IR-2020-220SP, 23 de septiembre de 2020
WASHINGTON 〞 Durante a Semana Nacional de la Peque?a Empresa, del 22 al 24 de septiembre, el Servicio de Impuestos Internos quiere que las personas consideren tomar la deducci車n por el uso comercial del hogar si califican. El beneficio puede permitir a los contribuyentes que trabajan desde casa deducir ciertos gastos en su declaraci車n de impuestos.
La deducci車n por el uso comercial del hogar est芍 disponible para los contribuyentes que trabajan por cuenta propia, los contratistas independientes y aquellos que trabajan en la econom赤a compartida que califiquen. Sin embargo, la Ley de Empleos y Reducci車n de Impuestos (TCJA) suspendi車 el uso comercial de la deducci車n del hogar desde 2018 hasta 2025 para los empleados. Los empleados que reciben un cheque de pago o un W-2 exclusivamente de un empleador no son elegibles para la deducci車n, incluso si actualmente trabajan desde casa.
Calificar para una deducci車n
Hay dos requisitos b芍sicos para calificar para la deducci車n. El contribuyente debe usar una parte del hogar exclusivamente para realizar negocios de forma regular y el hogar debe ser el lugar principal de negocios del contribuyente.
Para reclamar la deducci車n, un contribuyente debe usar parte de su hogar para uno de los siguientes:
- Exclusiva y regularmente como lugar principal de negocios para un comercio o negocio
- Exclusiva y regularmente como un lugar donde los pacientes o clientes se encuentran en el curso normal de un oficio o negocio
- Como una estructura separada que no est芍 adjunta a una casa que se usa exclusiva y regularmente en relaci車n con un comercio o negocio
- De forma regular para el almacenamiento de inventario o muestras de productos usados en un comercio o negocio de venta de productos al por menor o al por mayor
- Para uso de alquiler
- Como guarder赤a
El t谷rmino "hogar" a los efectos de esta deducci車n:
- Incluye una casa, apartamento, condominio, casa m車vil, barco o propiedad similar
- Incluye estructuras en la propiedad, como un garaje, estudio, granero o invernadero sin anexos
- No incluye ninguna parte de la propiedad del contribuyente usada exclusivamente como hotel, motel, posada o negocio similar
Gastos calificados
Los gastos deducibles para el uso comercial del hogar normalmente incluyen la parte comercial de los impuestos de bienes ra赤ces, intereses hipotecarios, alquiler, p谷rdidas por hechos fortuitos, servicios p迆blicos, seguros, depreciaci車n, mantenimiento y reparaciones. En general, un contribuyente no puede deducir gastos por las partes de su hogar que no se usan para el negocio; por ejemplo, gastos de cuidado del c谷sped o pintura de una habitaci車n que no se usa para negocios.
Reclamar la deducci車n
Un contribuyente puede usar el m谷todo regular o simplificado (en ingl谷s) para calcular la deducci車n por el uso comercial del hogar.
Con el m谷todo regular, los contribuyentes calificados calculan el uso comercial de la deducci車n del hogar dividiendo los gastos de operaci車n del hogar entre el uso personal y comercial. Los contribuyentes que trabajan por cuenta propia que presentan el Anexo C (Formulario 1040), Ganancia o p谷rdida de negocio (Empresa por cuenta propia) primero calculan esta deducci車n en el Formulario 8829, Gastos por uso comercial de su hogar (en ingl谷s).
Con la opci車n simplificada, los contribuyentes que califiquen usan una tasa prescrita de $5 por pie cuadrado de la parte de la casa que se usa para el negocio (hasta un m芍ximo de 300 pies cuadrados) para calcular el uso comercial de la deducci車n del hogar. Un contribuyente reclama la deducci車n directamente en el Anexo C del IRS. El Procedimiento Tributario 2013-13 (en ingl谷s) PDF proporciona detalles completos de este m谷todo de puerto seguro.
Instalaciones de guarder赤a
Los contribuyentes que usen su hogar de manera regular para proporcionar guarder赤a pueden reclamar una deducci車n por parte del hogar, incluso si se usa como el mismo espacio para fines no comerciales. Para calificar, se deben cumplir los dos requisitos siguientes:
- El negocio debe proveer guarder赤a para ni?os, personas de 65 a?os o m芍s, o personas que no pueden cuidarse a s赤 mismas f赤sica o mentalmente.
- El negocio debe haber solicitado, otorgado o estar exento de tener una licencia, certificaci車n, registro o aprobaci車n como guarder赤a o como guarder赤a familiar o grupal seg迆n la ley estatal.