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?chele un vistazo de cerca de por qu¨¦ el IRS est¨¢ animando a los contribuyentes a hacer contribuciones ben¨¦ficas antes del 31 de diciembre de 2021.

Conozca al IRS, su gente y los problemas que afectan a los contribuyentes

Por Sunita Lough
CL-21-32SP, 13 de diciembre de 2021

Hemos entrado en nuestra segunda temporada de donaciones durante esta pandemia de coronavirus y ayudar a los necesitados est¨¢ una vez m¨¢s en la vanguardia de la mente de muchas personas, incluidos los empleados del IRS y yo misma. Muchas organizaciones ben¨¦ficas continuaron luchando este a?o y las donaciones de muchas han disminuido. Apoyar a estas organizaciones ben¨¦ficas es una forma importante de proporcionar alimentos, ropa y otro tipo de apoyo a las personas en nuestras comunidades y en todo el pa¨ªs, y en el IRS queremos alentar a las personas a hacer lo que puedan para ayudar este a?o.

Tomando esto en cuenta, quiero recordarle a las personas y empresas las posibles deducciones disponibles para donaciones ben¨¦ficas individuales y comerciales elegibles como resultado de la La Ley de Certeza del Contribuyente y de Alivio Tributario en Casos de Desastre de 2020 y la Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Econ¨®mica por Coronavirus (CARES). Es importante comprender los cambios especiales en la ley que afectan las contribuciones caritativas y las deducciones permanecer¨¢n vigentes hasta el 31 de diciembre de 2021.

Estos cambios especiales podr¨ªan ayudar a las personas cuando presenten sus declaraciones de impuestos federales de 2021 en 2022. Quiero asegurarme de que todos sepan qu¨¦ disposiciones siguen vigentes, y aqu¨ª hay un resumen r¨¢pido

Deducciones por donaciones ben¨¦ficas individuales en efectivo de hasta $600

Al igual que el a?o pasado, las personas, incluidas las personas casadas que presentan declaraciones por separado, que toman la deducci¨®n est¨¢ndar pueden reclamar una deducci¨®n de hasta $300 en su impuesto federal de 2021 por sus contribuciones ben¨¦ficas en efectivo realizadas a ciertas organizaciones ben¨¦ficas calificadas. Para las personas casadas que presentan una declaraci¨®n conjunta, la deducci¨®n m¨¢xima se incrementa a $600.

Seg¨²n la ley temporal, los contribuyentes no necesitan detallar las deducciones en sus declaraciones de impuestos para aprovechar esto, lo que crea opciones de donaci¨®n favorables a los impuestos que normalmente no est¨¢n disponibles para alrededor del 90 por ciento de los contribuyentes. Por lo general, las personas que optan por tomar la deducci¨®n est¨¢ndar no pueden reclamar una deducci¨®n por sus contribuciones caritativas.

Debido a esta disposici¨®n especial, es posible que muchas personas no se den cuenta de que si hacen una donaci¨®n en efectivo a una organizaci¨®n ben¨¦fica calificada antes de fines de 2021, pueden obtener una deducci¨®n de hasta $300. A¨²n mejor, es f¨¢cil reportar cuando presenta el Formulario 1040 en 2022 de forma electr¨®nica. La deducci¨®n reduce tanto el ingreso bruto ajustado como el ingreso tributable, lo que se traduce en ahorros de impuestos para quienes hacen donaciones a organizaciones calificadas exentas de impuestos.

Las personas que detallan sus impuestos pueden reclamar una deducci¨®n por contribuciones caritativas en efectivo hechas a organizaciones caritativas calificadas, sujeto a ciertos l¨ªmites. Estos l¨ªmites suelen oscilar entre el 20 por ciento y el 60 por ciento del ingreso bruto ajustado (AGI) y var¨ªan seg¨²n el tipo de contribuci¨®n y el tipo de organizaci¨®n ben¨¦fica. La ley ahora permite que las personas apliquen un l¨ªmite mayor, hasta el 100 por ciento de su AGI, para las contribuciones calificadas hechas durante el a?o calendario 2021. Las contribuciones calificadas son contribuciones hechas en efectivo a organizaciones ben¨¦ficas calificadas.

De cualquier modo, es importante tener en cuenta que las contribuciones en efectivo a la mayor¨ªa de las organizaciones ben¨¦ficas cumplen los requisitos, pero las contribuciones en efectivo hechas a organizaciones de apoyo o para establecer o mantener un fondo asesorado por el donante no califican. Tampoco las contribuciones en efectivo a fundaciones privadas y la mayor¨ªa de las contribuciones en efectivo a fideicomisos de beneficencia. Consulte la Publicaci¨®n 526, Contribuciones ben¨¦ficas (en ingl¨¦s), para m¨¢s informaci¨®n sobre los tipos de organizaciones que califican. Y tenga en cuenta que las otras deducciones de contribuciones ben¨¦ficas permitidas de un individuo reducen la cantidad m¨¢xima permitida para ¨¦sta. Los individuos elegibles deben hacer sus elecciones con su Formulario 1040 o Formulario 1040-SR de 2021.

