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FS-2019-6SP, abril de 2019

El sistema tributario de los EE. UU. funciona a base de "pague seg¨²n gane". Esto significa que los contribuyentes deben pagar la mayor parte de sus impuestos durante el a?o, a medida que los ingresos se ganan o se reciben. En general, los contribuyentes deben pagar al menos el 90 por ciento (sin embargo, vea el Alivio de Multas de 2018, a continuaci¨®n) de sus impuestos durante todo el a?o mediante retenciones, pagos de impuestos estimados o adicionales, o una combinaci¨®n de ambos. Si no, es posible que tengan que pagar una multa cuando presenten la declaraci¨®n de impuestos.

El IRS vio un aumento en el n¨²mero de contribuyentes sujetos a multas de impuestos estimados, que aplica cuando alguien no paga suficientes impuestos. El n¨²mero de personas que recibieron una multa de impuestos estimados aument¨® de 7.2 millones en 2010 a 10 millones en 2017, un aumento de casi 40 por ciento. Estas multas var¨ªan, pero con frecuencia pueden ser de varios cientos de d¨®lares.

La Ley de Empleos y Reducci¨®n de Impuestos (TCJA), promulgada en diciembre de 2017, modific¨® la forma en que se calculan los impuestos de la mayor¨ªa de los contribuyentes, incluidos los que tienen un ingreso sustancial no sujeto a retenci¨®n. Debido a los cambios tributarios, muchos contribuyentes pueden necesitar ajustar la cantidad de impuestos que pagan cada trimestre a trav¨¦s del sistema de impuestos estimados.

Hay algunos consejos simples disponibles para ayudar a los contribuyentes:

Qui¨¦n debe hacer pagos de impuestos estimados

Personas, incluyendo propietarios ¨²nicos, socios y accionistas de corporaciones S, pueden necesitar hacer pagos de impuestos estimados si:

• esperan adeudar al menos $1,000 cuando presentan su declaraci¨®n de impuestos
• deb¨ªan impuestos en el a?o anterior

Los contribuyentes que pueden tener que hacer pagos estimados incluyen a alguien que:

• recibe ingresos que no provienen de un empleador, como intereses, dividendos, pensi¨®n alimenticia, ganancias de capital, premios y regalos
• tiene impuestos retenidos de su salario o pensi¨®n, pero no es suficiente
• tiene m¨¢s de un trabajo, pero no tiene impuestos retenidos por cada empleador
• trabaja por cuenta propia
• es un representante de una empresa de ventas directas o ventas en el hogar
• participa en actividades de la econom¨ªa compartida donde no trabaja como empleado

Las personas que reciben ingresos y los empleados asalariados pueden evitar el pago de impuestos estimados mediante retenciones en sus salarios. Para determinar la cantidad correcta, use el Estimador de Retenci¨®n, en IRS.gov. Luego, pueden usar el Formulario W-4 (SP), Certificado de Exenci¨®n de la Retenci¨®n del Empleado, para decirle a su empleador la cantidad de impuestos que debe retener de su salario. Cualquiera puede cambiar su retenci¨®n en cualquier momento del a?o.

Cu¨¢ndo pagar impuestos estimados

Para prop¨®sitos de impuestos estimados, un a?o tiene cuatro per¨ªodos de pago. Los contribuyentes deben hacer un pago cada trimestre. Para la mayor¨ªa de las personas, la fecha de vencimiento para el primer pago trimestral es el 15 de abril con pagos posteriores que se vencen el 15 de junio y el 15 de septiembre, y el ¨²ltimo pago a realizarse el 15 de enero del a?o siguiente. Si estas fechas caen en un fin de semana, la fecha l¨ªmite es el siguiente d¨ªa laborable.

Los agricultores, pescadores y personas cuyos ingresos son desiguales durante el a?o pueden tener reglas diferentes. Vea la Publicaci¨®n 505 (en ingl¨¦s) para m¨¢s informaci¨®n.

Si un contribuyente no paga lo suficiente o paga tarde, se aplicar¨¢ una multa.

