IR-2011-39SP, 7 de abril de 2011
WASHINGTON 〞 El esconder ingresos en cuentas en el extranjero, el robo de identidad, fraude de preparadores de impuestos, presentar formularios de impuestos falsos o enga?osos encabezan la lista de la ※docena sucia§ de estafas tributarias en el 2011, anunci車 hoy el Servicio de Impuestos Internos (IRS).
※La 'Docena Sucia' representa las peores de entre las peores de las estafas tributarias§, dijo el Comisionado del IRS Doug Shulman. ※No caiga v赤ctima de estas estafas tributarias. Pueden parecer tentadoras, pero estas transacciones fraudulentas terminan haciendo da?o a quienes participan en ellas§.
El IRS trabaja con el Departamento de Justicia para perseguir y cerrar a los autores de estas y otras estafas ilegales. Frecuentemente, los promotores terminan enfrentando multas severas y encarcelamiento. Mientras tanto, los contribuyentes que se involucran voluntariamente o involuntariamente con estos esquemas deben pagar todos los impuestos adeudados m芍s intereses y multas.
A continuaci車n la "Docena Sucia" el 2011:
Esconder Ingresos Fuera del Pa赤s
El IRS persigue agresivamente a los contribuyentes y promotores involucrados en transacciones abusivas en el extranjero como tambi谷n a los promotores, profesionales y otros que facilitan o habilitan estos esquemas. Los contribuyentes han intentado evitar o evadir impuestos por ingresos de EE.UU. escondiendo ingresos en bancos fuera del pa赤s, cuentas de corretaje o con el uso de entidades nominales. Los contribuyentes tambi谷n evaden impuestos usando tarjetas de d谷bito o de cr谷dito fuera del pa赤s, transferencias de giro, fideicomisos extranjeros, estafas de alquiler de empleados, anualidades privadas o planes de seguro.
A principios de febrero, el IRS anunci車 una iniciativa especial de divulgaci車n voluntaria dise?ada para regresar dinero del extranjero al sistema tributario de los EE.UU. y ayudar a las personas con ingresos de cuentas en el extranjero que no han sido divulgadas y a ponerse al d赤a con sus impuestos. La nueva iniciativa de divulgaci車n voluntaria estar芍 disponible hasta el 31 de agosto del 2011. La decisi車n del IRS de abrir una segunda iniciativa especial de divulgaci車n sigue por el continuo inter谷s de los contribuyentes con cuentas en el extranjero. En respuesta a numerosas peticiones, informaci車n sobre esta iniciativa est芍 disponible en IRS.gov en ocho diferentes idiomas, incluyendo: chino, farsi, alem芍n, hindi, coreano, ruso, espa?ol, y vietnamita.
El primer programa voluntario especial del acceso se cerr車 con 15,000 divulgaciones voluntarias en octubre del 2009. Desde ese tiempo, m芍s de 3,000 contribuyentes han venido al IRS y divulgado las cuentas bancarias situadas alrededor del mundo.
Robo de Identidad y Phishing
El robo de identidad ocurre cuando alguien utiliza el nombre y n迆mero de Seguro Social, tarjeta de cr谷dito u otra informaci車n personal sin la autorizaci車n del individuo y cometen fraude u otros cr赤menes. Por ejemplo, un criminal puede usar la informaci車n de otra persona para efectuar cargos en su tarjeta de cr谷dito, vaciar la cuenta bancaria de la v赤ctima o solicitar un pr谷stamo a nombre de su v赤ctima. Y cuando de impuestos se trata, el criminal con la informaci車n personal de otra persona puede hasta presentar una declaraci車n de impuestos fraudulenta y recibir un reembolso.
La pesca de informaci車n ※phishing§ es una t芍ctica usada por estafadores para enga?ar a v赤ctimas desprevenidas para que revelen informaci車n personal o financiera por el Internet. Phishing implica el uso de correos enga?osos o sitios en el Internet, incluso los medios sociales. Un estafador puede aparentar ser del IRS. Los esquemas de personificaci車n surgen durante la temporada tributaria. Spyware puede infectar la computadora de un contribuyente desprevenido si 谷ste abre el anexo de un correo o hace clic a un enlace, esta es otra herramienta utilizada por los ladrones de identidad para robar la informaci車n personal.
