IR-2016-25SP, 16 de febrero de 2016
WASHINGTON 〞 El Servicio de Impuestos Internos (IRS) dijo hoy que el uso de albergues tributarios y estructuras abusivas para evitar pagar impuestos contin迆a siendo un problema y se mantiene en su lista anual de estafas tributarias para la temporada 2016 conocida como la ※Docena Sucia§.
"Los contribuyentes deben alejarse de promotores sin escr迆pulos que venden albergues falsos con el 迆nico prop車sito de evitar el pago de los impuestos correspondientes," dijo, John Koskinen, Comisionado del IRS. "Estos esquemas pueden costarle a los contribuyentes m芍s en impuestos, multas e intereses que lo que creen que se ahorraron§.
Recopilada anualmente, la ※Docena Sucia§ enumera una variedad de estafas con las que los contribuyentes pueden encontrarse en cualquier momento, pero muchas de estas estafas aumentan durante la temporada de impuestos mientras las personas preparan sus declaraciones o contratan a un profesional para hacerlo.
Las estafas ilegales conllevan a sanciones significativas, intereses y posible persecuci車n penal. La Divisi車n de Investigaciones Criminales del IRS (CI por sus siglas en ingl谷s) trabaja muy de cerca con el Departamento de Justicia (DOJ, por sus siglas en ingl谷s) para acabar con las estafas y enjuiciar a los criminales detr芍s de 谷stas.
Estructuras tributarias abusivas
Los esquemas abusivos tributario han evolucionado desde la simple estructuraci車n de acuerdos fiduciarios dom谷sticos y extranjeros a estrategias sofisticadas que se aprovechan de las leyes del secreto financiero de algunas jurisdicciones extranjeras y la disponibilidad de las tarjetas de cr谷dito/d谷bito emitidas por entidades financieras del extranjero.
La Divisi車n CI del IRS ha desarrollado un programa nacional coordinado para combatir estas estrategias tributarias abusivas. El enfoque principal de CI es la identificaci車n e investigaci車n de los promotores de estos esquemas tributarios, as赤 como los que juegan un papel importante o integral al facilitar, ayudar, asistir o fomentar el esquema abusivo de impuestos por ejemplo, contadores, abogados. Igual de importante, es la investigaci車n de los inversionistas que participan a sabiendas en estrategias tributarias abusivas.
Como una parte integral del esquema los contribuyentes usan el flujo a trav谷s de entidades para evadir impuestos. Estos esquemas podr赤an usar las Sociedades de Responsabilidad Limitada (LLCs, por sus siglas en ingl谷s), Sociedades Colectivas de Responsabilidad Limitada (LLPs), Empresas Comerciales Internacionales (IBC, por sus siglas en ingl谷s), las cuentas financieras del exterior, tarjetas de cr谷dito/d谷bito en para赤sos fiscales y otros instrumentos similares. Est芍n dise?ados para ocultar la verdadera naturaleza y la propiedad tasable de ingresos y/o activos.
Es importante considerar cuando algo suena ※demasiado bueno para ser verdad§ antes de acceder a cualquier arreglo que prometa ※eliminar§ o ※reducir sustancialmente§ su obligaci車n tributaria. Si un arreglo usa pasos innecesarios o un formulario que no corresponde a su material, entonces este es un arreglo de esquema abusivo. Otra cosa importante de recordar es que los promotores de estructuras tributarias abusivas usan a menudo instrumentos financieros en sus esquemas. Sin embargo, los instrumentos son usados con fines inapropiados incluyendo la evasi車n de impuestos.
El IRS exhorta a los contribuyentes que reporten la evasi車n tributaria ilegal. ?D車nde se reporta la actividad tributaria fraudulenta?
