Un n迆mero de identificaci車n del contribuyente (TIN, por sus siglas en ingl谷s) es un n迆mero de identificaci車n utilizado por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) en la administraci車n de las leyes tributarias. Lo emite la Administraci車n del Seguro Social (SSA) o el IRS. El n迆mero de Seguro Social (SSN) lo emite la SSA, mientras todos los otros TIN los emite el IRS.
N迆meros de Identificaci車n del Contribuyente
- N迆mero de Seguro Social "SSN"
- N迆mero de Identificaci車n del Empleador "EIN"
- N迆mero de Identificaci車n Personal del Contribuyente "ITIN"
- N迆mero de Identificaci車n del Contribuyente para Adopciones Pendientes de los Estados Unidos "ATIN"
- N迆mero de Identificaci車n del Preparador de Declaraciones de Impuestos "PTIN"
?Necesito uno?
Debe proporcionar un TIN en las declaraciones de impuestos, certificaciones y otros documentos relacionados con los impuestos. Por ejemplo, debe proporcionar el n迆mero al:
- Presentar sus declaraciones de impuestos.
- Reclamar los beneficios de un tratado tributario.
Debe proporcionar un TIN en el certificado de la retenci車n si el beneficiario efectivo reclama cualquiera de los siguientes:
- Beneficios de un tratado tributario (aparte de los ingresos de valores burs芍tiles negociables)
- Exenci車n para los ingresos efectivamente conectados
- Exenci車n para ciertas anualidades
?C車mo obtengo un TIN?
SSN
Tendr芍 que completar el . Tambi谷n debe proporcionar prueba de su identidad, edad y ciudadan赤a estadounidense o el estado de extranjero legal. Para obtener m芍s informaci車n, por favor vea la .
El Formulario SS-5-SP tambi谷n est芍 disponible llamando al 1-800-772-1213 o visitando la oficina local del Seguro Social. Estos servicios son gratuitos.
EIN
El N迆mero de Identificaci車n del Empleador (EIN) tambi谷n se conoce como un n迆mero de identificaci車n para el impuesto federal y se utiliza para identificar una entidad de negocios. Tambi谷n lo utilizan los caudales hereditarios y fideicomisos que tienen ingresos que deben declarar en el Formulario 1041, Declaraci車n del impuesto sobre los ingresos para caudales hereditarios y fideicomisos estadounidenses (en ingl谷s). Consulte N迆meros de Identificaci車n del Empleador para obtener m芍s informaci車n.
El siguiente formulario est芍 disponible 迆nicamente para los empleadores ubicados en Puerto Rico, Solicitud de N迆mero de Identificaci車n Patronal (EIN) SS-4PR PDF.
ITIN
Un ITIN, o N迆mero de Identificaci車n Personal del Contribuyente, es un n迆mero utilizado para el tr芍mite de los impuestos, disponible 迆nicamente para ciertos extranjeros residentes y no residentes, sus c車nyuges y dependientes que no pueden obtener un n迆mero de Seguro Social (SSN). Es un n迆mero de 9 d赤gitos que comienza con el n迆mero "9", con formato como un SSN (NNN-NN-NNNN).
Puede utilizar la herramienta Asistente Tributario Interactivo (en ingl谷s) del IRS para ayudarle a determinar si debe presentar una solicitud para recibir un n迆mero de identificaci車n personal del contribuyente (ITIN).
Para obtener un ITIN, debe completar el Formulario W-7(SP), Solicitud de N迆mero de Identificaci車n Personal del Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos. El Formulario W-7(SP) requiere documentaci車n que comprueba la condici車n de extranjero y la verdadera identidad de cada persona. Usted puede enviar la documentaci車n por correo junto con el Formulario W-7(SP) a la direcci車n indicada en las Instrucciones para el Formulario W-7(SP), entregarlos en persona en una oficina del IRS que atiende a los contribuyentes en persona, o tramitar su solicitud a trav谷s de un Agente tramitador autorizado por el IRS. El Formulario W-7(SP), Solicitud de N迆mero de Identificaci車n Personal del Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos, est芍 disponible para el uso de los hispanohablantes.
