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Estas preguntas frecuentes se publicaron en la Hoja de Datos 2022-39SP PDF, 2 de diciembre de 2022.

P1. ?Soy elegible para excluir mi compensaci¨®n por desempleo? (agregada el 29 de abril de 2021)

A1. Depende. Usted es elegible para excluir la compensaci¨®n por desempleo si la recibi¨® en 2020 y su ingreso bruto ajustado modificado (AGI) es menor a $150,000. El AGI modificado para prop¨®sito de calificar para esta exclusi¨®n es su ingreso bruto ajustado para 2020 menos la compensaci¨®n total por desempleo que recibi¨®. Este l¨ªmite sigue siendo el mismo para todos los estados tributarios, independientemente de si est¨¢ casado y presenta una declaraci¨®n de impuestos conjunta (no se duplica a $300,000).

Para determinar si est¨¢ por debajo del umbral de $150,000 y califica para la exclusi¨®n, reste toda la compensaci¨®n por desempleo reportada en el Anexo 1, L¨ªnea 7, del monto de su AGI reportado en la L¨ªnea 11 del Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR.

Si es elegible, debe excluir hasta $10,200 de su compensaci¨®n por desempleo de los ingresos en su Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR de 2020. Esto significa que hasta $10,200 de compensaci¨®n por desempleo no est¨¢n sujetos a impuestos en su declaraci¨®n de impuestos de 2020. Los montos de compensaci¨®n por desempleo superiores a $10,200 todav¨ªa est¨¢n sujetos a impuestos.

Si est¨¢ casado, la exclusi¨®n puede aplicarse a usted y una exclusi¨®n separada puede aplicarse a su c¨®nyuge. Si usted y su c¨®nyuge presentan una declaraci¨®n conjunta y su AGI modificado conjunto es menos de $150,000, debe excluir hasta $10,200 de su compensaci¨®n por desempleo y hasta $10,200 de la compensaci¨®n por desempleo de su c¨®nyuge.

Si presenta el Formulario 1040-NR o el Formulario 1040 o 1040-SR por separado de su c¨®nyuge, generalmente no declara la compensaci¨®n por desempleo de su c¨®nyuge en su declaraci¨®n de impuestos. No puede excluir ninguna compensaci¨®n por desempleo de su c¨®nyuge que no est¨¦ declarada en su declaraci¨®n de impuestos, incluso si reclama a su c¨®nyuge como dependiente. Es elegible para excluir solo hasta $10,200 de la compensaci¨®n por desempleo que recibi¨® en 2020.

Si su AGI modificado es de $150,000 o m¨¢s, no puede excluir ninguna compensaci¨®n por desempleo de sus ingresos. Esto se aplica a todos los estados tributarios.

Ejemplo. Es soltero y el monto de su AGI en la l¨ªnea 11 de su formulario 1040 es de $170,000. La cantidad en el Anexo 1, L¨ªnea 7, es $25,000. Reste la cantidad de $25 000 de $170 000, el resultado es $145 000. Su AGI modificado es de $145,000 con el prop¨®sito de determinar si su ingreso bruto ajustado modificado es menos de $150,000 para calificar para esta exclusi¨®n.

Para obtener m¨¢s ayuda para calcular su AGI modificado, use la Hoja de trabajo de exclusi¨®n de compensaci¨®n por desempleo en las Instrucciones para el Anexo 1 en las instrucciones del Formulario 1040 y 1040-SR de 2020.

P2. Si tengo un N¨²mero de identificaci¨®n personal del contribuyente (ITIN) del IRS en lugar de un n¨²mero de Seguro Social (SSN), ?soy elegible para la exclusi¨®n? (agregada el 29 de abril de 2021)

A2. S¨ª. Las personas con un ITIN v¨¢lido son elegibles para la exclusi¨®n, al igual que aquellas con un SSN v¨¢lido. Su AGI modificado debe ser menos de $150,000 independientemente de su estado civil tributario.

P3. Soy un extranjero no residente que presenta el Formulario 1040-NR. ?Soy elegible para la exclusi¨®n? (agregada el 29 de abril de 2021)

A3. S¨ª. Debe excluir hasta $10,200 de su compensaci¨®n por desempleo en 2020 si AGI modificado es menos de $150,000. Si est¨¢ casado, su c¨®nyuge generalmente reporta su compensaci¨®n por desempleo en su Formulario 1040-NR y excluye hasta $10,200 de compensaci¨®n por desempleo pagada a su c¨®nyuge en esa declaraci¨®n si su AGI modificado es menos de $150,000. No puede excluir ninguna compensaci¨®n por desempleo de su c¨®nyuge que no est¨¦ declarada en su declaraci¨®n de impuestos, incluso si reclama a su c¨®nyuge como dependiente.