C¨®mo calcular los impuestos estimados

El IRS recomienda que todos hagan una revisi¨®n de su cheque de pago a principios de 2019, incluso si lo hicieron en 2018, para determinar si necesitan ajustar su retenci¨®n de impuestos o realizar pagos de impuestos estimados durante todo el a?o. Aunque es especialmente importante para cualquier persona con una factura de impuestos para 2018, tambi¨¦n es importante para cualquier persona cuyo reembolso sea mayor o menor de lo esperado. Al cambiar la retenci¨®n ahora o realizar pagos de impuestos estimados, cualquier contribuyente puede garantizar que obtiene el reembolso que desea el pr¨®ximo a?o. Para aquellos que deben, hacer pagos de impuestos estimados en 2019 es la mejor manera de evitar otra sorpresa de impuestos dentro de un a?o.

Al calcular sus impuestos estimados cada a?o, los contribuyentes deben considerar los eventos de vida (en ingl¨¦s), como un matrimonio o el nacimiento de un hijo, que pueden afectar sus impuestos. Tambi¨¦n deber¨ªan ajustarse a los cambios recientes en la ley tributaria.

Individuos, propietarios ¨²nicos, socios y accionistas de corporaciones S, generalmente usan la hoja de trabajo en el Formulario 1040-ES. Necesitar¨¢n saber su ingreso bruto ajustado esperado. Tambi¨¦n necesitar¨¢n estimar su ingreso tributable, impuestos, deducciones y cr¨¦ditos. A algunos contribuyentes les resulta ¨²til usar la informaci¨®n de su declaraci¨®n de impuestos del a?o anterior cuando completan la hoja de trabajo. Sus estimados deben ser lo m¨¢s precisos posible para evitar multas.

Algunos contribuyentes ganan ingresos de manera desigual durante el a?o. Por ejemplo, un negocio de reparaci¨®n de embarcaciones podr¨ªa hacer m¨¢s negocios en el verano. Contribuyentes como ¨¦ste pueden anualizar sus ingresos. Seg¨²n este m¨¦todo, realizar¨ªan pagos de impuestos desiguales, a base de cu¨¢ndo recibir¨ªan sus ingresos, en lugar de cuatro pagos iguales. Hacerlo podr¨ªa ayudar al contribuyente a evitar o reducir una multa, ya que el pago requerido por uno o m¨¢s per¨ªodos puede ser mayor con este m¨¦todo. Consulte la Hoja de trabajo 2-9 en la Publicaci¨®n 505 (en ingl¨¦s).

C¨®mo hacer pagos de impuestos estimados

Los contribuyentes pueden pagar en l¨ªnea, por tel¨¦fono o por correo. El Sistema Electr¨®nico de Pagos de Impuestos Federales y Direct Pay del IRS son dos formas f¨¢ciles de pagar. El EFTPS mantiene un registro de pagos, por lo que los usuarios pueden ver cu¨¢nto y cu¨¢ndo pagaron. Alternativamente, los contribuyentes pueden programar un retiro electr¨®nico de fondos de hasta cuatro pagos de impuestos estimados en el momento en que presenten electr¨®nicamente su Formulario 1040. Los contribuyentes pueden hacer pagos con m¨¢s frecuencia que trimestralmente. Solo necesitan pagar el total de cada periodo al final del trimestre. Visite IRS.gov/pagos para m¨¢s informaci¨®n.

Multas relacionadas a impuestos estimados

Si un contribuyente pag¨® impuestos insuficientes, puede que tenga que pagar una multa. Esto aplica ya sea a trav¨¦s de retenci¨®n o de pagos estimados. Tambi¨¦n se puede aplicar una multa por pagos estimados tard¨ªos, incluso si a alguien se le debe un reembolso cuando presente su declaraci¨®n.

