Usted puede reclamar el Cr谷dito tributario por ingreso del trabajo (EITC, por sus siglas en ingl谷s) para un hijo si su hijo cumple con los requisitos a continuaci車n.
Para calificar para el EITC, un hijo calificado tiene que:
- Tener un n迆mero de Seguro Social v芍lido.
- Reunir todos los cuatro requisitos para un hijo calificado.
- No ser reclamado por m芍s de una persona como hijo calificado.
Requisitos para ser hijo calificado
Un hijo es un hijo calificado para prop車sitos del EITC si cumple con todos los cuatro de estos siguientes requisitos:
Para ser un hijo calificado para prop車sitos del EITC, su hijo tiene que tener:
- Cualquier edad y estar total y permanentemente incapacitado en cualquier momento durante el a?o. Para m芍s informaci車n, vea Incapacidad y el Cr谷dito tributario por ingreso del trabajo (en ingl谷s).
o
- Menos de 19 a?os de edad al final del a?o y ser menor que usted (o su c車nyuge, si presenta una declaraci車n conjunta)
o
- Menos de 24 a?os de edad al final del a?o y ser un estudiante a tiempo completo por al menos cinco meses del a?o y ser menor que usted (o su c車nyuge, si presenta una declaraci車n conjunta)
Definici車n de estudiante a tiempo completo
Para considerarse a tiempo completo, el estudiante tiene que estar inscrito por la cantidad de horas o cursos que su instituci車n acad谷mica considere que sea de asistencia a tiempo completo. Los estudiantes que trabajan en trabajos "cooperativos" en la industria privada como parte del programa oficial de la instituci車n acad谷mica tambi谷n se consideran estudiantes a tiempo completo.
Definici車n de instituci車n acad谷mica
Para prop車sitos del EITC, una instituci車n acad谷mica es:
- Escuela elemental
- Escuela intermedia o superior
- Colegio universitario o universidad
- Escuela t谷cnica, ocupacional o mec芍nica
Una instituci車n acad谷mica no es:
- Un curso de capacitaci車n en el empleo
- Un centro de ense?anza por correspondencia
- Una escuela que ofrece cursos 迆nicamente a trav谷s de Internet
Para obtener m芍s informaci車n sobre estudiantes e instituciones acad谷micas, consulte la Publicaci車n 596, Cr谷dito por Ingreso del Trabajo (EIC).
Para ser un hijo calificado para prop車sitos del EITC, su hijo tiene que ser su:
- Hijo, hija, hijastro, hijastra, hijo adoptivo o hijo de crianza
- Hermano, hermana, medio hermano, media hermana, hermanastra o hermanastro
- Nieto, nieta, sobrina o sobrino
Definici車n de hijo adoptivo
Un hijo adoptivo es un hijo que ha sido puesto legalmente bajo su tutela para ser legalmente adoptado.
Definici車n de hijo de crianza
Para prop車sitos del EITC, solo puede reclamar a un hijo de crianza que ha sido puesto bajo su custodia por:
- Una agencia gubernamental estatal o local
- Un gobierno tribal estadounidense
- Una organizaci車n exenta de impuestos autorizada por un estado o gobierno tribal estadounidense
- Una orden judicial
Para ser un hijo calificado para prop車sitos del EITC, su hijo tiene que vivir en la misma vivienda que usted en los Estados Unidos por m芍s de la mitad del a?o tributario. Los Estados Unidos incluye los 50 estados, el Distrito de Columbia y las bases militares estadounidenses. No incluye los territorios de los Estados Unidos, tal como Guam, las Islas V赤rgenes Estadounidenses ni Puerto Rico.
Nacimiento o fallecimiento de un hijo
Si el hijo naci車 o falleci車 durante el a?o en el cual usted reclama el EITC y 谷l o ella vivi車 con usted por m芍s de la mitad de su vida durante ese a?o, consideramos eso m芍s de la mitad del a?o para prop車sitos del EITC.
Tiempo fuera del hogar de manera temporal
Si su hijo estuvo fuera del hogar de manera temporal, contamos ese tiempo como tiempo vivido con usted. Por ejemplo, su pariente puede irse del hogar temporalmente debido a:
- Enfermedad u hospitalizaci車n
- Asistencia a una instituci車n acad谷mica, vacaciones, negocio o servicio militar
- Detenci車n en un centro correccional juvenil
- Secuestro
Para m芍s informaci車n sobre residencia, consulte:
Si su hijo puede presentar una declaraci車n conjunta con otra persona (por ejemplo, su esposo o esposa), entonces usted no puede reclamarlo a 谷l o a ella.