P4. Estoy casado y vivo en un estado de propiedad comunitaria. ?Soy elegible para la exclusi¨®n? (actualizada el 7 de julio de 2021)

A4. S¨ª. Debido a que vive en un estado de propiedad comunitaria, si usted presenta una declaraci¨®n de casado que presenta una declaraci¨®n por separado, declara la mitad de su compensaci¨®n por desempleo y la mitad de la compensaci¨®n por desempleo de su c¨®nyuge en su declaraci¨®n de impuestos y su c¨®nyuge reporta la otra mitad de su compensaci¨®n por desempleo y la mitad de su compensaci¨®n por desempleo en su declaraci¨®n de impuestos. Debe excluir hasta $10,200 en su declaraci¨®n de impuestos si su AGI modificado es menos de $150,000. Su c¨®nyuge debe excluir hasta otros $10,200 en su declaraci¨®n de impuestos si el AGI modificado de su c¨®nyuge es menos de $150,000. Ninguno de los dos debe excluir m¨¢s que la cantidad de compensaci¨®n por desempleo que declara en su Anexo 1, L¨ªnea 7.

Si presenta una declaraci¨®n de casado que presenta una declaraci¨®n conjunta, al completar la Hoja de trabajo de exclusi¨®n de compensaci¨®n por desempleo - Anexo 1, L¨ªnea 8, debe reportar la mitad de su compensaci¨®n por desempleo y la mitad de la compensaci¨®n por desempleo de su c¨®nyuge en la l¨ªnea 8 de la hoja de trabajo y su c¨®nyuge reporta la otra la mitad de su compensaci¨®n por desempleo y la mitad de su compensaci¨®n por desempleo en la l¨ªnea 9 de la hoja de trabajo. No ingrese m¨¢s de $10,200 en la l¨ªnea 8 o la l¨ªnea 9 de la hoja de trabajo. Si su AGI conjunto modificado es menos de $150,000, usted y su c¨®nyuge pueden excluir hasta $10,200 cada uno. No excluya m¨¢s de la cantidad de compensaci¨®n por desempleo que declara en su Anexo 1, L¨ªnea 7.

Si ya presento su declaraci¨®n de impuestos e ingres¨® un monto de exclusi¨®n menor en el Anexo 1, l¨ªnea 8, consulte ?Debo presentar una declaraci¨®n enmendada si vivo en un estado de propiedad comunitaria y no ingres¨¦ la cantidad de exclusi¨®n correcta en el Anexo 1, l¨ªnea 8?

P5. ?Soy elegible para la exclusi¨®n si vivo en Samoa Americana, el Estado Libre Asociado de las Islas Marianas del Norte, Guam, Puerto Rico o las Islas V¨ªrgenes de los Estados Unidos? (agregada el 25 de junio de 2021)

A5. Los residentes de territorios de los EE. UU. (Samoa Americana, el Estado Libre Asociado de las Islas Marianas del Norte, Guam, el Estado Libre Asociado de Puerto Rico y las Islas V¨ªrgenes de los EE. UU.) que reciben pagos de compensaci¨®n por desempleo, que de otro modo est¨¢n sujetos al impuesto sobre los ingresos de los EE. UU., pueden ser elegibles para excluir hasta $10,200 por persona de compensaci¨®n por desempleo del impuesto sobre los ingresos de EE. UU. para el 2020. 

Los residentes elegibles deben tener ingresos ajustados modificados de menos de $150,000 para excluir hasta $10,200 de compensaci¨®n por desempleo de su declaraci¨®n de impuestos federales sobre los ingresos de 2020. En el caso de los contribuyentes casados que presentan una declaraci¨®n conjunta, la exclusi¨®n m¨¢xima ser¨ªa de $10,200 por cada c¨®nyuge hasta un m¨¢ximo de $20,400. No puede excluir m¨¢s que la cantidad de compensaci¨®n por desempleo que usted (y su c¨®nyuge si presentan una declaraci¨®n conjunta) realmente recibi¨®.

Los residentes del territorio de los EE. UU. que tengan preguntas relacionadas con la tributaci¨®n de la compensaci¨®n por desempleo relacionada con COVID por parte del territorio deben comunicarse con el departamento de impuestos de su territorio. Tambi¨¦n hay m¨¢s informaci¨®n disponible en la nota de prensa IR-2021-81, IRS les recuerda a residentes de territorios de EE. UU. las reglas de impuestos relacionadas con la compensaci¨®n por desempleo debido a pandemia.

P6. Estuve desempleado en 2020, pero el pago de mi compensaci¨®n por desempleo se retras¨® hasta 2021. ?Califico para la exclusi¨®n de compensaci¨®n por desempleo? (agregada el 23 de marzo de 2022)

R6. No, el Plan de Rescate brinda alivio de exclusi¨®n de compensaci¨®n por desempleo solo para la compensaci¨®n por desempleo recibida en 2020. La exclusi¨®n no se aplica a la compensaci¨®n por desempleo que se recibi¨® en el 2021.