FS-2017-1SP, enero de 2017
Tres d赤as adicionales para presentar y pagar
Los contribuyentes tendr芍n hasta el martes, 18 de abril de 2017 para presentar sus declaraciones de impuestos de 2016 y pagar cualquier impuesto adeudado. Esto se debe al impacto combinado del fin de semana y un d赤a feriado en el Distrito de Columbia. Este a?o, la fecha l赤mite usual del 15 de abril cae s芍bado, lo que normalmente dar赤a a los contribuyentes hasta el pr車ximo lunes. Pero el D赤a de la Emancipaci車n, un d赤a feriado en Washington D.C., se conmemora el lunes, 17 de abril, otorg芍ndoles un d赤a adicional a los contribuyentes en toda la naci車n. Por ley, los d赤as feriados en D.C. impactan las fechas l赤mites de impuestos para todos, de la misma manera en que lo hacen los d赤as feriados federales. Los contribuyentes que soliciten una pr車rroga tendr芍n hasta el lunes, 16 de octubre de 2017 para presentar.
Reembolsos retrasados para algunos contribuyentes
Un cambio de ley que entr車 en vigencia este a?o requiere al IRS retener los reembolsos de aquellas declaraciones que reclaman el Cr谷dito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC, por sus siglas en ingl谷s) o el Cr谷dito Tributario por Hijo Adicional (ACTC, por sus siglas en ingl谷s) hasta al menos el 15 de febrero. Sin embargo, aun con este cambio, la manera m芍s f芍cil de obtener un reembolso es presentar electr車nicamente y escoger dep車sito directo. Aunque el IRS comenzar芍 a emitir los reembolsos de EITC y ACTC para el 15 de febrero, muchos que presentan temprano no tendr芍n acceso a sus reembolsos hasta al menos la semana del 27 de febrero. El retraso adicional se debe a varios factores que incluyen el tiempo necesario para los bancos procesar los dep車sitos directos.
Bajo este cambio, requerido por la Ley de Protecci車n Contra Alzas de Impuestos para los Estadounidenses (PATH, por sus siglas en ingles), el IRS debe retener el reembolso completo 〞 aun la porci車n no asociada con el EITC y ACTC. Este cambio asegura que los contribuyentes reciben el reembolso que se les debe al proveerle al IRS m芍s tiempo para ayudar a detectar y prevenir el fraude. Los contribuyentes pueden presentar como de costumbre, y los preparadores de impuestos deben someter sus declaraciones como lo hacen normalmente. Comenzando varios d赤as luego del 15 de febrero, los contribuyentes afectados pueden verificar el estado de su reembolso a trav谷s de IRS.gov/Reembolsos o de la aplicaci車n m車vil IRS2Go.
Renueve su ITIN temprano para evitar retrasos en su reembolso
Muchos N迆meros de Identificaci車n Personal del Contribuyente (ITINs) expiraron el 1ro de enero y los contribuyentes afectados deben actuar r芍pido para evitar retrasos en sus reembolsos y la posible p谷rdida de algunos beneficios tributarios importantes hasta que renueven el ITIN. Un ITIN se usa por cualquiera que tiene una obligaci車n de presentaci車n de impuestos o de pago bajo la ley de los EE.UU, pero no es elegible para un n迆mero de seguro social.
Bajo un cambio de la Ley PATH, cualquier ITIN que no se haya usado en una declaraci車n de impuestos al menos una vez en los 迆ltimos tres a?os ha expirado. Tambi谷n expir車 cualquier ITIN cuyos d赤gitos del medio son 78 o 79 (9NN-78-NNNN o 9NN-79-NNNN).
El procesamiento de una solicitud de renovaci車n completa y precisa de ITIN puede tardar hasta 11 semanas. Por esta raz車n, el IRS insta a cualquier persona con un ITIN expirado que necesita presentar una declaraci車n esta temporada de impuestos a que presente su solicitud de renovaci車n de ITIN lo antes posible. Los solicitantes de renovaci車n de ITIN pueden obtener ayuda a trav谷s de IRS.gov/ITIN, si consultan a un Agente Tramitador Certificado o Agente Tramitador, o si hacen una cita en un Centro de Asistencia al Contribuyente (TAC, por sus siglas en ingl谷s) del IRS.
Medallas Ol赤mpicas y premios en efectivo ahora libres de impuestos para la mayor赤a de atletas Ol赤mpicos
A partir de 2016, la mayor赤a de los ganadores Ol赤mpicos y Paral赤mpicos califican para un nuevo beneficio tributario. Para calificar, el ingreso bruto ajustado (AGI) del contribuyente debe ser de $1 mill車n o menos ($500,000 o menos, si casado y presenta por separado). Para estos contribuyentes, el valor de las medallas Ol赤mpicas y Paral赤mpicas y la cantidad del premio en efectivo del Comit谷 Ol赤mpico de los EE.UU (USOC, por sus siglas en ingl谷s) no est芍n sujetos a impuestos. Estas cantidades se muestran en el encasillado 3 del Formulario 1099-MISC. Vea las instrucciones del Formulario 1040 para instrucciones para las l赤neas 21 y 36 y detalles de c車mo reportar.
Cuentas ABLE ahora disponibles para algunas personas con discapacidades
Los estados ahora ofrecen cuentas ABLE, especialmente dise?adas y favorecidas para impuestos, a personas con discapacidades y que se convirtieron en discapacitados antes de los 26 a?os. Originalmente autorizadas en la ley promulgada a finales de 2014, estas cuentas especiales se hicieron ampliamente disponibles en 2016. Reconociendo las cargas financieras especiales que enfrentan las familias que cr赤an ni?os con discapacidades, las cuentas ABLE est芍n dise?adas para permitir que las personas con discapacidades y sus familias ahorren y paguen por los gastos relacionados con las discapacidades.
