue un ciudadano de los Estados Unidos o extranjero residente durante el a?o completo
- Su a?o tributario anterior cubri車 un per赤odo de 12 meses
Usted no tuvo ninguna responsabilidad tributaria para el a?o anterior toda vez que el total de su impuesto fue cero o no tuvo que presentar una declaraci車n del impuesto sobre los ingresos. Para obtener informaci車n adicional acerca de c車mo calcular su impuesto estimado, consulte la Publicaci車n 505, Retenci車n de impuestos e impuesto estimado (en ingl谷s).
C車mo calcular el impuesto estimado
Las personas f赤sicas, incluidos los propietarios 迆nicos, socios y accionistas de sociedades an車nimas tipo S, por lo general utilizan el Formulario 1040-ES para calcular el impuesto estimado. Los extranjeros residentes utilizan el Formulario 1040-ES (NR) (en ingl谷s) para calcular el impuesto estimado.
Para calcular su impuesto estimado, tiene que calcular su ingreso bruto ajustado, ingreso tributable, impuestos, deducciones y cr谷ditos previstos para el a?o.
Al calcular su impuesto estimado para el a?o en curso, ser赤a conveniente utilizar sus ingresos, deducciones y cr谷ditos del a?o anterior como punto de partida. Utilice su declaraci車n de impuestos federales del a?o anterior como una gu赤a. Puede utilizar la hoja de trabajo en el Formulario 1040-ES para calcular su impuesto estimado. Necesita estimar la cantidad de ingresos que espera devengar para el a?o. Si estim車 sus ingresos demasiado altos, sencillamente complete otra hoja de trabajo del Formulario 1040-ES para volver a calcular su impuesto estimado para el trimestre pr車ximo. Si estim車 sus ingresos demasiado bajos, complete otra hoja de trabajo del Formulario 1040-ES para volver a calcular su impuesto estimado para el trimestre pr車ximo. Usted desea estimar sus ingresos con la mayor exactitud posible para evitar las multas.
Tiene que hacer ajustes tanto para cambios en su propia situaci車n como para cambios recientes en la ley tributaria.
Cu芍ndo se pagan los impuestos estimados
Para efectos de los impuestos estimados, el a?o se divide en cuatro per赤odos de pago. Cada per赤odo tiene una fecha de vencimiento de pago espec赤fica. Si no paga suficientes impuestos para la fecha de vencimiento de cada uno de los per赤odos de pago, es posible que se le cobre una multa incluso si se le adeuda un reembolso cuando presente su declaraci車n de impuestos.
Si se env赤a un pago por correo, la fecha del matasellos de los Estados Unidos es la fecha del pago. Si la fecha de vencimiento del pago de un impuesto estimado cae en un s芍bado, domingo o d赤a feriado oficial, el pago se realizar芍 a tiempo si lo efect迆a al d赤a siguiente que no sea s芍bado, domingo o d赤a feriado.
C車mo pagar los impuestos estimados
Puede enviar pagos de impuestos estimados con el Formulario 1040-ES por correo (en ingl谷s) o puede pagar en l赤nea, por medio telef車nico o desde su dispositivo m車vil utilizando la aplicaci車n IRS2Go.Tambi谷n puede realizar sus pagos de impuestos estimados a trav谷s de su cuenta en l赤nea, donde puede ver su historial de pagos y otros registros tributarios. Vaya a IRS.gov/cuenta.
Los negocios ahora pueden realizar los pagos de impuestos m芍s comunes, incluyendo los impuestos estimados y los dep車sitos de impuestos federales, a trav谷s de su cuenta de impuestos de negocios o mediante Pago Directo para negocios. Algunos pagos de impuestos comerciales a迆n deben realizarse a trav谷s del Sistema de Pago Electr車nico del Impuesto Federal (EFTPS, por sus siglas en ingl谷s).
Si le resulta m芍s f芍cil pagar sus impuestos estimados semanalmente, quincenalmente, mensualmente, etc., puede hacerlo, siempre y cuando haya aportado lo suficiente al final del trimestre. Visite IRS.gov/pagos para ver todas las opciones. Para obtener m芍s informaci車n, consulte la Publicaci車n 505, Retenci車n de impuestos e impuesto estimado (en ingl谷s).
Multa por pago insuficiente del impuesto estimado
Si no pag車 suficiente impuesto durante todo el a?o, ya sea a trav谷s de la retenci車n o realizando pagos del impuesto estimado, puede tener que pagar una multa por el pago insuficiente del impuesto estimado. Por lo general, la mayor赤a de los contribuyentes evitar芍n esta multa si adeudan menos de $1,000 en impuestos despu谷s de restar sus retenciones y cr谷ditos, o si pagaron al menos el 90% del impuesto para el a?o en curso o el 100% del impuesto mostrado en la declaraci車n para el a?o anterior, lo que sea menor. Existen reglas especiales para los agricultores, los pescadores y ciertos contribuyentes con ingresos cuantiosos. Por favor, consulte la Publicaci車n 505, Retenci車n de impuestos e impuesto estimado (en ingl谷s) para obtener informaci車n adicional.
Sin embargo, si recibi車 sus ingresos de forma desigual durante el a?o, puede evitar o reducir la multa al anualizar sus ingresos y realizar pagos desiguales. Utilice el Formulario 2210, Pagos insuficientes del impuesto estimado por personas f赤sicas, caudales hereditarios y fideicomisos (en ingl谷s) (o el Formulario 2220, Pagos insuficientes del impuesto estimado por sociedades an車nimas (en ingl谷s)), para saber si adeuda una multa por pago insuficiente de sus impuestos estimados. Por favor, consulte las Instrucciones para el Formulario 1040 (SP) y 1040-SR (SP) o las Instrucciones para el Formulario 1120 (en ingl谷s) PDF, para saber d車nde informar la multa del impuesto estimado en su declaraci車n.
La exenci車n de la multa puede ser posible si:
- El pago insuficiente se debi車 a un hecho fortuito, desastre u otra circunstancia inusual y ser赤a injusto imponer la multa o
- Usted se jubil車 (despu谷s de cumplir los 62 a?os de edad) o se discapacit車 durante el a?o tributario para el cual se le requiri車 realizar los pagos estimados o en el a?o tributario anterior, y su pago insuficiente se debi車 a causa razonable y no a negligencia intencional. Para obtener informaci車n sobre c車mo solicitar una exenci車n, consulte las Instrucciones del Formulario 2210 (en ingl谷s) PDF.