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IR-2023-157SP, 30 de agosto de 2023

WASHINGTON ¡ª El Servicio de Impuestos Internos anunci¨® hoy que a partir del 1^ro de enero de 2024, las empresas deben presentar electr¨®nicamente el Formulario 8300, Informe de pagos en efectivo superiores a $10,000 recibidos en un comercio o negocio (en ingl¨¦s), en lugar de presentar una declaraci¨®n en papel. Este nuevo requisito sigue las regulaciones finales que modifican las reglas de presentaci¨®n electr¨®nica para declaraciones informativas (en ingl¨¦s), incluidos los Formularios 8300.

Las empresas que reciben m¨¢s de $10,000 en efectivo deben informar las transacciones al gobierno de los EE. UU. Aunque muchas transacciones en efectivo son leg¨ªtimas, la informaci¨®n reportada en los Formularios 8300 puede ayudar a combatir a quienes evaden impuestos, se benefician del tr¨¢fico de drogas, participan en el financiamiento del terrorismo y quienes realizan otras actividades delictivas. El gobierno a menudo puede rastrear el dinero proveniente de estas actividades ilegales a trav¨¦s de pagos reportados en los Formularios 8300 que se presentan oportunamente y son completos y precisos.

El nuevo requisito de presentaci¨®n electr¨®nica de los Formularios 8300 se aplica a las empresas obligadas a presentar electr¨®nicamente otras declaraciones informativas, como la serie de Formularios 1099 y los Formularios W-2. Las opciones de comunicaci¨®n y presentaci¨®n electr¨®nica ser¨¢n m¨¢s sencillas y facilitar¨¢n la interacci¨®n con el IRS. Las empresas deben presentar electr¨®nicamente todos los Formularios 8300 y otros tipos determinados de declaraciones informativas que deben presentarse en un a?o calendario determinado, si deben presentar al menos 10 declaraciones informativas, distintas del Formulario 8300, a partir del a?o calendario 2024. Por ejemplo, si una empresa presenta cinco Formularios W-2 y cinco Formularios 1099-INT, entonces la empresa debe presentar electr¨®nicamente todas sus declaraciones de informaci¨®n durante el a?o, incluidos los Formularios 8300. Sin embargo, si la empresa presenta menos de 10 de uno o m¨¢s tipos de declaraciones informativas, distintos de los Formularios 8300, entonces esa empresa no tiene que presentar electr¨®nicamente las declaraciones informativas y no est¨¢ obligada a presentar electr¨®nicamente ning¨²n Formulario 8300. Sin embargo, las empresas que no est¨¢n obligadas a presentar electr¨®nicamente a¨²n pueden optar por hacerlo.

Excepciones

Una empresa puede presentar una solicitud de exenci¨®n de la presentaci¨®n electr¨®nica de declaraciones informativas debido a dificultades excesivas. Para obtener m¨¢s informaci¨®n, las empresas pueden consultar el Formulario 8508, Solicitud de exenci¨®n de la presentaci¨®n electr¨®nica de declaraciones informativas (en ingl¨¦s) PDF. Si el IRS concede una exenci¨®n de la presentaci¨®n electr¨®nica de cualquier declaraci¨®n informativa, esa exenci¨®n se aplica autom¨¢ticamente a todos los Formularios 8300 durante el a?o calendario. Una empresa no puede solicitar una exenci¨®n de presentar ¨²²Ô¾±³¦²¹³¾±ð²Ô³Ù±ð los Formularios 8300 electr¨®nicamente.

La empresa debe incluir la palabra "Waiver" (excepci¨®n) en la parte superior central de cada Formulario 8300 (p¨¢gina 1) al presentar una declaraci¨®n en papel.

Si una empresa debe presentar menos de 10 declaraciones informativas, distintas de los Formularios 8300, durante el a?o calendario, la empresa puede presentar los Formularios 8300 en papel sin solicitar una excepci¨®n.

Si una empresa presenta menos de 10 declaraciones de informaci¨®n, a¨²n puede optar por presentar los Formularios 8300 electr¨®nicamente si as¨ª lo decide.

