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Si usted adopta un hijo elegible, puede reclamar el Cr¨¦dito por adopci¨®n en sus impuestos federales sobre los ingresos por hasta $16,810 en gastos calificados para el 2024.

Si usted recibe beneficios de adopci¨®n de su empleador, tambi¨¦n puede excluir hasta $16,810 de esos beneficios de sus ingresos.

El cr¨¦dito y la exclusi¨®n se aplican a las adopciones internacionales, nacionales, privadas o cuidados tutelares (foster care) p¨²blicos.

El cr¨¦dito no es reembolsable, por lo que no puede recuperar m¨¢s de lo que debe en impuestos.

En esta p¨¢gina

Qui¨¦n es elegible
Gastos cualificados
Excluir gastos de los ingresos
Calcular el cr¨¦dito
Reclamar el cr¨¦dito
Reglas para los ni?os estadounidenses con necesidades especiales

Elegibilidad

Usted es elegible para el Cr¨¦dito por adopci¨®n si cumple con los siguientes requisitos:

• Su ingreso bruto ajustado modificado es de $252,150 o menos en 2024. El cr¨¦dito se reduce para ingresos entre $252,151 y $292,150 y no est¨¢ disponible si sus ingresos exceden los $292,150.
• Si est¨¢ casado, debe presentar una declaraci¨®n conjuntamente para reclamar el cr¨¦dito. Existen excepciones (en ingl¨¦s) para la presentaci¨®n de declaraciones de casados presentado por separado, y usted puede enmendar las declaraciones pasadas para cambiar su estado civil para efectos de la declaraci¨®n si es necesario.
• Usted puede calificar si es una pareja de vida registrada en un estado que permite la adopci¨®n por un segundo padre/madre. Sin embargo, no puede reclamar el cr¨¦dito por los gastos relacionados con la adopci¨®n del hijo de su c¨®nyuge.
• Un ¡°hijo calificado¡± para el Cr¨¦dito por adopci¨®n debe ser:
  • Menor de 18 a?os, o
  • F¨ªsica o mentalmente incapaz de cuidarse de s¨ª mismo(a).
• Para las adopciones con necesidades especiales, un hijo califica si:
  • Son ciudadanos de los Estados Unidos,
  • No pueden regresar a la casa de sus padres y
  • Es improbable que se adopten sin asistencia.

Compruebe si es elegible (en ingl¨¦s).

Gastos calificados

Los gastos de adopci¨®n calificados para el cr¨¦dito y la exclusi¨®n son gastos razonables y necesarios que usted pag¨® para adoptar e incluyen:

• Honorarios de adopci¨®n
• Honorarios del abogado
• Costos del tribunal
• Gastos de viaje, incluidas comidas y alojamiento
• Otros gastos directamente relacionados con la adopci¨®n legal
• Gastos que pag¨® antes de que se identificara a un ni?o elegible, como honorarios de un estudio del hogar

Gastos que no califican para el cr¨¦dito

Los gastos no elegibles si son:

• Para adoptar al hijo de su c¨®nyuge
• Para un acuerdo de paternidad sustituta
• Permitidos para otro cr¨¦dito o deducci¨®n de impuesto federal
• Pagados por un programa federal, estatal o local
• Reembolsados por su empleador

Excluir gastos de los ingresos

Si su empleador proporciona beneficios de adopci¨®n para gastos calificados, es posible que no tenga que incluir esos beneficios en sus ingresos, lo que significa que pueda no tener que pagar impuestos sobre ellos. Usted puede excluir hasta $16,810 de sus ingresos en 2024 si su empleador le pag¨® esos beneficios:

• Bajo un programa calificado por escrito de ayuda para la adopci¨®n
• Directamente o a trav¨¦s de un tercero

Puede encontrar estos pagos en su Formulario W-2, Comprobante de salarios y retenci¨®n de impuestos, Casilla 12, C¨®digo T, o su salario puede haber sido reducido para pagar estos beneficios.

Reste este beneficio proporcionado por el empleador de sus ingresos antes de calcular el cr¨¦dito tributario por adopci¨®n.

Instrucciones para el Formulario 8839 (en ingl¨¦s)

Beneficios de adopci¨®n proporcionados por el empleador (en ingl¨¦s)

Publicaci¨®n 15-B, Gu¨ªa de impuestos al empleador para beneficios complementarios (en ingl¨¦s)

Calcular la cantidad de cr¨¦dito y exclusi¨®n

La cantidad de cr¨¦dito se aplica a cada adopci¨®n de un hijo, no cada a?o calendario. Si reclama gastos en m¨¢s de un a?o por el mismo intento de adopci¨®n, debe restar las cantidades de cr¨¦ditos pasados que reclam¨® de su cr¨¦dito restante.

Ejemplo: Usted reclam¨® un cr¨¦dito por adopci¨®n de $3,000 el a?o pasado y pag¨® $16,810 en gastos este a?o. Puede reclamar un cr¨¦dito de solo $13,810 en 2024 ($16,810 menos el cr¨¦dito de $3,000 que usted reclam¨® anteriormente).

