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IR-2019-180SP, 6 de noviembre de 2019

WASHINGTON ¡ª El Servicio de Impuestos Internos anunci¨® hoy los ajustes anuales de inflaci¨®n del a?o tributario 2020 para m¨¢s de 60 disposiciones tributarias, incluyendo los programas de las tarifas tributarias y otros cambios tributarios. El Procedimiento Tributario 2019-44 (en ingl¨¦s) PDF proporciona detalles sobre estos ajustes anuales.

El cambio en la ley tributaria abarcado en el procedimiento de ingresos fue agregado por la Ley del Contribuyente Primero de 2019, que aument¨® la multa a $330 por no presentar declaraciones de impuestos que vencen despu¨¦s de finales de 2019. La nueva multa se ajustar¨¢ de acuerdo a la inflaci¨®n a partir del a?o triburario 2021.

Los ajustes del a?o triburario 2020 generalmente se usan en las declaraciones de impuestos presentadas en el a?o 2021.

Los elementos tributarios para el a?o tributario 2020 de mayor inter¨¦s para la mayor¨ªa de los contribuyentes incluyen los siguientes montos en d¨®lares:

• La deducci¨®n est¨¢ndar para los contribuyentes casados que presentan en conjunto aumenta a $24,800 para el a?o tributario 2020, $400 m¨¢s del a?o anterior. Para los contribuyentes solteros y las personas casadas que presentan una declaraci¨®n por separado, la deducci¨®n est¨¢ndar aumenta a $12,400 en 2020, $200 m¨¢s, y para el estado civil tributario de jefe de familia, la deducci¨®n est¨¢ndar ser¨¢ de $18,650 para el a?o tributario 2020, $300 m¨¢s.
   
• La exenci¨®n personal para el a?o tributario 2020 se mantiene en 0, como lo fue para el a?o 2019, esta eliminaci¨®n de la exenci¨®n personal fue una disposici¨®n en la Ley de Empleos y Reducci¨®n de Impuestos.
   
• Tarifas marginales: para el a?o tributario 2019, la tasa tributaria m¨¢xima sigue siendo del 37% para contribuyentes individuales solteros con ingresos superiores a $518,400 ($622,050 para parejas casadas que presentan una declaraci¨®n conjunta). Las otras tarifas son:
  • 35%, para ingresos superiores a $207,350 ($414,700 para parejas casadas que presentan una declaraci¨®n conjunta);
  • 32% para ingresos superiores a $163,300 ($326,600 para parejas casadas que presentan una declaraci¨®n conjunta);
  • 24% para ingresos superiores a $85,525 ($171,050 para parejas casadas que presentan una declaraci¨®n conjunta);
  • 22% para ingresos superiores a $40,125 ($80,250 para parejas casadas que presentan una declaraci¨®n conjunta);
  • 12% para ingresos superiores a $9,875 ($19,750 para parejas casadas que presentan una declaraci¨®n conjunta).

La tasa m¨¢s baja es del 10% para los ingresos de personas solteras con ingresos de $9,875 o menos ($19,750 para parejas casadas que presentan una declaraci¨®n conjunta).

• Para el 2020, como fue en el 2019 y 2018, no hay l¨ªmites en las deducciones detalladas, ya que esos l¨ªmites fueron eliminados por la Ley de Empleos y Reducci¨®n de Impuestos.
   
• El monto de la exenci¨®n del impuesto m¨ªnimo alternativo para el a?o tributario 2020 es de $72,900 y comienza a disminuirse gradualmente a $518,400 ($113,400 para las parejas casadas que presentan una declaraci¨®n conjunta para quienes la exenci¨®n comienza a disminuir a $1,036,800). El monto de la exenci¨®n de 2019 fue de $71,700 y comenz¨® a disminuir a $510,300 ($111,700, para parejas casadas que presentan una declaraci¨®n conjunta para quienes la exenci¨®n comenz¨® a disminuirse gradualmente a $1,020,600).
   
• Para el a?o tributario 2020 el monto m¨¢ximo del Cr¨¦dito Tributario por Ingreso del Trabajo es de $6,660 para contribuyentes calificados que tienen tres o m¨¢s hijos, un peque?o aumento del monto de $6,557 del a?o tributario 2019. El procedimiento de ingresos contiene una tabla que proporciona montos m¨¢ximos de cr¨¦dito para otras categor¨ªas, umbrales de ingresos y disminuci¨®n gradual.
   
• Para el a?o tributario 2020, el l¨ªmite mensual para el beneficio complementario de transporte calificado es de $270, al igual que el l¨ªmite mensual para estacionamiento calificado, de $265 para el a?o tributario 2019.
   
• Para los a?os tributarios que comienzan en 2020, los l¨ªmites en d¨®lares para las reducciones salariales de los empleados por las contribuciones a los arreglos de gastos flexibles m¨¦dicos es de $2,750, $50 m¨¢s del l¨ªmite para 2019.
   
• Para el a?o tributario 2020, los participantes que tienen auto-cobertura individual en una cuenta de ahorros m¨¦dicos, el plan debe tener un deducible anual que no sea inferior a $2,350, lo mismo que para el a?o tributario 2019; pero no m¨¢s de $3,550, un aumento de $50 del a?o tributario 2019. Para la auto-cobertura individual, el monto m¨¢ximo de gastos de bolsillo es $4,750, $100 m¨¢s del 2019. Para el a?o tributario 2020, los participantes con cobertura familiar, el l¨ªmite deducible anual es de $4,750, por encima de $4,650 en 2019; sin embargo, el deducible no puede ser m¨¢s de $7,100, $100 m¨¢s del l¨ªmite para el a?o tributario 2019. Para la cobertura familiar, el l¨ªmite de gastos de bolsillo es $8,650 para el a?o tributario 2020, un aumento de $100 del a?o tributario 2019.
   
• Para el a?o tributario 2020, el monto del ingreso bruto ajustado usado por los contribuyentes que declaran en conjunto para determinar la reducci¨®n del Cr¨¦dito de Aprendizaje Perpetuo aument¨® a $118,000, de $116,000 del a?o 2019.
   
• Para el a?o tributario 2020, la exclusi¨®n de ingresos ganados en el extranjero aument¨® a $107,600 de $105,900 del a?o 2019.
   
• Los patrimonios de los herederos que fallecieron durante el 2020 tienen un monto de exclusi¨®n b¨¢sico de $11,580,000 millones, en comparaci¨®n con un total de $11,400,000 de las propiedades de los fallecidos en el 2019.
   
• La exclusi¨®n anual para regalos es de $15,000 para el a?o calendario 2020, igual del a?o calendario 2019.
   
• El cr¨¦dito m¨¢ximo permitido por adopciones para el a?o tributario 2020 es el monto de los gastos de adopci¨®n calificados de hasta $14,300, en comparaci¨®n con $14,080 para 2019.