IR-2015-111SP, 2 de octubre de 2015
WASHINGTON 〞 El Servicio de Impuestos Internos (IRS) anunci車 hoy el intercambio de informaci車n sobre cuentas financieras entre determinadas administraciones tributarias extranjeras, cumpliendo el 30 de septiembre con un acontecimiento clave relacionado a FATCA, la Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras.
Para lograr esto, el IRS desarroll車 exitosamente y a tiempo, la infraestructura de informaci車n del sistema, procedimientos, y el uso de datos y las garant赤as de confidencialidad para proteger los datos de los contribuyentes mientras que facilita el intercambio autom芍tico rec赤proco de informaci車n tributaria con ciertos administradores tributarios de jurisdicciones extranjeras como se especifica en los acuerdos intergubernamentales (IGA, por sus siglas en ingl谷s) que implementa FATCA.
"El cumplir el plazo del 30 de septiembre es un hito importante en los esfuerzos del IRS para combatir la evasi車n tributaria en el extranjero a trav谷s de FATCA y los acuerdos intergubernamentales", dijo el Comisionado del IRS John Koskinen. "FATCA es una herramienta importante contra la evasi車n tributaria en el extranjero, y este es un paso importante en el proceso. El IRS agradece la ayuda de nuestros colegas de otras jurisdicciones que han ayudado a que esto sea posible."
Este intercambio de informaci車n es parte de los esfuerzos globales del IRS para implementar FATCA, promulgada en el 2010 por el Congreso para dar con incumplimiento de la ley por parte de los contribuyentes estadounidenses que usan cuentas en el extranjero o entidades extranjeras. FATCA requiere generalmente que agentes de retenci車n retengan determinados pagos efectuados a las instituciones financieras extranjeras (FFI, por sus siglas en ingl谷s) a menos que tales FFI se comprometan a informarle al IRS detalles sobre cuentas financieras realizadas por los contribuyentes estadounidenses, o por entidades extranjeras en las que los contribuyentes estadounidenses tienen inter谷s de propiedad sustancial.
En respuesta a la promulgaci車n de FATCA y el inter谷s de otras jurisdicciones para facilitar y participar en el intercambio de informaci車n de cuentas financieras, el gobierno de los Estados Unidos entr車 en una serie de IGAs bilaterales que establecen las bases para la cooperaci車n entre las jurisdicciones en esta 芍rea. Ciertas IGAs no s車lo permiten al IRS recibir esta informaci車n de los FFI, sino que permiten un intercambio m芍s eficiente al consentir que una administraci車n tributaria de jurisdicci車n extranjera recopile la informaci車n especificada y la provee al IRS. Y algunos IGAs tambi谷n requieren que el IRS intercambie rec赤procamente cierta informaci車n acerca de las cuentas mantenidas por residentes de jurisdicciones extranjeras en instituciones financieras estadounidenses con las autoridades tributarias de sus jurisdicciones. Bajo estas IGAs rec赤procas, el primer intercambio debi車 suceder el 30 de septiembre, dando al IRS un plazo para poner en marcha un proceso que facilita este intercambio de datos.
La informaci車n disponible ahora le ofrece a los Estados Unidos y jurisdicciones socias un medio restablecido de verificar el cumplimiento tributario de los contribuyentes usando los servicios bancarios y de inversi車n en el extranjero, y mejora la detecci車n de aquellos que pueden intentar evadir reportar la existencia de cuentas en el extranjero y los ingresos atribuibles a esas cuentas.
El IRS s車lo participar芍 en el intercambio rec赤proco con jurisdicciones extranjeras que, entre otros requisitos, llenen los estrictos y rigurosos est芍ndares t谷cnicos y de privacidad del IRS. Antes de intercambiar con una jurisdicci車n en particular, los Estados Unidos llev車 a cabo revisiones detalladas de las leyes y la infraestructura de esa jurisdicci車n en relaci車n con el uso y la protecci車n de los datos de los contribuyentes, las capacidades de ciberseguridad y las pr芍cticas y procedimientos de seguridad.
"Este esfuerzo innovador ha alterado fundamentalmente nuestra relaci車n con las autoridades tributarias de todo el mundo, d芍ndonos a todos una mano mucho m芍s fuerte en la lucha contra la evasi車n tributaria ilegal y nivelar el campo de juego", dijo Koskinen.
El cumplimiento de este plazo refleja una colaboraci車n internacional importante y la asociaci車n con docenas de jurisdicciones de todo el mundo. La capacidad de intercambio autom芍tico rec赤proco se basa en numerosos logros que incluyen:
- El desarrollo de un formato coherente de presentaci車n de datos, o esquema, y el acuerdo para el uso este formato por todas las jurisdicciones;
- El establecimiento de los detalles y procedimientos necesarios para asegurar la confidencialidad de los datos;
- La reacci車n de un sistema de transmisi車n de datos para cumplir con altos est芍ndares de codificaci車n y seguridad; y
- La cooperaci車n con las administraciones tributarias de jurisdicci車n extranjera para lograr la implementaci車n oportuna de este intercambio. Koskinen destac車 que los riesgos de esconder dinero en el extranjero est芍n aumentando y las recompensas disminuyendo.
Desde el 2009, decenas de miles de personas se han presentado voluntariamente a revelar sus cuentas financieras del extranjero, aprovechando las oportunidades especiales para cumplir con el sistema tributario estadounidense y resolver sus obligaciones tributarias. A principios del 2012, el IRS reabri車 el programa de divulgaci車n voluntaria en el extranjero del IRS (OVDP, por sus siglas en ingl谷s), que permanecer芍 abierto hasta que se anuncie lo contrario.