FS-2023-27SP, noviembre de 2023
Tras comentarios de contribuyentes, profesionales de impuestos y procesadores de pagos y para reducir la confusi車n de los contribuyentes, el Servicio de Impuestos Internos retras車 el nuevo requisito de umbral de presentaci車n de informes del Formulario 1099-K de $600 para organizaciones de pago de terceros para el a?o tributario 2023, y planifica un umbral de $5,000 para 2024 a implementarse gradualmente.
Las organizaciones de pago de terceros incluyen muchas aplicaciones de pago y mercados en l赤nea populares.
La agencia est芍 haciendo de 2023 otro a?o de transici車n para implementar los nuevos requisitos bajo el Plan de Rescate Estadounidense que cambi車 el umbral de declaraci車n del Formulario 1099-K para los pagos que los contribuyentes reciben por vender bienes o brindar un servicio de m芍s de $600. Los umbrales de presentaci車n de informes anteriores seguir芍n vigentes hasta 2023.
Lo que esto significa
Esto significa que para 2023 y a?os anteriores, las aplicaciones de pago y los mercados en l赤nea solo deben enviar los Formularios 1099-K a los contribuyentes que reciban m芍s de $20,000 y tengan m芍s de 200 transacciones. Para el a?o tributario 2024, el IRS planifica establecer un umbral de $5,000 para implementar gradualmente los requisitos de presentaci車n de informes.
Este enfoque permitir芍 a la agencia revisar sus procesos operativos para abordar mejor las preocupaciones de los contribuyentes y las partes interesadas.
Los contribuyentes deben tener en cuenta que, si bien el umbral de declaraci車n sigue siendo de $20,000 y 200 transacciones para 2023, las empresas a迆n podr赤an emitir el formulario por cualquier monto.
Es importante tener en cuenta que el umbral m芍s alto no afecta la ley tributaria real para declarar los ingresos en su declaraci車n de impuestos. Todos los ingresos, sin importar el monto, est芍n sujetos a impuestos a menos que est谷n excluidos por ley, ya sea que se env赤e o no un Formulario 1099-K.
?Qui谷n recibe el formulario?
El Formulario 1099-K podr赤a enviarse a cualquier persona que use aplicaciones de pago o mercados en l赤nea para aceptar pagos por vender bienes o prestar servicios. Esto incluye personas con trabajos secundarios, peque?as empresas, artesanos y otros propietarios 迆nicos.
Sin embargo, tambi谷n podr赤a incluir a vendedores ocasionales que vendieron art赤culos personales como ropa, muebles y otros art赤culos del hogar por los que pagaron m芍s de lo que vendieron. Vender art赤culos con p谷rdidas no es en realidad un ingreso sujeto a impuestos, pero habr赤a generado muchos Formularios 1099-K para muchas personas con el umbral de $600.
Esta complejidad contribuy車 a la decisi車n del IRS de retrasar el a?o adicional para darle tiempo a la agencia para actualizar sus operaciones y facilitar a los contribuyentes declarar los montos en sus formularios.
Qu谷 hacer
La p芍gina web C車mo entender su Formulario 1099-K del IRS proporciona recursos para los contribuyentes que reciben un Formulario 1099-K, incluido qu谷 hacer con un Formulario 1099-K y qu谷 hacer si recibe un Formulario 1099-K por error.
Los contribuyentes que reciben un Formulario 1099-K deben revisar los formularios, determinar si el monto es correcto y determinar cualquier gasto deducible asociado con el pago que puedan reclamar cuando presenten sus impuestos.
El pago en un Formulario 1099-K puede declararse en diferentes lugares de su declaraci車n de impuestos seg迆n el tipo de pago que sea. Por ejemplo, alguien a quien se le paga como conductor de viajes compartidos podr赤a informarlo en un Anexo C.
Las personas que vendieron art赤culos personales deben determinar si los montos en sus formularios fueron p谷rdidas o ganancias. Si los contribuyentes no est芍n seguros del precio original, pueden obtener m芍s informaci車n acerca de c車mo calcular el valor de los art赤culos y c車mo establecer la base (en ingl谷s PDF).
Vender art赤culos personales con p谷rdidas
Si los contribuyentes vendieron con p谷rdida, lo que significa que pagaron m芍s por los art赤culos de lo que los vendieron, podr芍n reducir a cero el pago en su declaraci車n de impuestos informando tanto el pago como un ajuste de compensaci車n en un Formulario 1040, Anexo. 1. Esto garantizar芍 que las personas que obtengan estos formularios innecesariamente no tengan que pagar impuestos que no deben.
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Si vendi車 art赤culos personales con p谷rdida, tiene 2 opciones para informar la p谷rdida:
Inf車rmelo en el Anexo 1 (Formulario 1040)
Puede informar y luego poner a cero el monto del pago bruto del Formulario 1099-K en el Anexo 1 (Formulario 1040), Ingresos adicionales y ajustes a los ingresos (en ingl谷s). PDF
Ejemplo: Usted recibe un Formulario 1099-K que incluye la venta en l赤nea de su autom車vil por $21,000, que es menos de lo que pag車 por 谷l.
En el Anexo 1 (Formulario 1040):
- Ingrese el monto de pago bruto del Formulario 1099-K (Casilla 1a) en la Parte I 每 L赤nea 8z 每 Otros ingresos: "Formulario 1099-K Art赤culo personal vendido con p谷rdida, $21,000"
- Compensar el monto de pago bruto del Formulario 1099-K (Cuadro 1a) en la Parte II 每 L赤nea 24z 每 Otros ajustes: "Art赤culo personal del Formulario 1099-K vendido con p谷rdida $21,000"
Estas 2 entradas dan como resultado un efecto neto de $0 en su ingreso bruto ajustado (AGI).
Inf車rmelo en el Formulario 8949
Tambi谷n puede informar la p谷rdida en el Formulario 8949, Ventas y otras disposiciones de activos de capital, que se traslada al Anexo D, P谷rdidas y ganancias de capital (en ingl谷s).
Vender art赤culos personales con ganancia:
Si se vendieron con una ganancia, lo que significa que pagaron menos de lo que lo vendieron, tendr芍n que declarar esa ganancia como ingreso y est芍 sujeta a impuestos.
Si recibe un Formulario 1099-K por un art赤culo personal vendido con ganancia, inf車rmelo en ambos:
- Formulario 8949, Ventas y otras enajenaciones de activos de capital, (en ingl谷s)
- Anexo D (Formulario 1040), Ganancias y P谷rdidas de Capital (en ingl谷s)
Lo que no se debe informar
No se requieren informes para transacciones personales como regalos de cumplea?os o por d赤as festivos, compartir el costo de un viaje en autom車vil o una comida, o pagarle a un miembro de la familia u otra persona una factura del hogar. Estos pagos no est芍n sujetos a impuestos y no deben declararse en el Formulario 1099-K.
Informaci車n y recursos adicionales:
El IRS proporciona informaci車n completa en la p芍gina web C車mo entender su Formulario 1099-K que incluye m芍s detalles acerca de c車mo recibir y presentar los Formularios 1099-K para ayudar a los contribuyentes a navegar por este complicado tema. Adem芍s, el IRS continuar芍 actualizando sus comunicaciones y pronto brindar芍 detalles adicionales.