Consejo Tributario de Coronavirus 143SP, 28 de septiembre de 2021
La reciente legislaci車n incluye varias disposiciones para ayudar a las personas y empresas que hacen donativos a organizaciones ben谷ficas (en ingl谷s). La nueva ley generalmente extiende cuatro cambios tributarios temporales hasta fines del 2021. A continuaci車n, se ofrece una descripci車n general de estos cambios.
Deducci車n para personas que no detallan
Por lo general, los contribuyentes que toman la deducci車n est芍ndar no pueden deducir sus contribuciones caritativas. La ley ahora permite a los contribuyentes reclamar una deducci車n limitada en sus declaraciones de impuestos federales de 2021 por los donativos en efectivo que hicieron a ciertas organizaciones ben谷ficas calificadas.
Estos contribuyentes, incluidas las personas casadas que presentan declaraciones por separado, pueden reclamar una deducci車n de hasta $300 por donativos en efectivo a organizaciones ben谷ficas que califiquen durante 2021. La deducci車n m芍xima es de $600 para las personas casadas que presentan declaraciones conjuntas.
Donativos en efectivo
La mayor赤a de los donativos en efectivo hechas a organizaciones ben谷ficas califican para la deducci車n. Sin embargo hay algunas excepciones. Las contribuciones en efectivo que no son deducibles de impuestos incluyen las siguientes:
- Realizada a una organizaci車n de apoyo (en ingl谷s)
- Destinada a ayudar a establecer o mantener un fondo asesorado por donantes (en ingl谷s)
- Traspasada de a?os anteriores
- Realizada para la mayor赤a de las fundaciones privadas
- Realizada a fideicomisos caritativos restantes
Estas excepciones tambi谷n se aplican a los contribuyentes que detallan sus deducciones.
Los donativos en efectivo incluyen los efectuados con cheque, tarjeta de cr谷dito o tarjeta de d谷bito, as赤 como los gastos de bolsillo no reembolsados ??en relaci車n con los servicios voluntarios a una organizaci車n ben谷fica calificada. Las contribuciones en efectivo no incluyen el valor de los servicios voluntarios, valores burs芍tiles, art赤culos para el hogar u otra propiedad.
El l赤mite del 100% en las contribuciones en efectivo elegibles realizadas por los contribuyentes que detallan las deducciones en 2021
Los contribuyentes que detallan generalmente pueden reclamar una deducci車n por contribuciones caritativas a organizaciones calificadas. La deducci車n generalmente se limita al 20% al 60% de su ingreso bruto ajustado y var赤a seg迆n el tipo de contribuci車n y el tipo de organizaci車n.
La ley ahora permite a los contribuyentes aplicar hasta el 100% de su AGI, para contribuciones calificadas del a?o calendario 2021. Las contribuciones calificadas son donativos en efectivo a organizaciones ben谷ficas calificadas.
El l赤mite del 100% no es autom芍tico; el contribuyente debe optar por tomar el nuevo l赤mite para cualquier contribuci車n en efectivo calificada. De lo contrario, se aplica el l赤mite habitual. Las otras deducciones de contribuciones caritativas permitidas del contribuyente reducen la cantidad m芍xima permitida bajo esta elecci車n. Las personas elegibles deben hacer sus elecciones en su Formulario 1040 o Formulario 1040-SR de 2021.
El l赤mite corporativo aument車 al 25% del ingreso tributable
La ley ahora permite que las corporaciones tipo C apliquen un l赤mite corporativo aumentado del 25% de los ingresos tributables para las contribuciones ben谷ficas en efectivo realizadas a organizaciones ben谷ficas elegibles durante el a?o calendario 2021. El l赤mite aumentado no es autom芍tico. Las corporaciones C deben elegir el l赤mite corporativo aumentado de acuerdo con cada contribuci車n.
Aumento de los l赤mites en los montos deducibles por las empresas para cierto inventario de alimentos donados
Las empresas que donan inventario de alimentos que son elegibles para la deducci車n mejorada existente pueden calificar para l赤mites de deducci車n aumentados. Para las contribuciones efectuadas en 2021, el l赤mite aument車 al 25%. Para las corporaciones C, el l赤mite del 25% se basa en sus ingresos tributables. Para otras empresas, incluidas las empresas 迆nicas, las sociedades colectivas y las corporaciones tipo S, el l赤mite se basa en sus ingresos netos totales para el a?o. Se sigue aplicando un m谷todo especial para calcular la deducci車n mejorada, al igual que los est芍ndares de calidad de los alimentos y otros requisitos.