Las contribuciones que suman la cantidad anual de exclusi車n del impuesto sobre regalos - $ 14,000, en 2016 y 2017 - generalmente se pueden convertir en una cuenta ABLE cada a?o. Aunque las contribuciones no son deducibles, las distribuciones son libres de impuestos si se usan para pagar gastos calificados de discapacidad. Consulte la p芍gina Beneficio Tributario para Discapacidad (en ingl谷s) para obtener m芍s informaci車n.
Revisi車n de Tarifas Est芍ndares de Millaje
Las tarifas est芍ndares de millaje para el uso de un carro, furgoneta, camioneta pickup o de panel son:
- 54 centavos por milla para millas de negocios conducidas en 2016, por debajo de 57.5 centavos en 2015. Para los que planifican, la tarifa de 2017, para su uso en una declaraci車n de 2017 presentada el pr車ximo a?o, es de 53.5 centavos por milla.
- 19 centavos por milla conducidas para fines m谷dicos o de mudanza en 2016, por debajo de los 23 centavos en 2015. La tarifa de 2017 es de 17 centavos.
- 14 centavos por milla conducida en servicio de organizaciones caritativas. Esta tarifa se establece por ley y no se modifica.
Las instrucciones tributarias tienen detalles sobre c車mo aprovechar cada una de estas disposiciones.
Nueva autocertificaci車n disponible por la p谷rdida de fecha l赤mite de transferencia
A partir del 24 de agosto de 2016, un contribuyente que inadvertidamente no complete apropiadamente una transferencia gratuita de una distribuci車n de una IRA o un plan de retiro del lugar de trabajo a otro programa elegible de retiro, a menudo puede calificar para usar un nuevo procedimiento de autocertificaci車n. Bajo el procedimiento, los contribuyentes elegibles, que enfrentan una variedad de circunstancias atenuantes, pueden calificar para una exenci車n del l赤mite de 60 d赤as y evitar posibles impuestos por distribuci車n temprana. Normalmente, una distribuci車n elegible de una IRA o un plan de retiro del lugar de trabajo s車lo puede calificar para un trato de transferencia libre de impuestos si se contribuye a otra IRA o plan de lugar de trabajo a los 60 d赤as de haberse recibido. Anteriormente, en la mayor赤a de los casos, los contribuyentes que no cumplieron con el l赤mite de tiempo s車lo podr赤an obtener una exenci車n mediante la solicitud de una resoluci車n de carta privada (private letter ruling) del IRS.
Ahora, un contribuyente que perdi車 el l赤mite de tiempo, normalmente califica para una exenci車n si le aplica una o m芍s de 11 circunstancias. Estas incluyen un cheque de distribuci車n que fue extraviado y nunca cobrado, el hogar del contribuyente fue severamente da?ado, un miembro de la familia muri車, el contribuyente o un miembro de la familia estaba gravemente enfermo, el contribuyente estaba encarcelado o las restricciones fueron impuestas por un pa赤s.
Normalmente, el IRS y los administradores y fideicomisarios del plan honrar芍n la autocertificaci車n veraz de un contribuyente que califica para una exenci車n bajo estas circunstancias. Adem芍s, incluso si un contribuyente no se autocertifica, el IRS ahora tiene la autoridad para conceder una exenci車n durante un examen posterior. M芍s detalles, que incluyen una muestra de carta de autocertificaci車n que un contribuyente puede usar para notificar al administrador o fideicomisario del plan de retiro o IRA que recibe la trasferencia que califica para la exenci車n, se puede encontrar en el Procedimiento de Ingresos 2016-47, (en ingl谷s) publicado en IRS.gov.
El IRS alienta a los contribuyentes elegibles que desean transferir las distribuciones del plan de retiro o de IRA a otro plan de retiro o de IRA, a que consideren solicitarle al administrador o fideicomisario a que realice una transferencia directa de fideicomisario a fideicomisario, en lugar de hacer una transferencia. Hacerlo puede evitar algunos de los retrasos y restricciones que a menudo surgen durante el proceso de transferencia. Para m芍s informaci車n sobre las transferencias, consulte la secci車n Transferencias de distribuciones de plan de retiro e IRA (en ingl谷s) en IRS.gov.
Nueva fecha l赤mite para reportar cuentas extranjeras
La fecha l赤mite para presentar el Informe Anual de Cuentas Bancarias y Financieras Extranjeras (FBAR, por sus siglas en ingl谷s) es ahora la misma que para una declaraci車n de impuestos federales. Esto significa que el FBAR de 2016, Formulario 114, debe presentarse electr車nicamente con la Red de Cumplimiento de Cr赤menes Financieros (FinCEN, por sus siglas en ingl谷s) antes del 18 de abril de 2017. La FinCEN otorgar芍 a los declarantes que pierdan la fecha l赤mite del 18 de abril una pr車rroga autom芍tica hasta el 16 de octubre de 2017 para presentar el FBAR. No se requieren solicitudes espec赤ficas de extensi車n. En el pasado, la fecha l赤mite de FBAR era el 30 de junio y no hab赤a pr車rrogas disponibles.
En general, el requisito de presentaci車n se aplica a cualquier persona que tuvo un inter谷s en, o la firma u otra autoridad sobre cuentas financieras extranjeras cuyo valor agregado excedi車 $10,000 en cualquier momento durante 2016. Debido a este umbral, el IRS alienta a los contribuyentes con activos extranjeros, aun relativamente peque?os, a verificar si les aplica este requisito de presentaci車n. El formulario s車lo est芍 disponible a trav谷s de la p芍gina web del sistema de Presentaci車n electr車nica de la Ley de Confidencialidad Bancaria.