Uso indebido de fideicomisos
Los fideicomisos tambi谷n com迆nmente aparecen en las estructuras tributarias abusivas. Son destacados aqu赤 porque los promotores sin escr迆pulos contin迆an instigando a los contribuyentes para transferir grandes cantidades de activos a fideicomisos. Estos bienes incluyen no s車lo dinero en efectivo e inversiones, sino tambi谷n exitosos negocios en marcha. Existen usos leg赤timos de fideicomisos en impuestos y planificaci車n patrimonial, pero el IRS ve com迆nmente transacciones altamente cuestionables. Estas transacciones prometen reducir el ingreso tributable, alterar deducciones de gastos personales, reducir o eliminar impuestos de empleo por cuenta propia y la reducci車n de impuestos sobre la herencia o la transferencia de regalos.
Estas transacciones com迆nmente ocurren cuando los contribuyentes est芍n transfiriendo bienes de una generaci車n a otra. Los fideicomisos cuestionables raramente entregan los beneficios tributarios prometidos ya que son principalmente usados con el fin de evitar el impuesto sobre la renta y ocultar activos de los acreedores, incluyendo el IRS.
El IRS contin迆a viendo un aumento en el uso inapropiado de fideicomisos privados y extranjeros que cambian el ingreso y deducen gastos personales para evadir impuestos por la transferencia de herencias. As赤 como con otros tipos de arreglos, los contribuyentes deben buscar la asesor赤a de un profesional confiable antes de entrar en un acuerdo de fideicomiso.
Compa?赤as de seguros cautivas
Otro tipo de abuso relacionado a una estructura tributaria leg赤tima es el de algunas compa?赤as peque?as o ※micro§ de seguros. La ley tributaria le permite a los negocios crear compa?赤as de seguros cautivas para proveerles protecci車n de ciertos riesgos. El asegurado reclama deducciones bajo el c車digo tributario por pagos de prima hechos a la p車liza de seguro; mientras que los pagos de prima terminan con la compa?赤a de seguros cautiva que pertenece a los mismos due?os del asegurado o familiares.
La compa?赤a de seguro cautiva puede elegir, bajo una secci車n separada del c車digo tributario, que se le cobre impuestos s車lo en el ingreso de la inversi車n proveniente del grupo de primas, excluyendo ingresos tributarios de hasta $1.2 millones por a?o en primas netas.
En la estructura abusiva, promotores sin escr迆pulos, contadores o planificadores de patrimonio persuaden a los propietarios de entidades cerradas para participar en estos esquemas. Los promotores ayudan a los due?os en la creaci車n compa?赤as de seguros cautivas dom谷sticas y en el extranjero, y causan la creaci車n y venta de carpetas de seguro cautivas a entidades cerradas. Estas ※p車lizas§ cubren riesgos ordinarios o secretos, riesgos improbables para ※primas§ exuberantes, mientras que los asegurados mantienen su cobertura comercial econ車mica con compa?赤as de seguro tradicionales. Las p車lizas de ※seguros§ cautivas pueden intentar cubrir los mismos riesgos mientras est芍n cubiertas por las entidades de cobertura comercial existente, pero el costo de las "primas" de las p車lizas cautivas pueden ser el doble o triple de las primas de los due?os de p車lizas comerciales.
El total anual de primas frecuentemente iguala la cantidad de deducciones que las entidades de comercio necesitan para reducir su ingreso tasable. En estos esquemas abusivos, el total de las primas puede ascender a $1.2 millones anualmente para poder aprovechar al m芍ximo la disposici車n del c車digo.
La subscripci車n y la sustancia actuarial para las primas de seguro pagadas est芍n ausentes o son una ilusi車n. Los promotores manejan las compa?赤as de seguros cautivas de las entidades a?o tras a?o por tarifas altas, asistiendo a los contribuyentes sin conocimientos sobre seguros a continuar la farsa.
La Ley titulada protegiendo a los americanos de aumentos de impuestos del 2015 (PATH por sus siglas en ingl谷s) reina en algunos de los abusos de micro cautiverio que el IRS est芍 actualmente combatiendo. Estas disposiciones son efectivas para algunas compa?赤as de seguro peque?as, al empezar el a?o tributario despu谷s del 31 de diciembre del 2016.
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