IR-2021-144SP, 1ro de julio de 2021
WASHINGTON 〞 El Servicio de Impuestos Internos concluy車 hoy la lista de estafas tributarias de la "Docena Sucia" con una advertencia a los contribuyentes para que tengan cuidado con los esquemas llevados a cabo por promotores tributarios, incluidas las propiedades de conservaci車n (del bien com迆n) sindicadas, acuerdos abusivos de seguros microcautivos y otros acuerdos abusivos.
El IRS advierte a las personas que est谷n atentas a los promotores que traen falsas esperanzas de grandes deducciones tributarias de acuerdos abusivos. Estos "acuerdos" generalmente son comercializados por promotores sin escr迆pulos que hacen afirmaciones falsas acerca de su legitimidad y cobran tarifas elevadas. Estos promotores con frecuencia se inventan nuevas maneras de enga?ar al sistema y comercializarlas agresivamente. Algunos contribuyentes juegan a la loter赤a de las auditor赤as con la esperanza de pasar desapercibidos
Para luchar contra la evoluci車n de estos acuerdos abusivos, el IRS cre車 recientemente la Oficina de Investigaciones de Promotores (OPI) para enfocarse en los participantes y los promotores de transacciones abusivas de evasi車n tributaria. OPI coordina las actividades de ejecuci車n de la agencia. La mejor defensa para un contribuyente abordado por un promotor es tener cautela: si suena demasiado bueno para ser verdad, probablemente lo sea.
Estos acuerdos abusivos comercializados agresivamente concluyen la lista anual de la "Docena Sucia" del IRS e incluyen lo siguiente:
Propiedades de conservaci車n (del bien com迆n) sindicadas
En las propiedades de conservaci車n (del bien com迆n) sindicadas, los promotores toman una disposici車n de la ley tributaria para las propiedades de conservaci車n y la tuercen mediante el uso de tasaciones infladas de tierras no desarrolladas y asociaciones. Estos acuerdos abusivos est芍n dise?ados para enga?ar al sistema y generar deducciones tributarias infladas e injustificadas, a menudo mediante el uso de tasaciones infladas de terrenos sin desarrollar y asociaciones sin un prop車sito comercial leg赤timo. Puede encontrar m芍s informaci車n en El IRS aumenta las medidas de aplicaci車n de las propiedades de conservaci車n sindicadas (en ingl谷s).
Arreglos abusivos de micro-cautivos
En estructuras abusivas "microcautivas", los promotores, contables o planificadores financieros persuaden a los propietarios de entidades cerradas a participar en esquemas que carecen de muchos de los atributos de los seguros. Por ejemplo, las coberturas pueden "asegurar" riesgos inveros赤miles, no cumplen con las necesidades comerciales genuinas o duplican las coberturas comerciales del contribuyente. Pero las "primas" que se pagan en virtud de estos acuerdos suelen ser excesivas y se usan para eludir la legislaci車n tributaria. Informaci車n adicional puede encontrarse en El IRS ofrece liquidaci車n para esquemas de seguros microcautivos; cartas enviadas por correo a grupos bajo auditor赤a (en ingl谷s). Recientemente, el IRS ha intensificado el cumplimiento contra una variaci車n que usa compa?赤as potencialmente abusivas de seguros cautivos en el extranjero alojadas en Puerto Rico y en otros lugares.
Uso potencialmente abusivo del tratado tributario entre EE. UU. y Malta
Algunos ciudadanos y residentes de EE. UU. conf赤an en una interpretaci車n del Tratado del impuesto sobre el ingreso entre EE. UU. y Malta (Tratado) para asumir la posici車n de que pueden contribuir propiedad apreciada libre de impuestos a ciertos planes de pensi車n malteses y que tampoco hay consecuencias tributarias cuando el plan vende los activos y distribuye las ganancias al contribuyente estadounidense. Normalmente, la ganancia se reconocer赤a al disponer de los activos del plan y distribuir los ingresos. El IRS est芍 evaluando el problema para determinar la validez de estos acuerdos y si los beneficios del Tratado deber赤an estar disponibles en tales casos y pueden cuestionar el tratamiento tributario asociado.
Reclamaciones indebidas de cr谷ditos comerciales
Las reclamaciones indebidas del cr谷dito de investigaci車n y experimentaci車n generalmente implican no participar en, o fundamentar, actividades de investigaci車n calificadas y/o satisfacer los requisitos relacionados con los gastos calificados de investigaci車n. Para reclamar un cr谷dito de investigaci車n, los contribuyentes deben evaluar y documentar adecuadamente sus actividades de investigaci車n durante un per赤odo de tiempo para establecer el monto de los gastos calificados de investigaci車n pagados por cada actividad calificada de investigaci車n. Los contribuyentes deben revisar cuidadosamente los informes o estudios para asegurarse de que reflejen con precisi車n las actividades del contribuyente.
Ventas inadecuadas de plazos monetizados
Los promotores encuentran contribuyentes que buscan diferir el reconocimiento de la ganancia en la venta de propiedad apreciada y organizan un refugio abusivo vendi谷ndoles ventas de plazos monetizados. Estas transacciones ocurren cuando un intermediario compra una propiedad apreciada de un vendedor a cambio de un pagar谷 a plazos, que generalmente provee para pagos de intereses 迆nicamente, y el principal se paga al final del plazo. En estos acuerdos, el vendedor obtiene la mayor parte de las ganancias, pero retrasa indebidamente el reconocimiento de la ganancia sobre la propiedad apreciada hasta el pago final en el pagar谷 a plazos, a menudo programado para muchos a?os despu谷s.
El IRS contin迆a llevando a cabo acciones contra los promotores de estos esquemas, as赤 como contra los contribuyentes que participan de los mismos.
"Estamos intensificando nuestra aplicaci車n de la ley contra los arreglos abusivos," dijo Chuck Rettig, Comisionado del IRS. "No se deje enga?ar por estos negocios turbios. El IRS recomienda que cualquier persona que particip車 en uno de estos acuerdos abusivos debe consultar a un abogado independiente acerca de c車mo cumplir."
Para obtener m芍s informaci車n acerca de los esquemas tributarios, visite IRS.gov/docenasucia.