IR-2014-90SP, 15 de septiembre de 2014
WASHINGTON 求 Con otro a?o escolar ya en plena marcha, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) record車 hoy a los padres y estudiantes que ahora es un buen momento para determinar si califican para uno de los dos cr谷ditos de educaci車n tributarios o para cualquiera de los otros cr谷ditos relacionados a la educaci車n para cuando presenten su declaraci車n de impuestos federal del 2014.
Por lo general, el Cr谷dito Tributario de la Oportunidad Americana (AOTC, por sus siglas en ingl谷s) est芍 disponible para los contribuyentes que pagan gastos calificados para un estudiante elegible. Los estudiantes que califican incluyen al contribuyente, su c車nyuge, y sus dependientes. El AOTC provee un cr谷dito para cada estudiante que califica, mientras que el Cr谷dito Perpetuo de Aprendizaje tiene un cr谷dito m芍ximo por cada declaraci車n de impuestos. Aunque muchas veces, un contribuyente califica para ambos cr谷ditos, solamente podr芍 reclamar uno de los dos cr谷ditos por estudiante por a?o escolar. Reclamado en el Formulario 8863 PDF, cr谷ditos de educaci車n (en ingl谷s), estos cr谷ditos est芍n disponibles para todo los contribuyentes 〞 tantos lo que detallan sus deducciones en el Anexo A (en ingl谷s), al igual que para los que reclaman una deducci車n est芍ndar.
Para personas elegibles, incluyendo la mayor赤a de los estudiantes de pregrado, el AOTC generalmente le producir芍 el mayor ahorro fiscal. Sin embargo, los estudiantes de medio tiempo y los que asisten a la escuela postgrado deber芍n considerar el cr谷dito perpetuo de aprendizaje.
Ambos cr谷ditos est芍n disponibles para estudiantes matriculados en una universidad calificada, o escuela vocacional, incluyendo las instituciones sin fines de lucro y las instituciones con fines de lucro. Ninguno de estos cr谷ditos puede ser reclamado por un extranjero no residente (en ingl谷s) una persona casada que presenta su declaraci車n por separado, o una persona que puede ser reclamada como dependiente en la declaraci車n federal de impuestos de otra persona.
En la mayor赤a de casos, un estudiante recibir芍 el Formulario1098-T, Gastos de Matr赤cula de su instituci車n (en ingl谷s) para finales de enero del a?o siguiente (31 de enero de 2015 para el a?o calendario 2014).
Este formulario muestra informaci車n sobre la matr赤cula cancelada y facturada m芍s otra informaci車n. Sin embargo, la cantidad que muestra el formulario podr赤a ser diferente a la cantidad del cr谷dito que el contribuyente es elegible de reclamar. Los contribuyentes deben seguir las instrucciones del formulario 8863 y ver la Publicaci車n 970 PDF Tax Benefits for Education (en ingl谷s) para detalles de como determinar los cr谷ditos tributarios permitidos.
Muchos de los elegibles para el Cr谷dito Tributario de la Oportunidad Americana califican para el cr谷dito m芍ximo anual de $2,500 por estudiante. Los estudiantes pueden reclamar este cr谷dito para gastos de la educaci車n superior calificados pagados durante el a?o fiscal completo para un determinado n迆mero de a?os.
- El cr谷dito solo est芍 disponible durante 4 a?os tributarios por estudiante elegible.
- El cr谷dito est芍 disponible solo si el estudiante aun no ha completado los primeros 4 a?os de educaci車n postsecundaria antes del 2014.
Aqu赤 est芍n algunas caracter赤sticas claves del cr谷dito:
- Gastos calificados de educaci車n (en ingl谷s) son gastos pagos para la matr赤cula, cuotas, y otros gastos relacionados para un estudiante elegible. Otros gastos tales como alojamiento y comida, no son gastos calificados.
- El cr谷dito es igual a 100 porciento de los primeros $2,000 gastados y 25 por ciento de los pr車ximos $2,000. Eso significa que el cr谷dito completo de $2,500 podr赤a estar disponible para un contribuyente que pague $4,000 o m芍s en gastos calificados para un estudiante elegible.
- El cr谷dito total solo puede ser reclamado por los contribuyentes cuyo ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) por sus siglas en ingl谷s es de $80,000 o menos. Para parejas casadas que presentan una declaraci車n conjunta, el l赤mite es de $160,000. El cr谷dito se reduce gradualmente para los contribuyentes con ingresos por encima de estos niveles. Ning迆n cr谷dito puede ser reclamado por contribuyentes casados que presentan la declaraci車n conjunta cuyo MAGI es $180,000 o m芍s y solteros, cabezas de familia, y algunos viudos y viudas cuyo MAGI es 90,000 o m芍s.
