IR-2015-55SP, 19 de marzo de 2015
WASHINGTON 〞 El Servicio de Impuestos Internos (IRS) record車 hoy a los contribuyentes quienes cumplieron 70? a?os de edad durante el 2014 que en la mayor赤a de los casos empezaran a recibir las distribuciones m赤nimas requeridas (RMDs, por sus siglas en ingl谷s) para el mi谷rcoles 1 de abril de 2015 de sus cuentas de arreglos individuales de retiro (IRA, por sus siglas en ingl谷s) y los planes de jubilaci車n laboral.
La fecha l赤mite del 1 de abril se aplica a los due?os de cuentas IRA tradicionales pero no Roth IRAs. Normalmente, tambi谷n se aplica a los participantes en varios planes de jubilaci車n laboral, incluyendo planes 401(k), 403(b) y 457.
La fecha l赤mite del 1 de abril s車lo se aplica a la distribuci車n requerida para el primer a?o. En todos los a?os sucesivos, la RMD se tomara antes del 31 de diciembre. Sin embargo, si un contribuyente cumpli車 70? a?os en el 2014 y recibe el primer pago requerido el primero de abril de 2015, tambi谷n recibir芍 la segunda RMD el 31 de diciembre de 2015.
Los contribuyentes afectados que cumplieron 70? a?os durante el 2014 deben calcular la RMD basado en la expectativa de vida a partir de su cumplea?os en el 2014 y saldo de sus cuentas del 31 de diciembre de 2013. El fiduciario, informa el valor de la cuenta de fin de a?o al propietario de IRA en el Formulario 5498 (en ingl谷s) en la casilla 5. Las hojas de c芍lculo y tablas de expectativa de vida para hacer este c芍lculo pueden encontrarse en los ap谷ndices de la Publicaci車n 590-B (en ingl谷s).
La mayor赤a de los contribuyentes usan la Tabla III (Uniform Lifetime, en ingl谷s) para calcular su RMD. As赤 que para un contribuyente que cumpli車 70? a?os en el 2014, y cumpli車 71 a?os antes del fin de a?o; en este caso la primera distribuci車n requerida ser芍 basada en una expectativa de vida de 26.5 a?os. En otra tabla separada, Tabla II (en ingl谷s), aplica para un contribuyente casado y cuyo c車nyuge es 10 a?os m芍s joven y es el 迆nico beneficiario del contribuyente.
Aunque la fecha l赤mite del 1 de abril es obligatoria para todos los propietarios de cuentas IRA tradicional y la mayor赤a de los participantes de los planes de jubilaci車n laboral; algunas personas con planes de jubilaci車n laboral pueden esperar m芍s tiempo para recibir su RMD. Generalmente, aquellos que a迆n est芍n trabajando pueden, si el plan lo permite, esperar hasta el 1 de abril del a?o despu谷s de que se jubilen para empezar a recibir estas distribuciones. Vea Tax on Excess Accumulation (en ingl谷s) en la Publicaci車n 575 (en ingl谷s). Empleados de las escuelas p迆blicas y ciertas organizaciones exentas de impuestos con acumulaciones de plan 403 (b) antes de 1987 deben consultar con su empleador, administrador del plan o proveedor para ver c車mo tratar estas cuentas acumuladas.
El IRS anima a los contribuyentes para que empiecen a planificar ahora para cualquier distribuci車n requerida durante el a?o 2015. El fiduciario de IRA debe informar sobre el importe de la RMD al due?o u ofrecer hacer el c芍lculo de la cuenta IRA. A menudo, el fiduciario muestra el monto de la RMD en la casilla 12b del formulario 5498. Para la RMD del 2015, esta cantidad estar芍 en el formulario 5498 del 2014 que normalmente es emitida en enero del 2015.
Encuentre m芍s informaci車n sobre RMDs (en ingl谷s), incluyendo respuestas a preguntas frecuentes (en ingl谷s) en IRS.gov.