La atenci車n de la agencia se centrar芍 en los contribuyentes ricos en lugar de en los de clase trabajadora; los cambios clave que se avecinan reducir芍n la carga sobre los contribuyentes promedio a la vez que se utilizar芍 Inteligencia Artificial y tecnolog赤a mejorada para identificar esquemas sofisticados para evadir impuestos.
IR-2023-166SP, 8 de septiembre de 2023
WASHINGTON 〞 Aprovechando los fondos de la Ley de Reducci車n de la Inflaci車n y tras una revisi車n completa de los esfuerzos de cumplimiento, el Servicio de Impuestos Internos anunci車 hoy el inicio de un esfuerzo amplio e hist車rico para restaurar la imparcialidad en el cumplimiento tributario prestando m芍s atenci車n a las personas de altos ingresos, sociedades, grandes corporaciones y promotores que abusan de las leyes tributarias de la naci車n.
El esfuerzo, basado en el trabajo realizado tras la financiaci車n del IRA el pasado mes de agosto, se centrar芍 en prestar m芍s atenci車n a los ricos, las sociedades y otros grandes contribuyentes que han visto descender dr芍sticamente los 赤ndices de auditor赤a de estos segmentos de contribuyentes durante la 迆ltima d谷cada. Los cambios ser芍n impulsados con la ayuda de tecnolog赤a mejorada, as赤 como Inteligencia Artificial que ayudar芍 a los equipos de cumplimiento del IRS a detectar mejor el fraude tributario, identificar las amenazas de cumplimiento emergentes y mejorar las herramientas de selecci車n de casos para evitar cargar a los contribuyentes con auditor赤as innecesarias "sin cambios".
Como parte del esfuerzo, el IRS tambi谷n se asegurar芍 de que las tasas de auditor赤a no aumenten para aquellos que ganan menos de $ 400,000 al a?o, as赤 como la adici車n de nuevas medidas de imparcialidad para aquellos que reclaman el Cr谷dito Tributario por Ingreso del Trabajo. El EITC fue dise?ado para ayudar a los trabajadores con ingresos modestos. Las tasas de auditor赤a de aquellos que reclaman el EITC se manten赤an en niveles altos en los 迆ltimos a?os, mientras que las tasas ca赤an precipitadamente para aquellos con mayores ingresos, sociedades y otros con situaciones tributarias m芍s complejas. El IRS tambi谷n trabajar芍 para garantizar que los preparadores de impuestos sin escr迆pulos no exploten a las personas que reclaman estos importantes cr谷ditos tributarios.
"Este nuevo impulso al cumplimiento cumple la promesa de la Ley de Reducci車n de la Inflaci車n de garantizar que el IRS responsabilice a nuestros contribuyentes m芍s ricos a pagar la cantidad total de lo que deben", dijo el Comisionado del IRS Danny Werfel. "Los a?os de insuficiencia de fondos que precedieron a la Ley de Reducci車n de la Inflaci車n condujeron a la tasa m芍s baja de auditor赤a de los contribuyentes con m芍s riqueza de nuestra historia. Me comprometo a invertir esta tendencia, asegur芍ndome de que la nueva financiaci車n se traducir芍 en esfuerzos de cumplimiento m芍s eficaces para los ricos, mientras que los declarantes de ingresos medios y bajos seguir芍n sin ver ning迆n cambio en las tasas de auditor赤a hist車ricamente bajas anteriores a la Ley de Reducci車n de la Inflaci車n en los pr車ximos a?os."
"La naci車n depende del IRS para recaudar fondos para cada misi車n cr赤tica del gobierno, desde mantener nuestra seguridad a谷rea, alimentos y naci車n segura. Es crucial que la agencia aborde las carencias fundamentales en el cumplimiento tributario que han crecido durante la 迆ltima d谷cada", a?adi車 Werfel. "En el IRS se est芍 produciendo un cambio radical en todos los aspectos de nuestras operaciones. Anclado en un profundo respeto por los derechos de los contribuyentes, el IRS despliega nuevos recursos hacia la tecnolog赤a de vanguardia para mejorar nuestra visibilidad sobre d車nde los ricos ocultan sus ingresos y centrar la atenci車n del personal en las 芍reas de mayor abuso. Aumentaremos nuestros esfuerzos de cumplimiento sobre aquellos que representan el mayor riesgo para el sistema tributario de nuestra naci車n, ya sean los ricos que buscan evadir el pago de su parte justa o los promotores que venden agresivamente esquemas abusivos. Estas medidas son fundamentales para el futuro del sistema tributario del pa赤s".