Cuarenta por ciento del Cr谷dito Tributario de la Oportunidad Americana es rembolsable. Esto significa que hasta las personas que no deben impuestos pueden obtener un reembolso anual de hasta $1,000 por cada estudiante elegible.
El Credito Perpetuo por Aprendizaje, (Lifetime Learning Credit, en ingles), de hasta $2,000 por declaraci車n de impuesto presentada, esta disponible para los estudiantes pregrados y postgrados. A diferencia del Cr谷dito Tributario de la Oportunidad Americana, el l赤mite del LLC, (por sus siglas en ingl谷s) aplica a cada declaraci車n de impuestos en lugar de a cada estudiante. Adem芍s, el LLC no proporciona un beneficio a quienes no deben impuestos.
Aunque el requisito de estudiante a medio tiempo no aplica al LLC, el curso de estudio debe ser parte de un programa de grado postsecundaria o tomados por el estudiante para mantener o mejorar las habilidades de trabajo. Otras caracter赤sticas del cr谷dito incluyen:
- Matr赤cula y gastos necesarios para la inscripci車n o asistencia califican, al igual que otros gastos necesarios para para el curso. Gastos adicionales no califican.
- El cr谷dito es igual a 20 por ciento de la cantidad gastada en gastos elegibles para todo los estudiantes en la declaraci車n de impuestos. Eso significa que el cr谷dito total de $2,000 est芍 solo disponible a un contribuyente que paga $10,000 o m芍s en gastos de matr赤cula y cuotas calificados y que tiene suficiente responsabilidad fiscal.
- Limites de ingresos son inferiores a los l赤mites de ingresos del AOTC. Para el 2014, el cr谷dito total puede ser reclamado por un contribuyente cuyo MAGI es de $54,000 o menos. Para parejas casadas presentando una declaraci車n conjunta, el l赤mite es $108,000. El cr谷dito se reduce gradualmente para los contribuyentes con ingresos por encima de estos niveles. Ning迆n cr谷dito puede ser reclamado por contribuyentes que presentan en conjunto cuyo MAGI es de $128,000 o m芍s, y solteros, cabezas de familia, y algunos viudos y viudas cuyo MAGI es $64,000 o m芍s.
Usted puede utilizar la Herramienta Interactiva Asistente de Impuestos del IRS para ayudarle a determinar si califica para estos beneficios. La herramienta est芍 disponible en IRS.gov. Los padres y estudiantes elegibles pueden obtener el beneficio de estos cr谷ditos durante el a?o reteniendo menos impuestos de sus cheques de pago. Pueden hacer esto llenando en nuevo Formulario W-4 PDF (en ingl谷s) reclamando retenciones adicionales y entreg芍ndoselo a su empleador.
Hay una variedad de otros beneficios tributarios relacionados a la educaci車n que puede ayudar a muchos contribuyentes. Estos incluyen:
- Becas y subvenciones universitarias 〞 generalmente libres de impuestos si se usa par pagar la matr赤cula, cuotas de inscripci車n, libros y otros materiales del curso, pero tasable si se usa para pagar alojamiento, investigaci車n, viajes u otros gastos.
- Deducci車n de intereses de pr谷stamo estudiantes de hasta $2500 por a?o.
- Bonos de ahorro utilizados para pagar la Universidad 〞 aunque se aplican l赤mite de ingresos, los intereses generalmente son libres de impuestos si los bonos fueron comprados despu谷s del a?o 1989 por un contribuyente que en el momento de realizar la compra ten赤a al menos 24 a?os de edad.
- Programa de Matricula Calificados, tambi谷n conocido como un programa 529, utilizado por muchas familias para prepagar o ahorrar para la educaci車n universitaria de un hijo.
Los contribuyentes con hijos calificados que hasta los 24 a?os de edad son estudiantes podr赤an reclamar la exenci車n por dependientes y el cr谷dito tributario por ingreso del trabajo.
La tabla de comparaci車n general en la Publicaci車n 970 PDF, Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios para estudios), en ingl谷s, puede ser una gu赤a 迆til para los contribuyentes en determinar la elegibilidad de estos beneficios tributarios. Tambi谷n pueden encontrar detalles en Centro de Beneficios Tributarios para la Educaci車n Superior en IRS.gov.
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