El robo de identidad es un problema my grande que afecta a mucha gente cada a?o. Por ese motivo es muy importante que los contribuyentes protejan su identificaci車n personal. Cualquiera que crea que su informaci車n personal ha sido robada y utilizada para prop車sitos tributarios debe contactar inmediatamente la Unidad Especial de Protecci車n de Identidad del IRS al: 1-800-908-4490. M芍s informaci車n sobre identity theft and taxes (en ingl谷s) est芍 disponible el sitio web del IRS.
Un correo sospechoso o un sitio web con direcci車n del IRS que no empieza con http://www.irs.gov deben ser remitidos al buz車n del IRS: [email protected].
Fraudes de Preparadores de Impuestos
Mientras la mayor赤a de los preparadores de impuestos son profesionales que proveen un servicio honesto y excelente a sus clientes, algunos cometen errores b芍sicos o se involucran en fraude y en otras actividades ilegales.
Los preparadores deshonestos pueden causar graves problemas a los contribuyentes que caen v赤ctimas de sus maquinaciones. Dichos preparadores derivan ganancias financieras rebanando una porci車n de los reembolsos de sus clientes, cobrando honorarios inflados por los servicios de preparaci車n de declaraciones, y atrayendo a nuevos clientes prometiendo falsas promesas. Los contribuyentes deben elegir con cuidado al seleccionar a su preparador de impuestos. Las cortes federales han emitido 車rdenes judiciales a cientos de individuos prohibi谷ndoles continuar preparando declaraciones de impuestos, y el Departamento de Justicia ha presentado demandas en contra de docenas de otros.
Para aumentar la confianza en el sistema tributario y mejorar el cumplimiento con la ley de impuestos, el IRS est芍 implementando varias medidas para los preparadores de paga, incluyendo se registren con el IRS y obtengan un n迆mero de identificaci車n para preparadores de impuestos (PTIN), como tambi谷n los ex芍menes de capacidad y la educaci車n profesional continua.
Los nuevos reglamentos requieren a preparadores de impuesto pagados (incluyendo abogados, CPAs, y los agentes alistados) a solicitar un n迆mero de identificaci車n del impuesto del preparador (PTIN) antes de preparar cualquiera declaraci車n de impuestos federal en el 2011.
Mayores niveles para la comunidad de preparadores de impuestos dar芍n lugar a mayor conformidad con las leyes de impuestos, aumentar芍 la confianza en el sistema fiscal y el resultado ser芍 una mejor experiencia para los contribuyentes.
Presentar Formularios Falsos o Enga?osos
El IRS est芍 observando varias situaciones en que estafadores presentan declaraciones falsas o enga?osas para reclamar reembolsos a los que no tienen derecho. En una variaci車n de esta estafa, los contribuyentes fabrican una declaraci車n informativa y reclaman falsamente el monto correspondiente como retenciones para buscar un reembolso de impuestos. Las declaraciones informativas falsas, tales como Form 1099, Original Issue Discount (OID) PDF (Formulario 1099, Descuento de la Emisi車n Original, en ingl谷s), que reclama cr谷ditos falsos de retenciones son usados generalmente para dar legitimidad a reclamos equ赤vocos de reembolsos. Una versi車n de la estafa est芍 basada en la teor赤a falsa de que el gobierno federal mantiene cuentas secretas para sus ciudadanos, y que los contribuyentes pueden obtener acceso a los fondos en esas cuentas dispersando formularios 1099-OID a sus acreedores, incluyendo el IRS.
El IRS contin迆a viendo situaciones en que personas siguen presentado declaraciones de impuestos fraudulentas e intentando obtener reembolsos que no les corresponden.
El IRS toma el fraude de reembolso muy seriamente, tiene programas que agresivamente lo combaten y frenan una vasta mayor赤a de reembolsos incorrectos.
