FS-2017-5SP, abril de 2017
La Carta de Derechos del Contribuyente (TBOR) describe claramente los derechos fundamentales de cada contribuyente, y el Servicio de Impuestos Internos (IRS) quiere que todos los contribuyentes est谷n conscientes de estos derechos en caso de que necesiten trabajar con el IRS en un asunto tributario personal.
El IRS no s車lo contin迆a destacando estos 10 derechos a los contribuyentes, pero tambi谷n formalmente les recuerda a sus empleados acerca de estos derechos para garantizar que los entienden y emplean en cada encuentro con los contribuyentes. El Congreso tambi谷n agreg車 estos derechos fundamentales al C車digo Tributario Interno (IRC), y el IRC ahora requiere que el Comisionado del IRS se asegure que los empleados del IRS est谷n familiarizados con TBOR y act迆en apropiadamente.
Una lista de la Carta de Derechos del Contribuyente y la obligaci車n del IRS de protegerlos se pueden encontrar en la Publicaci車n 1, Derechos del Contribuyente del IRS.
Carta de Derechos del Contribuyente
- El derecho de estar informado
- El derecho de recibir servicio de calidad
- El derecho de pagar solo la cantidad correcta de impuestos
- El derecho de cuestionar la posici車n del IRS y de ser escuchado<
- El derecho de apelar una decisi車n del IRS en un foro aut車nomo
- El derecho de llegar a una resoluci車n
- El derecho de privacidad
- El derecho de confidencialidad
- El derecho de contratar a un representante
- El derecho de tener un sistema de impuestos que sea justo y adecuado
El derecho de estar informado
Los contribuyentes tienen el derecho de saber lo que necesitan hacer para cumplir con las leyes tributarias. Ellos tienen el derecho de recibir explicaciones claras sobre las leyes y los procedimientos del IRS en todos los formularios, instrucciones, publicaciones, avisos y correspondencia tributaria. Tambi谷n tienen el derecho de estar informados sobre las decisiones que el IRS lleva a cabo sobre sus cuentas tributarias y de recibir explicaciones claras sobre los resultados de dichas decisiones.
El derecho de recibir servicio de calidad
Los contribuyentes tienen el derecho de recibir ayuda de manera oportuna, cort谷s y profesional al tratar con el IRS. La asistencia se debe llevar a cabo de una manera clara para que sea f芍cil de entender. Adem芍s, tambi谷n los contribuyentes tienen el derecho de recibir del IRS comunicaciones claras y comprensibles y de hablar con un supervisor para notificar servicio inadecuado.
El derecho de pagar s車lo la cantidad correcta de impuestos
Los contribuyentes tienen el derecho de pagar solo la cantidad de impuestos que adeudan conforme a la ley, incluyendo intereses y multas; adem芍s que el IRS acredite correctamente los pagos de impuestos.
El derecho de cuestionar la posici車n del IRS y de ser escuchado
Los contribuyentes tienen el derecho de presentar objeciones y proveer documentaci車n adicional como respuesta a acciones propuestas o finales presentadas por el IRS. A la vez esperar a que el IRS considere sus objeciones y documentaci車n presentada a tiempo de manera oportuna y justa, y recibir una respuesta en caso que el IRS no est谷 de acuerdo con la posici車n de los contribuyentes.
El derecho de apelar una decisi車n del IRS en un foro aut車nomo
Los contribuyentes tienen derecho a una apelaci車n administrativa justa e imparcial de la mayor赤a de las decisiones del IRS, incluyendo muchas sanciones, as赤 como recibir una respuesta por escrito con respecto a la decisi車n de la Oficina de Apelaciones. Normalmente, los contribuyentes tienen el derecho de llevar sus casos ante los tribunales.
El derecho de llegar a una resoluci車n
Los contribuyentes tienen el derecho de saber la cantidad m芍xima de tiempo que tienen para disputar la posici車n del IRS, as赤 como la cantidad m芍xima de tiempo que el IRS tiene para auditar un determinado a?o fiscal o recaudar una deuda de impuestos. Los contribuyentes tienen el derecho de saber cu芍ndo el IRS ha terminado una revisi車n (auditor赤a).
El derecho de privacidad
Los contribuyentes tienen el derecho de creer que cualquier pregunta, revisi車n, o acci車n de cumplimiento del IRS se efect迆a de acuerdo a la ley y 谷ste no investigar芍 sus asuntos m芍s de lo necesario; adem芍s que el IRS respetar芍 todos los derechos al debido proceso, incluyendo la protecci車n en b迆squedas e incautaciones y proveer芍 una audiencia de proceso debido de recaudaci車n en donde corresponda.
El derecho de confidencialidad
Los contribuyentes tienen el derecho de esperar que cualquier informaci車n que proporcionen al IRS no sea divulgada a menos que sea autorizada por el contribuyente o por la ley. Los contribuyentes tienen el derecho de esperar que se tomen las acciones apropiadas en contra de los empleados, los preparadores de impuestos y otros que usan o revelan indebidamente la informaci車n de declaraciones de los contribuyentes.
El derecho de contratar a un representante
Los contribuyentes tienen el derecho de contratar a un representante autorizado de su elecci車n para que 谷ste los represente en sus gestiones con el IRS. Los contribuyentes tienen el derecho de solicitar ayuda en una Cl赤nica de Ayuda para Contribuyentes de Bajos Ingresos (LITC) si no pueden pagar la representaci車n.
El derecho de tener un sistema de impuestos que sea justo y adecuado
Los contribuyentes tienen el derecho de esperar que el sistema de impuestos considere los hechos y circunstancias que podr赤an afectar la causa de sus obligaciones, capacidad para pagar o para proveer informaci車n de manera oportuna. Los contribuyentes tienen el derecho de recibir ayuda de parte del Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS) si est芍n enfrentando una dificultad financiera o si el IRS no ha resuelto sus asuntos tributarios apropiada y oportunamente a trav谷s de las v赤as normales.
Para obtener m芍s informaci車n acerca de TBOR y lo que significa visite: (en ingl谷s).
Adem芍s de la Carta de Derechos del Contribuyente, el IRS est芍 comprometido a asegurar que los derechos civiles de los contribuyentes tambi谷n est芍n protegidos. Los contribuyentes no est芍n sujetos a discriminaci車n por motivos de raza, color, origen nacional, represalia, discapacidad, edad, sexo (incluida la orientaci車n sexual y embarazo), religi車n o condici車n de padres en programas o servicios desarrollados por el IRS o en su nombre. Si un contribuyente cree que 谷l o ella ha sido discriminado, debe enviar su queja por escrito al correo electr車nico: [email protected], o enviarla por correo postal a: IRS Civil Rights Division.
El IRS tambi谷n tiene una s車lida fuente de informaci車n tributaria disponible en l赤nea para los contribuyentes que hablan espa?ol en IRS.gov/espanol. Adem芍s del ingl谷s, las versiones de la Publicaci車n 1, Derechos del Contribuyente, tambi谷n se publican en l赤nea en IRS.gov en espa?ol, chino, coreano, ruso y vietnamita. Al hacer esta importante publicaci車n disponible en varios idiomas, el IRS espera aumentar el n迆mero de estadounidenses que conozcan y entiendan sus derechos bajo la ley tributaria. Adem芍s, el IRS tiene programas disponibles para ayudar a los contribuyentes con limitaci車n del idioma ingl谷s y para proveer sitios convenientes para los contribuyentes con discapacidades.