Para ser un hijo calificado para prop車sitos del EITC, su hijo no pudo haber presentado una declaraci車n conjunta con otra persona (por ejemplo, su esposo o esposa) para reclamar cualquier cr谷dito, tal como el EITC. Su hijo puede presentar una declaraci車n de impuestos conjunta solamente para recibir un reembolso de impuestos del impuesto retenido de su cheque de pago.
Para obtener m芍s informaci車n, consulte :
Solamente una persona puede reclamar a un hijo calificado
Un hijo puede cumplir con todos los requisitos y calificar a m芍s de una persona para los siguientes beneficios relacionados con los hijos:
- Exenci車n de dependencia
- Cr谷dito tributario por ingreso del trabajo (EITC)
- Cr谷dito tributario por hijos/Cr谷dito por otros dependientes/Cr谷dito tributario adicional por hijos
- Estado civil para efectos de la declaraci車n de la cabeza de familia o,
- Cr谷dito por cuidado de dependientes/exclusi車n para los beneficios de cuidado de dependientes
Sin embargo, incluso si dos o m芍s personas tienen el mismo hijo calificado, solo una persona puede reclamar el hijo como hijo calificado para todos estos beneficios. Se aplican reglas especiales para los padres divorciados, separados o que viven separados.
Cuando dos o m芍s personas pueden reclamar el mismo hijo calificado, se aplican las siguientes reglas del empate (en ingl谷s). Sujeto a estas reglas, es posible que usted pueda decidir qui谷n reclamar芍 los beneficios relacionados con los hijos.
- Si solo una de las personas es el padre o la madre del hijo, el hijo es tratado como el hijo calificado del padre o la madre.
- Si los padres presentan una declaraci車n conjunta y pueden reclamar al hijo como hijo calificado, el hijo es tratado como hijo calificado de los padres.
- Si los padres no presentan una declaraci車n conjunta juntos pero ambos padres reclaman al hijo como hijo calificado, el IRS tratar芍 al hijo como hijo calificado del padre o la madre con quien vivi車 durante el per赤odo m芍s largo en 2023. Si el hijo vivi車 con cada padre o madre por la misma cantidad de tiempo, el IRS tratar芍 al hijo calificado del padre o la madre que tuvo el ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en ingl谷s) m芍s alto para 2023.
- Si ning迆n padre o ninguna madre puede reclamar al hijo como hijo calificado, el hijo es tratado como hijo calificado de la persona que tuvo el AGI m芍s alto para 2023.
- Si un padre o madre puede reclamar al hijo como hijo calificado pero ning迆n padre o madre lo reclama, el hijo se trata como hijo calificado de la persona que tuvo el AGI m芍s alto para 2023, pero solo si el AGI de esa persona es m芍s alto que el AGI m芍s alto de cualquier padre o madre del hijo que puede reclamar a dicho hijo.
Consulte la Publicaci車n 596, Cr谷dito por Ingreso del Trabajo (EIC) para obtener m芍s informaci車n sobre las reglas del empate.
Si usted no puede reclamar al hijo calificado debido a las reglas del empate, quiz芍s podr赤a ser elegible para reclamar el EITC sin hijo calificado.
Prueba de calificaci車n
Si se le realiza una auditor赤a despu谷s de reclamar el Cr谷dito por Ingreso del Trabajo (EIC, por sus siglas en ingles), deber芍 proporcionar documentos que demuestren que su hijo(a) califica. Utilice el conjunto de herramientas para el Formulario 886-H-EIC (SP) para encontrar los documentos que debe enviarnos para demostrar que puede reclamar el EITC con un hijo calificado.
Otros cr谷ditos a los cuales quiz芍s podr赤a calificar
Si usted califica para el EITC, quiz芍s tambi谷n podr赤a calificar para otros cr谷ditos tributarios.
- Cr谷dito tributario por hijos y Cr谷dito por otros dependientes (en ingl谷s)
- Cr谷dito por el cuidado de hijos y dependientes (en ingl谷s)
- Cr谷ditos por estudios (en ingl谷s)