En general, los contribuyentes no tienen que pagar una multa si:

• Deben menos de $1,000 en impuestos con su declaraci¨®n de impuestos.
• A lo largo del a?o, pagaron la menor de estas dos cantidades:
  • al menos el 90 por ciento (sin embargo, vea el Alivio de Multas de 2018, a continuaci¨®n) del impuesto para el a?o en curso
  • 100 por ciento del impuesto que figura en su declaraci¨®n del a?o anterior; esto puede aumentar a 110 por ciento a base del ingreso bruto ajustado

Para ver si deben una multa, los contribuyentes deben usar el Formulario 2210 (en ingl¨¦s).

El IRS puede perdonar la multa si alguien paga de menos debido a circunstancias inusuales y no por negligencia deliberada. Ejemplos incluyen:

• accidente, desastre u otra situaci¨®n inusual
• un individuo se retir¨® despu¨¦s de cumplir los 62 a?os durante un a?o tributario cuando se aplicaron los pagos estimados
• un individuo qued¨® discapacitado durante un a?o tributario cuando se aplicaron los pagos estimados

Hay reglas especiales para el pago insuficiente por parte de agricultores y pescadores. La Publicaci¨®n 505 (en ingl¨¦s) tiene m¨¢s informaci¨®n.

Alivio de multa 2018

El IRS est¨¢ perdonando la multa de pagos estimados para muchos contribuyentes cuya retenci¨®n de impuestos federales de 2018 y los pagos de impuestos estimados no alcanzaron su obligaci¨®n tributaria total para el a?o. En general, la multa no se aplicar¨¢ a los contribuyentes que pagaron al menos el 80 por ciento de su obligaci¨®n tributaria total durante el a?o a trav¨¦s de la retenci¨®n de impuestos federales, pagos de impuestos estimados trimestrales o una combinaci¨®n de ambos. El porcentaje habitual es de 90 por ciento para evitar una multa.

El c¨¢lculo de exenci¨®n se refleja normalmente en el software de impuestos disponible en el mercado y en la versi¨®n m¨¢s reciente del Formulario 2210, Pago insuficiente del impuesto estimado por parte de individuos, estados y fideicomisos, y sus instrucciones. Este alivio est¨¢ dise?ado para ayudar a los contribuyentes que no pudieron ajustar adecuadamente sus retenciones y pagos de impuestos estimados para reflejar una serie de cambios bajo La Ley de Empleos y Reducci¨®n de Impuestos.

Las tablas actualizadas de retenci¨®n, publicadas a principios de 2018, reflejaron en gran medida las tasas tributarias m¨¢s bajas y la mayor deducci¨®n est¨¢ndar provocada por la nueva ley. Esto generalmente significaba que los contribuyentes ten¨ªan menos impuestos retenidos en 2018 y vieron m¨¢s en sus cheques. Sin embargo, las tablas de retenci¨®n no podr¨ªan tener en cuenta otros cambios, como la suspensi¨®n de las exenciones de dependencia y las reducciones de deducciones detalladas. Como resultado, algunos contribuyentes podr¨ªan haber pagado muy pocos impuestos durante el a?o si no presentaron un Formulario W-4 revisado o si no aumentaron sus pagos de impuestos estimados.

El IRS y los grupos asociados llevaron a cabo una extensa campa?a de divulgaci¨®n y educaci¨®n a lo largo de 2018 para alentar a los contribuyentes a que realizaran una ¡°revisi¨®n de su cheque de pago¡± para evitar una situaci¨®n en la que ten¨ªan demasiados o muy pocos impuestos retenidos cuando presentaron sus declaraciones de impuestos. Aunque la mayor¨ªa de los contribuyentes de 2018 esperan obtener un reembolso, algunos contribuyentes adeudar¨¢n inesperadamente impuestos adicionales cuando presenten sus declaraciones de impuestos.

M¨¢s informaci¨®n

• IRS.gov/paguesegungane
• Impuestos de trabajo por cuenta propia, impuestos de Seguro Social y Medicare
• Centro tributario para la econom¨ªa compartida
• Centro de ayuda tributaria para trabajadores por cuenta propia
• Calendario tributario para empresas y trabajadores por cuenta propia del IRS (en ingl¨¦s)
• Presentar y pagar impuestos comerciales (en ingl¨¦s)
• Formulario 1040-ES, Impuestos estimados para individuos