IR-2009-114SP, 8 de diciembre de 2009
WASHINGTON 〞 Individuos y negocios que hacen donativos a organizaciones caritativas deben tener presente varias provisiones importantes de la ley tributaria que han tomado efecto en a?os recientes.
Algunos de estos cambios incluyen lo siguiente:
Donativos Especiales para Ciertos Due?os de IRA
Esta disposici車n, actualmente programada para vencer a finales del 2009, ofrece a personas mayores con cuentas de jubilaci車n individual (IRA) una manera distinta para hacer donativos a caridades. Un due?o de una cuenta IRA, de 70 a?os y ? o mayor, puede transferir libre de impuestos hasta $100,000 por a?o directamente a una organizaci車n caritativa elegible. Esta opci車n, creada en el 2006, est芍 disponible para las distribuciones de IRA, sin importar si los due?os detallan o no sus deducciones. Las distribuciones de planes de jubilaci車n patrocinadas por empleadores, incluyendo cuentas IRA SIMPLE y planes simplificados de pensi車n del empleado (SEP), no son elegibles.
Para calificar, los fondos deben ser contribuidos directamente por el administrador del IRA a la organizaci車n caritativa elegible. Estas cantidades que son transferidas son libres de impuestos y no son deducibles.
No todas las organizaciones caritativas son elegibles. Por ejemplo, fondos dirigidos por los donantes y las organizaciones que los apoyan no son destinatarios elegibles.
Las cantidades transferidas a una organizaci車n caritativa de una IRA se toman en cuenta al determinar si el due?o ha cumplido con la distribuci車n m赤nima requerida del IRA. Cuando los individuos han hecho donativos no deducibles a sus cuentas tradicionales de IRA, una regla especial maneja las cantidades transferidas primero de fondos tributables, en lugar de manera proporcional de fondos tributables y los libres de impuestos, como ser赤a el caso con distribuciones regulares. Ver Publication 590 PDF, Individual Retirement Arrangements, en ingl谷s, para m芍s informaci車n sobre distribuciones a caridades calificadas.
Reglas para Ropa y Art赤culos de Uso Dom谷stico
Para ser deducibles, la ropa y art赤culos de uso dom谷stico donados a una organizaci車n caritativa deben estar generalmente en buenas condiciones. Un art赤culo de ropa o de uso dom谷stico por el cual el contribuyente reclama una deducci車n de m芍s de $500 no tiene que cumplir con esta regla si el contribuyente incluye una valoraci車n calificada del art赤culo con la declaraci車n. Art赤culos de uso dom谷stico incluyen muebles, accesorios, electr車nicos, electrodom谷sticos y linos.
Directrices para Donativos Monetarios
Para deducir cualquier donativo caritativo en efectivo, sin tomar en cuenta la cantidad, un contribuyente debe tener un registro bancario o un documento por escrito de la organizaci車n caritativa mostrando el nombre de la organizaci車n, la fecha y la cantidad del donativo. Registros bancarios incluyen cheques cancelados, estados de cuenta de su banco o cooperativa de ahorros, y estados de cuenta de tarjetas de cr谷dito. Los estados de cuenta del banco o cooperativas deben mostrar el nombre de la organizaci車n, fecha y cantidad pagada. Estados de cuenta de tarjetas de cr谷dito deben mostrar el nombre de la organizaci車n, la fecha y la fecha de la transacci車n.
Los donativos de dinero incluyen aquellos hechos en efectivo o por cheque, transferencias electr車nicas de fondos, tarjetas de cr谷dito y deducci車n de n車mina de pago. Para las deducciones de n車mina de pago, el contribuyente debe conservar el tal車n del cheque de paga, el formulario W-2 informe de salarios u otro documento provisto por el empleador que muestre la cantidad total retenida para la organizaci車n caritativa, junto con la tarjeta de compromiso que muestra el nombre de la organizaci車n.
Estos requisitos para la deducci車n de donativos monetarios no cambian el requisito de muchos a?os de que un contribuyente obtenga un comprobante de la organizaci車n por cada donativo deducible (dinero o art赤culo) de $250 o m芍s. Sin embargo, un comprobante que muestre toda la informaci車n requerida puede cubrir ambos requisitos.
Recordatorios
Para ayudar a los contribuyentes a planear su temporada festiva y donativos de fin de a?o, el IRS ofrece los siguientes recordatorios adicionales:
- Los donativos son deducibles en el a?o que se hacen. Entonces, los donativos cargados a una tarjeta de cr谷dito antes del final del a?o 2009 cuentan para 2009. Este es el caso aunque la cuenta de la tarjeta de cr谷dito no se pague hasta el 2010. Tambi谷n, los cheques cuentan para 2009 siempre y cuando se env赤en en el 2009 y sean cobrados poco despu谷s.
- Cerci車rese de que la organizaci車n est谷 calificada. Solamente los donativos hechos a organizaciones calificadas son deducibles de impuestos. La Publicaci車n 78 del IRS, disponible en l赤nea y en muchas bibliotecas p迆blicas, contiene un listado de la mayor赤a de las organizaciones que califican para recibir donativos deducibles. La versi車n de b迆squeda en l赤nea se puede encontrar en IRS.gov bajo Search for Charities. Adem芍s, las iglesias, sinagogas, templos, mezquitas y agencias gubernamentales son elegibles para recibir donativos deducibles, aunque no aparezcan en las listas de la Publicaci車n 78.
- Para individuos, solamente los contribuyentes que detallan sus deducciones en el Schedule A (Anexo A) del Formulario 1040 pueden reclamar deducciones por donativos caritativos. Esta deducci車n no est芍 disponible para los individuos que eligen la deducci車n est芍ndar, incluyendo cualquier persona que presente la declaraci車n corta ( Formulario 1040A (obsoleto) o 1040EZ(obsoleto).) Un contribuyente solamente ahorrar芍 en sus impuestos si el total de las deducciones detalladas (inter谷s hipotecario, donativos caritativos, impuestos estatales y locales, etc.) exceden la deducci車n est芍ndar. Utilice el Formulario 1040 Anexo A del 2009, disponible ahora en IRS.gov, para determinar si el detallar las deducciones le conviene m芍s que reclamar la deducci車n est芍ndar.
- Para todos los donativos de propiedad, incluyendo ropa y art赤culos de uso dom谷stico, obtenga de la organizaci車n caritativa, si es posible, un recibo que incluya el nombre de la organizaci車n, la fecha del donativo, y una descripci車n razonablemente detallada del art赤culo donado. Si un donativo se deja en un sitio de entrega desatendido de una organizaci車n, mantenga un registro escrito de la donaci車n que incluya esta informaci車n, adem芍s del valor justo de mercado de la propiedad cuando se hizo la donaci車n y el m谷todo usado para determinar dicho valor. Reglas adicionales aplican para una contribuci車n de $250 o m芍s.
- La deducci車n por un veh赤culo motorizado, un barco o un avi車n donados a caridades se limita generalmente a la cantidad en bruto recaudada de su venta. Esta regla se aplica si el valor reclamado es m芍s de $500. El Formulario 1098-C, o una declaraci車n similar, debe ser proporcionado al donante por la organizaci車n y anexarse a la declaraci車n de impuestos del donante.
- Si la cantidad de la deducci車n del contribuyente por todos los donativos no monetarios excede $500, el Formulario 8283 PDF debe incluirse con la declaraci車n de impuestos.