La exclusi¨®n de ingresos es adicional al cr¨¦dito, pero no puede reclamar ambos por los mismos gastos. Uste tiene que reclamar cualquier exclusi¨®n permitida antes de reclamar cualquier cr¨¦dito permitido. Con este fin, complete la Parte III del Formulario 8839 antes de completar la Parte II.

Ejemplo: En 2024, usted pag¨® $10,000 en gastos de adopci¨®n calificados, y su empleador le reembols¨® $4,000. Puede excluir $4,000 de sus ingresos. Su cr¨¦dito m¨¢ximo es de $6,000 ($10,000 menos el reembolso del empleador de $4,000).

Si usted adopta un hijo que su estado considera que tiene necesidades especiales o es dif¨ªcil de asignar (en ingl¨¦s), es posible que pueda tomar la exclusi¨®n de ingresos incluso si su empleador no pag¨® gastos calificados.

Reclamar el cr¨¦dito

Para reclamar el cr¨¦dito por adopci¨®n o la exclusi¨®n:

• Complete el Formulario 8839, Gastos de Adopci¨®n Calificados (en ingl¨¦s), y adjunte el formulario a su declaraci¨®n de impuestos.
• Informe de la informaci¨®n requerida sobre el hijo elegible en el Formulario 8839, Parte I. El n¨²mero de identificaci¨®n del hijo puede ser su n¨²mero de Seguro Social, el n¨²mero de identificaci¨®n del contribuyente en proceso de adopci¨®n (ATIN) (en ingl¨¦s) o el n¨²mero de identificaci¨®n personal del contribuyente. Utilice el Formulario W-7A, Solicitud para el N¨²mero de Identificaci¨®n del Contribuyente para Adopciones Pendientes en los Estados Unidos (en ingl¨¦s) PDF (Instrucciones (en ingl¨¦s) PDF), para recibir un ATIN. Deje en blanco las entradas que todav¨ªa no pueda completar en la parte 1, columnas C, D o E. Si alguna de estas columnas est¨¢ en blanco, env¨ªe una declaraci¨®n en papel.
• Mantenga la documentaci¨®n de adopci¨®n con sus registros.

El cr¨¦dito est¨¢ limitado a la cantidad de impuestos que debe cada a?o. Usted puede extender cantidades de cr¨¦dito no utilizadas a 5 a?os en el futuro.

Si reclam¨® una cantidad de cr¨¦dito incorrecta, presente una declaraci¨®n de impuestos enmendada. Puede revisar el estado de una declaraci¨®n enmendada dentro de 3 semanas despu¨¦s de enviarla. Por lo general, usted debe permitir de 8 a 12 semanas para que su Formulario 1040-X sea tramitado.

Si reclam¨® el cr¨¦dito y lo rechazamos o lo redujimos, puede considerar una ²¹±è±ð±ô²¹³¦¾±¨®²Ô.

Cu¨¢ndo reclamar el cr¨¦dito

• Adopciones nacionales: Reclame los gastos cada a?o a medida que los incurre, ya sea que finalice la adopci¨®n o identifique a un hijo elegible.
• Adopciones internacionales: Reclame los gastos una vez que la adopci¨®n es definitiva. Cuando sea definitiva, puede reclamar todos los gastos elegibles que pag¨®, incluso en a?os anteriores.
• Adopci¨®n de ni?os considerados por una agencia estatal de bienestar social con necesidades especiales o dif¨ªciles de asignar: Reclame los gastos cuando la adopci¨®n es definitiva.

Encuentre ejemplos de estas reglas referentes a fechas para reclamar un cr¨¦dito en las Instrucciones para el Formulario 8839 (en ingl¨¦s).

Tambi¨¦n puede extender cr¨¦ditos no utilizados a 5 a?os en el futuro si:

• Es a partir del a?o en que usted fue elegible por primera vez para el cr¨¦dito y present¨® una declaraci¨®n conjunta.

Reglas para los hijos estadounidenses con necesidades especiales

Un hijo con necesidades especiales es un ciudadano estadounidense o residente al momento que comenz¨® la adopci¨®n y un estado de los Estados Unidos determina que el hijo:

• No puede o no debe regresar a la casa de sus padres
• No es probable que se adopte sin asistencia a la familia adoptiva.

Encuentre ejemplos de necesidades especiales determinadas por el estado en Instrucciones para el Formulario 8839 (en ingl¨¦s).

Si usted adopta a un hijo con necesidades especiales, usted puede reclamar:

• La exclusi¨®n completa, incluso si su empleador no pag¨® los gastos, si su empleador tiene programa calificado por escrito de ayuda para la adopci¨®n.
• El cr¨¦dito completo, aunque no haya pagado ning¨²n gasto de adopci¨®n calificado.

Reduzca su cr¨¦dito por:

• Gastos que reclam¨® por el mismo hijo en a?os anteriores
• Su ingreso bruto ajustado modificado (en ingl¨¦s)

Relacionado

Formulario 8839, Gastos De Adopci¨®n Calificados (en ingl¨¦s)

Instrucciones para el Formulario 8839 (en ingl¨¦s)

N¨²mero de identificaci¨®n del contribuyente en proceso de adopci¨®n (en ingl¨¦s)