Los agentes tramitadores son entidades (universidades, instituciones financieras, bufetes de contadores, etc.) que el IRS ha autorizado para ayudar a los solicitantes a obtener sus ITIN. Ellos revisan la documentaci車n del solicitante y env赤an el Formulario W-7 debidamente completado al IRS para ser tramitado.
NOTA: No puede reclamar el cr谷dito tributario por ingreso del trabajo utilizando un ITIN.
Las personas extranjeras que sean personas f赤sicas deben solicitar un n迆mero de Seguro Social (SSN) si tienen el derecho de hacerlo, en el Formulario SS-5-SP de la Administraci車n del Seguro Social, o deben solicitar un N迆mero de Identificaci車n Personal del Contribuyente (ITIN) en el Formulario W-7(SP). A partir de este momento, cada solicitante de ITIN tiene ahora que:
-
Solicitar utilizando el Formulario W-7(SP), Solicitud de N迆mero de Identificaci車n Personal del Contribuyente revisado, y
-
Adjuntar una declaraci車n del impuesto federal sobre los ingresos al Formulario W-7(SP).
Los solicitantes que re迆nen los requisitos de alguna de las excepciones al requisito de presentar una declaraci車n de impuestos (vea las Instrucciones para el Formulario W-7(SP)) deben proporcionar la documentaci車n que verifica la excepci車n.
Las nuevas normas referentes a los Formularios W-7(SP)/ITIN fueron emitidas el 17 de diciembre de 2003. Para obtener un resumen de dichas normas, por favor vea el nuevo Formulario W-7(SP) y sus instrucciones.
Para obtener informaci車n m芍s detallada sobre los ITIN, consulte:
- Preguntas Frecuentes sobre los ITIN
- C車mo obtener un ITIN desde el extranjero
- Recordatorios para los profesionales de impuestos
- Los ITIN y los Formularios Tributarios de FIRPTA (en ingl谷s)
- Revisiones al proceso de ITIN (en ingl谷s)
- C車mo presentar los Formularios W-2 y 1042-S sin el TIN del pagador (en ingl谷s)
- Programa del Agente Tramitador para los ITIN
- C車mo convertirse un agente tramitador para los n迆meros ITIN del IRS (en ingl谷s)
- Publicaci車n 1915(SP), Informaci車n para entender su N迆mero de Identificaci車n Personal del Contribuyente (ITIN) del IRS PDF
ATIN
El N迆mero de Identificaci車n del Contribuyente para Adopciones (ATIN) (en ingl谷s) es un n迆mero temporal de nueve d赤gitos que el IRS emite a las personas que est芍n en el proceso de adoptar legalmente a un ni?o que es ciudadano o residente de los Estados Unidos, pero que no pueden obtener un SSN para ese hijo oportunamente para presentar su declaraci車n de impuestos.
Se utiliza el Formulario W-7A, Solicitud de n迆mero de identificaci車n del contribuyente para adopciones pendientes en los Estados Unidos (en ingl谷s) para solicitar un ATIN. (NOTA: No utilice el Formulario W-7A si el hijo no es un ciudadano o residente de los Estados Unidos.)
PTIN
A partir del 1 de enero de 2011, si usted es un preparador de impuestos remunerado tiene que utilizar un N迆mero de Identificaci車n del Preparador de Impuestos (PTIN) v芍lido en las declaraciones que prepara. El uso del PTIN ya no es opcional. Si usted no tiene un PTIN, debe obtener uno utilizando el nuevo sistema de inscripci車n del IRS (en ingl谷s). Incluso si usted tiene un PTIN, pero lo recibi車 antes del 28 de septiembre de 2010, debe solicitar un PTIN nuevo o renovado, utilizando el nuevo sistema. Si toda su informaci車n de autenticaci車n concuerda, tal vez se le emita el mismo n迆mero. Usted tiene que tener un PTIN si usted acepta remuneraci車n por preparar toda o una parte de cualquier declaraci車n del impuesto federal o reclamaci車n de reembolso.