Ya que los estafadores frecuentemente utilizan informaci車n de miembros de la familia o amigos presentando declaraciones de impuestos fraudulentas est谷n al acecho cuando se solicite estos datos. No crea en las personas que lo animan a reclamar deducciones o cr谷ditos que no le corresponden o permita a otros utilizar su informaci車n para presentar declaraciones falsas. Si usted participa en dichos fraudes puede ser acreedor de multas y hasta enfrentar persecuci車n criminal.
Argumentos Fr赤volos
Los promotores de esquemas fr赤volos instigan a personas a hacer reclamos insensatos y sin fundamento para evitar el pago de impuestos que adeudan. El IRS tiene un listado (en ingl谷s) de posiciones legales fr赤volas que los contribuyentes deben evitar. Estos argumentos son falsos y han sido expulsados de la corte. Mientras que los contribuyentes tienen derecho a disputar sus obligaciones tributarias en la corte, nadie tiene derecho a desobedecer la ley o las directrices del IRS.
Beneficios del Seguro Social Libres de Impuestos con Cr谷dito de Retenciones Exagerado
El IRS ha identificado declaraciones en las que los contribuyentes reportan Beneficios del Seguro Social libres de impuestos con retenciones excesivas. Esta t芍ctica resulta en no tener ingresos reportados al IRS en la declaraci車n de impuestos. A menudo tanto el monto de las retenciones como los ingresos reportados est芍n incorrectos. Los contribuyentes deben evitar hacer estos errores. La presentaci車n de este tipo de declaraciones podr赤a resultar en una penalidad de $5,000.
Abuso de Organizaciones Caritativas y Deducciones
El IRS contin迆a observando el uso indebido de organizaciones exentas de impuestos. El abuso incluye arreglos para encubrir de forma indebida los ingresos o bienes de los impuestos e intentos por los donantes de mantener control sobre bienes donados o los ingresos de la propiedad donada. El IRS tambi谷n contin迆a investigando estafas variadas que involucran la donaci車n de bienes que no son en dinero efectivo, incluyendo situaciones en las que varias organizaciones reclaman el valor total de tanto la contribuci車n recibida como la distribuci車n de la misma donaci車n que no es de dinero efectivo. Frecuentemente, estos donativos son altamente sobrevalorados o la organizaci車n que recibe la donaci車n promete que el donante puede comprar los art赤culos despu谷s en una fecha futura a un precio establecido por el donante. El Acta de Protecci車n de Pensi車n del 2006 impuso multas m芍s altas por la valoraci車n incorrecta y estableci車 nuevas definiciones de c芍lculos calificados y estimadores calificados para los contribuyentes que reclaman contribuciones caritativas.
Planes de 斑喝莉勳梭硃釵勳車紳 Abusivos
El IRS contin迆a descubriendo abusos en arreglos de planes de jubilaci車n, incluyendo los Acuerdos de 斑喝莉勳梭硃釵勳車紳 Individual Roth (Roth IRAs). El IRS est芍 al tanto de transacciones que los contribuyentes usan para evitar las limitaciones en las contribuciones a cuentas IRA como tambi谷n las transacciones que no son reportadas debidamente como distribuciones prematuras. Los contribuyentes deben cuidarse de asesores que les inciten a transferir bienes capitales valorados por debajo de su valor justo en el mercado a planes IRA o a compa?赤as que pertenecen a sus cuentas IRA para esquivar los l赤mites anuales de la contribuci車n. Otras variaciones han incluido el uso de compa?赤as con responsabilidad limitada para participar en actividad que se considera prohibida.
Propiedad Corporativa Disfrazada
Corporaciones y otras entidades se forman y operan en ciertos estados con el prop車sito de disfrazar la potestad de una empresa o actividad financiera a trav谷s de m谷todos tales como uso de un tercero para solicitar un n迆mero de identificaci車n del empleador.
Tales entidades pueden usarse para facilitar reportes de ingresos insuficientes, deducciones ficticias, declaraciones de impuestos omitidas, participaci車n en transacciones listadas, lavado de dinero, cr赤menes financieros e incluso financiamiento terrorista. El IRS est芍 trabajando con autoridades estatales para identificar a estas entidades y llevar a los propietarios de estas entidades al cumplimiento de la ley.