Exenciones

Si el uso de la tecnolog¨ªa requerida para presentar electr¨®nicamente entra en conflicto con las creencias religiosas del declarante, est¨¢ autom¨¢ticamente exento de presentar el Formulario 8300 electr¨®nicamente. El declarante debe incluir las palabras "RELIGIOUS EXEMPTION" (exenci¨®n religiosa) en la parte superior central de cada Formulario 8300 (p¨¢gina 1) al presentar la declaraci¨®n presentada en papel.

Declaraciones tard¨ªas

Una empresa debe identificar por s¨ª misma las declaraciones tard¨ªas. Una empresa debe presentar un Formulario 8300 tard¨ªo de la misma manera que un Formulario 8300 presentado oportunamente, ya sea electr¨®nicamente o en papel. Una empresa que presente electr¨®nicamente un Formulario 8300 tard¨ªo debe incluir la palabra "LATE" (tarde) en la secci¨®n de comentarios de la declaraci¨®n. Una empresa que presente un Formulario 8300 tard¨ªo en papel debe escribir "LATE" (tarde) en la parte superior central de cada Formulario 8300 (p¨¢gina 1).

Mantenimiento de archivos

Una empresa debe conservar una copia de cada Formulario 8300 que presente, as¨ª como cualquier documentaci¨®n de respaldo y la declaraci¨®n requerida que env¨ªe a los clientes, durante cinco a?os a partir de la fecha de presentaci¨®n.

La presentaci¨®n electr¨®nica proporcionar¨¢ una confirmaci¨®n de que el formulario se present¨®; sin embargo, los correos electr¨®nicos de confirmaci¨®n de la presentaci¨®n electr¨®nica por s¨ª solos no cumplen con el requisito de mantenimiento de archivos. Al realizar la presentaci¨®n electr¨®nica, los declarantes tambi¨¦n deben guardar una copia del formulario antes de finalizar el env¨ªo del formulario. Deber¨¢n asociar el n¨²mero de confirmaci¨®n con la copia guardada. Antes de finalizar el env¨ªo del formulario, las empresas deben guardar una copia del formulario electr¨®nicamente o imprimir una copia del formulario.

Presentaci¨®n electr¨®nica

Muchas empresas ya han descubierto que el sistema de presentaci¨®n electr¨®nica, gratuito y seguro, es una manera m¨¢s conveniente y rentable de cumplir con el plazo de presentaci¨®n de informes de 15 d¨ªas despu¨¦s de una transacci¨®n. Reciben un acuse de recibo gratuito por correo electr¨®nico cuando lo presentan electr¨®nicamente. Las empresas pueden presentar sus informes electr¨®nicamente por lotes, lo que resulta especialmente ¨²til para quienes deben presentar muchos formularios.

Para presentar los Formularios 8300 electr¨®nicamente, una empresa debe configurar una cuenta en el de la Red de Cumplimiento de Cr¨ªmenes Financieros. El IRS garantizar¨¢ la privacidad y seguridad de todos los datos de los contribuyentes

Para obtener m¨¢s informaci¨®n, las empresas interesadas pueden llamar al servicio de asistencia de presentaci¨®n electr¨®nica de la Ley de Secreto Bancario al 866-346-9478 o enviarles un correo electr¨®nico a [email protected]. Para obtener m¨¢s informaci¨®n acerca del sistema de presentaci¨®n electr¨®nica BSA, las empresas pueden completar una solicitud de soporte t¨¦cnico en . El centro de ayuda est¨¢ disponible de lunes a viernes de 8 a.m. a 6 p.m. hora del Este.

Para obtener m¨¢s informaci¨®n acerca del requisito de presentaci¨®n de informes, consulte Formulario 8300 de presentaci¨®n electr¨®nica: Informe de transacciones de grandes cantidades de efectivo en IRS.gov.

Para ayudar a las empresas a preparar y presentar informes, el IRS cre¨® un video en ingl¨¦s: C¨®mo completar el formulario 8300 ¨C Parte I (en ingl¨¦s)(obsoleto), Parte II (en ingl¨¦s)(obsoleto). El breve video se?ala las secciones del Formulario 8300 en las que el IRS com¨²nmente encuentra errores y explica c¨®mo completar esas secciones con precisi¨®n.