Si no desea solicitar el PTIN en l赤nea, utilice el Formulario W-12, Solicitud de n迆mero de identificaci車n del preparador de impuestos remunerado del IRS (en ingl谷s). El tr芍mite de la solicitud en papel tarda de 4 a 6 semanas.
Si usted es un preparador extranjero que no puede obtener un n迆mero de Seguro Social estadounidense, por favor vea las instrucciones en la p芍gina Nuevos requisitos para los preparadores de impuestos: Preguntas frecuentes (en ingl谷s).
Personas extranjeras y n迆meros de identificaci車n del empleador del IRS
Las entidades extranjeras que no son individuos (o sea, sociedades an車nimas extranjeras, etc.) y que tienen el requisito de tener un N迆mero de Identificaci車n del Empleador (EIN) federal, para reclamar la exenci車n de la retenci車n de impuestos conforme a un tratado tributario (que se reclama en el Formulario W-8BEN), tienen que enviar un Formulario SS-4, Solicitud de N迆mero de Identificaci車n Patronal (EIN) en ingl谷s) al Servicio de Impuestos Internos para solicitar tal EIN. Dichas entidades extranjeras que presentan el Formulario SS-4 con el prop車sito de obtener un EIN para as赤 reclamar la exenci車n del tratado tributario y que de otra manera no tendr赤an la obligaci車n de presentar una declaraci車n del impuesto federal estadounidense, ni una declaraci車n del impuesto sobre la n車mina, ni una declaraci車n del impuesto sobre el uso y consumo, deben cumplir las siguientes instrucciones especiales al completar el Formulario SS-4. Al completar la l赤nea 7b del Formulario SS-4, el solicitante deber芍 escribir "N/A" en la casilla que pide el SSN o el ITIN, a menos que el solicitante ya tenga un SSN o ITIN. Al contestar la pregunta 10 en el Formulario SS-4, el solicitante deber芍 marcar la casilla "otro" y al lado escribir a mano o a m芍quina, una de las siguientes frases, la que sea m芍s apropiada:
"For W-8BEN Purposes Only" (迆nicamente para prop車sitos del W-8BEN)
"For Tax Treaty Purposes Only" (迆nicamente para prop車sitos de un tratado tributario)
"Required under Reg. 1.1441-1(e)(4)(viii)" (requerido conforme al reglamento 1.1441-1(e)(4)(viii))
"897(i) Election" (elecci車n conforme a la secci車n 897(i))
Si las preguntas 11 a 17 del Formulario SS-4 no se aplican al solicitante porque no tiene ning迆n requisito de presentar la declaraci車n del impuesto estadounidense, deber芍 anotar "N/A" en dichas preguntas. La entidad extranjera que complete el Formulario SS-4 de la manera descrita anteriormente, debe estar registrada con el IRS como una entidad que no tiene la obligaci車n de presentar ninguna declaraci車n del impuesto estadounidense. Sin embargo, si la entidad extranjera recibe una carta del IRS solicit芍ndole presentar una declaraci車n de impuestos, la entidad extranjera debe responder a la carta inmediatamente, manifestando que no tiene el requisito de presentar ninguna declaraci車n del impuesto estadounidense. El no responder a la carta del IRS podr赤a resultar en una evaluaci車n para la determinaci車n del impuesto por el IRS contra la entidad extranjera. Si la entidad extranjera luego adquiere la obligaci車n de presentar una declaraci車n del impuesto estadounidense, la entidad extranjera no deber芍 solicitar un nuevo EIN, sino que debe utilizar el EIN que se le emiti車 al principio, en toda declaraci車n del impuesto estadounidense presentada a partir de entonces.
Para agilizar la emisi車n de un EIN para una entidad extranjera, por favor llame al 267-941-1099. Esta no es una llamada gratuita.