IR-2024-273SP, 22 de octubre de 2024
WASHINGTON 〞 El Servicio de Impuestos Internos anunci車 hoy los ajustes anuales por inflaci車n para el a?o tributario 2025.
El Procedimiento Tributario 2024-40 (en ingl谷s) PDF proporciona informaci車n detallada acerca de los ajustes y cambios a m芍s de 60 disposiciones tributarias que impactar芍n a los contribuyentes cuando presenten sus declaraciones en 2026.
Cambios notables para el a?o tributario 2025
Los ajustes para el a?o tributario 2025 que se describen a continuaci車n generalmente se aplican a las declaraciones de impuestos sobre los ingresos que se presenten a partir de la temporada de impuestos 2026. Los art赤culos tributarios para el a?o tributario 2025 de mayor inter谷s para muchos contribuyentes incluyen las siguientes cantidades en d車lares:
- Deducciones est芍ndar. Para los contribuyentes solteros y las personas casadas que presentan por separado para el a?o tributario 2025, la deducci車n est芍ndar aumenta a $15,000 para 2025, un aumento de $400 desde 2024. Para las parejas casadas que presentan en conjunto, la deducci車n est芍ndar aumenta a $30,000, un aumento de $800 desde el a?o tributario 2024. Para las cabezas de hogar, la deducci車n est芍ndar ser芍 de $22,500 para el a?o tributario 2025, un aumento de $600 respecto al monto del a?o tributario 2024.
- Tarifas marginales. Para el a?o tributario 2025, la tasa tributaria m芍xima se mantiene en 37% para contribuyentes individuales solteros con ingresos superiores a $626,350 ($751,600 para parejas casadas que presentan en conjunto). Las dem芍s tasas son:
- 35% para ingresos superiores a $250,525 ($501,050 para parejas casadas que presentan en conjunto).
- 32% para ingresos superiores a $197,300 ($394,600 para parejas casadas que presentan en conjunto).
- 24% para ingresos superiores a $103,350 ($206,700 para parejas casadas que presentan en conjunto).
- 22% para ingresos superiores a $48,475 ($96,950 para parejas casadas que presentan en conjunto).
- 12% para ingresos superiores a $11,925 ($23,850 para parejas casadas que presentan en conjunto).
- 10% para ingresos de $11,925 o menos ($23,850 o menos para parejas casadas que presentan en conjunto).
- Cantidades de exenci車n del impuesto m赤nimo alternativo. Para el a?o tributario 2025, la cantidad de la exenci車n para individuos solteros aumenta a $88,100 ($68,650 para personas casadas que presentan por separado) y comienza a eliminarse a $626,350. Para las parejas casadas que presentan en conjunto, el monto de la exenci車n aumenta a $137,000 y comienza a eliminarse a $1,252,700.
- Cr谷dito tributario por ingreso del trabajo (EITC). Para los contribuyentes elegibles con tres o m芍s hijos elegibles, el monto m芍ximo del Cr谷dito tributario por ingreso del trabajo para el a?o tributario 2025 es de $8,046, un aumento de $7,830 respecto al a?o tributario 2024. El procedimiento administrativo incluye una tabla que proporciona el monto m芍ximo del EITC para otras categor赤as, umbrales de ingresos y eliminaciones graduales.
- Beneficio suplementario elegible de transporte. Para el a?o tributario 2025, el l赤mite mensual para el beneficio elegible de transporte y el l赤mite mensual para estacionamiento elegible aumentan a $325, aument芍ndose de $315 en el a?o tributario 2024.
- Planes de gastos flexibles y de cafeter赤a. Para los a?os tributarios que comienzan en 2025, el l赤mite en d車lares para reducciones salariales de empleados para contribuciones a arreglos de gastos flexibles de salud se eleva a $3,300; monto para el a?o tributario 2024 fue $3,200. Para los planes de cafeter赤a que permiten el traspaso de montos no usados, el monto m芍ximo del traspaso aumenta a $660, monto para el a?o tributario 2024 fue $640.
- Cuentas de ahorros de salud. Para el a?o tributario 2025, los participantes que tienen cobertura solo para ellos deben tener un deducible anual no menor a $2,850 (un aumento de $50 respecto al a?o tributario anterior), pero no mayor a $4,300 (un aumento de $150 respecto al a?o tributario anterior).
El monto m芍ximo de gastos de bolsillo aumenta a $5,700, monto para el a?o tributario 2024 fue $5,550.
Para la cobertura familiar en el a?o tributario 2025, el deducible anual no debe ser menor a $5,700, monto para el a?o tributario 2024 fue $5,550. Sin embargo, el deducible no puede ser mayor a $8,550, un aumento de $200 respecto al l赤mite para el a?o tributario 2024. Para la cobertura familiar, el l赤mite de gastos de bolsillo es de $10,500 para el a?o tributario 2025, monto para el a?o tributario 2024 fue $10,200.
- Exclusi車n de ingreso devengado en el extranjero. Para el a?o tributario 2025, la exclusi車n de ingresos ganados en el extranjero aumenta a $130,000, monto para el a?o tributario 2024 fue $126,500.
- Cr谷ditos de impuesto sobre la herencia. Las herencias de fallecidos que mueran durante 2025 tienen una cantidad de exclusi車n b芍sica de $13,990,000, monto para herencias de fallecidos que murieron en 2024 fue $13,610,000.
- Exclusi車n anual para regalos. Aumenta a $19,000 para el a?o calendario 2025, monto para el a?o tributario 2024 $18,000.
- Cr谷ditos por adopci車n. Para el a?o tributario 2025, el cr谷dito m芍ximo permitido por la adopci車n de un ni?o con necesidades especiales es el monto de los gastos de adopci車n calificados hasta $17,280, monto para el a?o tributario 2024 fue $16,810.
Elementos sin cambios para el a?o tributario 2025
Por ley, ciertos elementos que estaban indexados a la inflaci車n en el pasado actualmente no se ajustan.
- Exenciones personales para el a?o tributario 2025 permanecen en 0, como en el a?o tributario 2024. La eliminaci車n de la exenci車n personal fue una disposici車n de la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos de 2017.
- Deducciones detalladas. No hay limitaci車n en las deducciones detalladas para el a?o tributario 2025, al igual que en el a?o tributario 2024 y los a?os anteriores, hasta el a?o tributario 2018. La limitaci車n sobre las deducciones detalladas fue eliminada por la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos de 2017.
- Cr谷dito por aprendizaje perpetuo. La cantidad del ingreso bruto ajustado modificado usada por los contribuyentes para determinar la reducci車n en el Cr谷dito por aprendizaje perpetuo previsto en la Sec. 25A(d)(1) del C車digo de Impuestos Internos no se ajusta por inflaci車n para los a?os tributarios que comienzan despu谷s del 31 de diciembre de 2020. El Cr谷dito por aprendizaje perpetuo se elimina gradualmente para los contribuyentes con un ingreso bruto ajustado modificado superior a $80,000 ($160,000 para declaraciones conjuntas).