En cuanto al trabajo de cumplimiento m芍s amplio que se est芍 llevando a cabo en todo el IRS, este ser芍 un esfuerzo expansivo con m芍s detalles que se anunciar芍n en las pr車ximas semanas y meses. Los elementos clave de este nuevo esfuerzo incluyen:
Gran expansi車n en el trabajo de cumplimiento de normas para altos ingresos/alto patrimonio y sociedades
Priorizaci車n de los casos de ingresos altos. En la Iniciativa de Alta Riqueza, Alto Saldo Debido del Contribuyente, el IRS intensificar芍 el trabajo sobre los contribuyentes con ingresos positivos totales por encima de $1 mill車n que tienen m芍s de $250,000 en deuda tributaria reconocida. Bas芍ndose en 谷xitos anteriores que recaudaron $38 millones de m芍s de 175 contribuyentes de altos ingresos, el IRS tendr芍 docenas de Oficiales de Ingresos enfocados en estos casos de recaudaci車n de alto nivel en el a?o tributario 2024. El IRS est芍 trabajando para expandir este esfuerzo, contactando alrededor de 1,600 contribuyentes en esta categor赤a que deben cientos de millones de d車lares en impuestos.
Expansi車n del piloto enfocado en las sociedades m芍s grandes aprovechando la Inteligencia Artificial (IA). Las complejas estructuras y los problemas tributarios presentes en las grandes sociedades requieren un enfoque centrado para identificar mejor los problemas de mayor riesgo y aplicar los recursos en consecuencia. En 2021, el IRS lanz車 la primera etapa de su programa Cumplimiento de Grandes Sociedades (LPC) con examinaciones de algunas de las declaraciones presentadas por las sociedades m芍s grandes y complejas. El IRS est芍 ampliando ahora el programa LPC a otras grandes sociedades. Con la ayuda de la inteligencia artificial, la selecci車n de estas declaraciones es el resultado de la colaboraci車n innovadora entre expertos en ciencia de datos y aplicaci車n de impuestos, que han estado trabajando codo con codo para aplicar la tecnolog赤a de aprendizaje autom芍tico de vanguardia para identificar el riesgo potencial de cumplimiento en las 芍reas de impuestos de sociedades, impuesto sobre ingresos generales y contabilidad, e impuestos internacionales en un segmento de contribuyentes que hist車ricamente ha estado sujeto a una cobertura de examen limitada. A finales de mes, el IRS examinar芍 75 de las mayores sociedades de los EE.UU., que representan una muestra representativa de sectores como los fondos de cobertura, las sociedades de inversi車n inmobiliaria, las sociedades que cotizan p迆blicamente, los grandes bufetes de abogados y otros sectores. Por t谷rmino medio, cada una de estas sociedades tiene m芍s de $10 mil millones en activos.
Mayor atenci車n a los problemas de las sociedades mediante cartas de cumplimiento. El IRS ha detectado discrepancias constantes en los balances de sociedades con m芍s de 10 millones de d車lares en activos, lo que constituye un indicador de posible incumplimiento. Los contribuyentes que presentan declaraciones de sociedades muestran discrepancias de millones de d車lares entre los saldos de final de a?o y los saldos iniciales del a?o siguiente. El n迆mero de estas discrepancias ha ido aumentando a lo largo de los a?os. Muchos de estos contribuyentes no adjuntan las declaraciones exigidas para explicar la diferencia. Este esfuerzo se centrar芍 en las grandes sociedades de alto riesgo para resolver r芍pidamente la discrepancia en los balances. Antes de la IRA, el IRS no dispon赤a de los recursos necesarios para hacer un seguimiento de todas las grandes sociedades que presentaban discrepancias. Sin embargo, el IRS pronto dispondr芍 de los recursos y el plan para intensificar este esfuerzo. Comenzar芍 a principios de octubre, cuando el IRS empiece a enviar correos a unas 500 sociedades. Dependiendo de la respuesta, el IRS las a?adir芍 al flujo de auditor赤a para un trabajo adicional.
?reas de prioridad para el cumplimiento de la ley en el a?o fiscal 2024
El IRS ha puesto en marcha numerosos esfuerzos de cumplimiento para hacer frente a los graves problemas que se observan. Algunos de ellos, como los acuerdos abusivos de micro seguros cautivos y los abusos de propiedades de conservaci車n sindicadas, han recibido una gran atenci車n p迆blica. Pero se sigue trabajando mucho m芍s detr芍s de escena en otros temas.
Entre algunas de las 芍reas prioritarias adicionales en las que se centrar芍 el IRS y que afectar芍n a los evasores ricos se incluyen:
Trabajo ampliado sobre activos digitales. El IRS contin迆a ampliando los esfuerzos relacionados con los activos digitales, incluyendo el trabajo a trav谷s del esfuerzo de citaci車n John Doe y la publicaci車n el mes pasado de las regulaciones propuestas de informes de corredores. La Campa?a de Cumplimiento de Moneda Virtual del IRS continuar芍 en los pr車ximos meses despu谷s de que una revisi車n inicial mostrar芍 el potencial de una tasa de incumplimiento del 75% entre los contribuyentes identificados a trav谷s de la producci車n de registros de intercambios de moneda digital. El IRS proyecta que se desarrollar芍n m芍s casos de activos digitales para un mayor trabajo de cumplimiento a principios del A?o Fiscal 2024.