Aumento del l¨ªmite de deducci¨®n de las empresas

Antes de la aprobaci¨®n de las nuevas leyes durante la pandemia, la deducci¨®n m¨¢xima permitida estaba limitada al 10 por ciento de los ingresos tributables de una corporaci¨®n. La ley permite ahora a las sociedades an¨®nimas de tipo C aplicar un L¨ªmite corporativo incrementado del 25 por ciento de los ingresos tributables para las contribuciones caritativas en efectivo que hayan hecho a las organizaciones ben¨¦ficas elegibles en 2021. Pero tenga en cuenta que no se aplica autom¨¢ticamente, por lo que las sociedades an¨®nimas de tipo C deben elegir el L¨ªmite corporativo incrementado sobre una base de contribuci¨®n por contribuci¨®n. Para m¨¢s informaci¨®n sobre estas y otras disposiciones de COVID-19, visite IRS.gov/coronavirus.

Deducciones comerciales por donaciones de alimentos

Los bancos de alimentos, los refugios y las organizaciones ben¨¦ficas han compartido alertas urgentes de donaciones de alimentos para atender a las personas necesitadas durante la pandemia, y en todo el pa¨ªs, los individuos y las empresas han respondido al llamado. Las empresas que hayan podido donar parte de su inventario de alimentos o que puedan donarlos antes de que termine el a?o pueden optar a un aumento de los l¨ªmites de deducci¨®n en sus impuestos de 2021, si sus donaciones son elegibles para la deducci¨®n mejorada existente, limitada a las contribuciones para el cuidado de enfermos, necesitados y ni?os. Para las aportaciones realizadas en el 2021, el l¨ªmite de estas deducciones por aportaciones ha aumentado del 15 por ciento al 25 por ciento. El l¨ªmite del 25 por ciento se basa en el ingreso tributable para las sociedades an¨®nimas de tipo C, y para otras empresas, incluidas empresas de propietario ¨²nico, las sociedades an¨®nimas y las sociedades an¨®nimas tipo S, el l¨ªmite se basa en su ingreso neto agregado para el a?o de todos los oficios o negocios de los que se hacen las contribuciones.

No se deje enga?ar por organizaciones ben¨¦ficas fraudulentas

Si bien queremos que las organizaciones ben¨¦ficas leg¨ªtimas y las personas a las que sirven se beneficien de la generosidad de los estadounidenses cari?osos, tambi¨¦n queremos proteger a aquellos que planean donar de ser estafados por delincuentes.

Antes de hacer una donaci¨®n a una organizaci¨®n ben¨¦fica de la que se enter¨® en l¨ªnea, por correo o llamadas telef¨®nicas, puede visitar IRS.gov para asegurarse de que la organizaci¨®n ben¨¦fica sea leg¨ªtima. Es triste pero cierto: cuando ocurren situaciones como la pandemia y los desastres naturales, algunas organizaciones ben¨¦ficas surgen de la noche a la ma?ana para intentar sacar provecho de la buena voluntad de las personas y no est¨¢n exentas de impuestos. Es por eso que mi organizaci¨®n desarroll¨® la Herramienta de b¨²squeda de organizaciones exentas de impuestos (TEOS, en ingl¨¦s) para ayudar a los posibles donantes a asegurarse de que una organizaci¨®n sea elegible para donaciones deducibles de impuestos. Tambi¨¦n tenemos m¨¢s informaci¨®n disponible en la Publicaci¨®n 526, Contribuciones ben¨¦ficas (en ingl¨¦s) y en la p¨¢gina de TEOS (en ingl¨¦s).

Aqu¨ª hay otro consejo importante: no importa a qu¨¦ organizaci¨®n ben¨¦fica decida contribuir este a?o, aseg¨²rese de mantener buenos registros cuando haga una donaci¨®n. Obtenga un recibo o alg¨²n tipo de acuse de recibo por escrito de la organizaci¨®n ben¨¦fica y guarde un cheque cancelado o un recibo de la tarjeta de cr¨¦dito. Seg¨²n la ley, se aplican reglas especiales de mantenimiento de registros a cualquier contribuyente que reclame una deducci¨®n por una contribuci¨®n ben¨¦fica.

Quiero agradecer a todos los que donar¨¢n su tiempo, dinero o recursos a los necesitados en esta temporada de festividades y a los que lo hicieron durante todo el a?o. Es ese esp¨ªritu de generosidad lo que nos une en estos tiempos desafiantes. Y estoy orgullosa del trabajo que mi organizaci¨®n y todos en el IRS hacen para servir a nuestros compatriotas estadounidenses, tanto en el trabajo como en nuestras comunidades. Estamos comprometidos a asegurar que los contribuyentes que generosamente marcan la diferencia a trav¨¦s de su apoyo caritativo sean conscientes del alivio que les brinda el gobierno.

En nombre de todos mis colegas del IRS, les deseamos a todos una feliz y segura temporada de festividades.

Sunita Lough
Comisionada, Divisi¨®n de Entidades Gubernamentales y Exentas de Impuestos