Cero Salarios
El presentar una declaraci車n informativa falsa relativa a pagos o ingresos para sustituir una declaraci車n informativa leg赤tima ha sido utilizado como un m谷todo ilegal para reducir la cantidad de impuestos adeudados. T赤picamente, un Formulario 4852 (Substituto del Formulario W-2) o un Formulario 1099 ※corregido§, es utilizado para reducir de manera inapropiada el ingreso tributable a cero. El contribuyente tambi谷n podr赤a presentar una declaraci車n refutando salarios e impuestos reportados al IRS por un pagador.
A veces los estafadores hasta incluyen una explicaci車n en su Formulario 4852 que cita lenguaje estatutario sobre la definici車n de salarios o podr赤an incluir alguna referencia a una compa?赤a que le pag車 que se reh迆sa a emitir un Formulario W-2 corregido por temor a una represalia del IRS. Los contribuyentes deben resistir cualquier tentaci車n de participar en cualquiera de las variaciones de este fraude. Presentar este tipo de declaraci車n puede resultar en una multa de $5,000.
Uso Indebido de Fideicomisos
Por a?os, los promotores sin escr迆pulos han exhortado a los contribuyentes a que transfieran sus bienes a fideicomisos. Aunque existen muchos usos leg赤timos y v芍lidos de fideicomisos en la planeaci車n de impuestos y legados, algunas de las m芍s extremadamente dudosas transacciones prometen una reducci車n de ingresos sujetos a impuestos, deducciones por gastos personales y la reducci車n de impuestos por herencias o regalos. Dichos fideicomisos raras veces cumplen con los beneficios tributarios prometidos y son utilizados primordialmente como un m谷todo para evitar la obligaci車n tributaria y esconder bienes de acreedores, incluyendo el IRS.
Recientemente, el personal del IRS ha visto un aumento en el uso indebido de fideicomisos privados de anualidades y fideicomisos for芍neos para desviar ingresos y deducir gastos personales. Al igual que con otros acuerdos, los contribuyentes deben buscar la asesor赤a de un profesional confiable antes de entrar en un acuerdo de fideicomiso.
Estafas de Cr谷ditos Tributarios por Combustibles
El IRS recibe reclamos del cr谷dito tributario por combustible que son excesivos. Algunos contribuyentes, como granjeros que utilizan combustibles para fines de negocios fuera de las carreteras, podr赤an ser elegibles para el cr谷dito tributario por combustible. Pero otras personas est芍n reclamando el cr谷dito para usos no tributables de combustible cuando su ocupaci車n o su nivel de ingresos hacen que el reclamo sea irracional. El fraude relacionado con el cr谷dito tributario por combustible se considera un argumento tributario fr赤volo, y puede resultar en una multa de $5,000.
C車mo Reportar Sospechas de Actividades de Fraude Tributario
El presunto fraude tributario puede ser reportado al IRS usando el Formulario 3949-A, Information Referral (Remisi車n Informativa). El formulario completo o una carta detallando la presunta actividad fraudulenta deben ser dirigidos al Internal Revenue Service, Fresno, CA 93888. La correspondencia debe incluir informaci車n espec赤fica sobre qui谷n est芍 siendo reportado, la actividad que se est芍 reportando, c車mo se supo de la actividad, cu芍ndo se llev車 a cabo la presunta violaci車n, la cantidad de dinero involucrado y cualquier otra informaci車n que pudiera ser 迆til en una investigaci車n. La identidad de la persona que presenta el reporte puede mantenerse confidencialmente.
Los denunciantes tambi谷n podr赤an brindar al IRS alegaciones de fraude y pudieran ser elegibles para una recompensa presentando el Formulario 211, Solicitud para Recompensa por Informaci車n Original (Application for Award for Original Information), y siguiendo los procedimientos dictados en la Notificaci車n 2008-4, Reclamos Presentados a la Oficina del IRS para Denunciantes (IRS Whistleblower Office) bajo la Secci車n 7623.