M芍s escrutinio sobre las infracciones del FBAR. Los contribuyentes de altos ingresos de todos los segmentos contin迆an utilizando cuentas bancarias en el extranjero para evitar la divulgaci車n y los impuestos relacionados. Una persona estadounidense con un inter谷s financiero sobre una cuenta financiera en el extranjero est芍 obligada a presentar un Informe de Cuentas Bancarias y Financieras en el Extranjero (FBAR por sus siglas en ingl谷s) si el valor agregado de todas las cuentas financieras en el extranjero es superior a $10,000 en cualquier momento. El an芍lisis realizado por el IRS de los patrones de declaraci車n de varios a?os ha identificado cientos de posibles no declarantes del FBAR con saldos de cuentas que superan por t谷rmino medio los $1.4 millones. El IRS planea auditar los casos m芍s graves de posibles no declarantes FBAR en el a?o fiscal 2024.
Agentes laborales. El IRS ha visto casos en los que los contratistas de construcci車n est芍n haciendo pagos Formulario 1099-MISC/1099-NEC a un subcontratista aparente, pero el subcontratista es una empresa "fantasma" que no tiene ninguna relaci車n comercial leg赤tima con el contratista. El dinero pagado a las empresas ficticias se intercambia en empresas de servicios monetarios o fluye a trav谷s de cuentas a nombre de la empresa ficticia y se devuelve al contratista original. El IRS ampliar芍 su atenci車n en este 芍mbito con auditor赤as civiles e investigaciones penales. La trama ya se ha visto en Texas y Florida. El trabajo en esta 芍rea es fundamental para mejorar el cumplimiento, y tambi谷n ayudar芍 a nivelar el campo de juego para los contratistas que juegan seg迆n las reglas, as赤 como garantizar la retenci車n adecuada de impuestos sobre el empleo para los trabajadores vulnerables.
Ayudar a los contribuyentes que trabajan mediante la mejora de las selecciones de cumplimiento; proteger a los contribuyentes y las empresas de estafas y esquemas agresivos.
Adem芍s de ampliar la atenci車n sobre el cumplimiento a los contribuyentes de altos ingresos, sociedades y otros, el IRS se centrar芍 en garantizar la igualdad en las auditor赤as y proteger a todos los contribuyentes de una variedad de estafas y esquemas. Mientras que el trabajo de cumplimiento del IRS se incrementar芍 en los ricos, los estafadores y defraudadores con frecuencia se enfocan en los contribuyentes promedio que cuentan con ingresos m芍s modestos, por lo que el IRS se centrar芍 en la sensibilizaci車n de los consumidores sobre estos temas.
"El IRS est芍 del lado de los contribuyentes, y estaremos trabajando para proteger a la gente trabajadora de los estafadores o defraudadores que tratan de utilizar el sistema tributario para sus esquemas, ya sea prometiendo a la gente cantidades infladas de EITC o enga?ando a la gente con el robo de identidad relacionado con los impuestos", dijo Werfel. "Proteger a los contribuyentes que trabajan duro es un componente cr赤tico para asegurar el 谷xito del sistema tributario de la naci車n, y el IRS estar芍 trabajando durante todo el oto?o y en la temporada de presentaci車n de 2024 para tomar medidas para ayudar a las personas."
Mejora de la equidad en las auditor赤as. El IRS sigue enfoc芍ndose en hacer mejoras en las auditor赤as que involucran Cr谷ditos Tributarios por Ingreso del Trabajo y estar芍 implementando cambios para la pr車xima temporada de declaraciones. M芍s adelante, en oto?o, se ofrecer芍n m芍s detalles al respecto.
Nuevas estafas. El IRS continuar芍 su trabajo agresivo advirtiendo a los consumidores sobre estafas y esquemas emergentes. Bas芍ndose en esfuerzos como la Docena Sucia, el IRS planea advertir a los contribuyentes sobre las estafas que surgen r芍pidamente. Como el IRS ha visto a trav谷s de los a?os, los estafadores frecuentemente ajustan o cambian sus t芍cticas para adherirse a cambios recientes en la ley de impuestos u otros eventos que pueden confundir a los contribuyentes para que traten de reclamar reembolsos de miles de d車lares. Este esfuerzo puede referirse a cuestiones como las bajas por enfermedad y los permisos familiares, as赤 como a falsas reclamaciones de cr谷ditos tributarios por combustible.
Protecci車n contra el robo de identidad. El IRS continuar芍 los esfuerzos innovadores de la iniciativa Cumbre de Seguridad, un esfuerzo conjunto entre el gobierno federal, las agencias tributarias estatales y las comunidades de profesionales de software y de impuestos de la naci車n. Desde 2015, la coalici車n del sector p迆blico y privado ha trabajado en conjunto para construir defensas internas y compartir informaci車n para protegerse contra los ladrones de identidad que intentan robar reembolsos de impuestos. Una parte clave de la iniciativa de la Cumbre de Seguridad se ha centrado en concientizar a los contribuyentes y profesionales de impuestos sobre c車mo protegerse a s赤 mismos y a sus datos tributarios del robo de identidad. Este esfuerzo innovador continuar芍 este oto?o con la Semana Nacional de Concienciaci車n sobre la Seguridad Tributaria.