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FS-2024-24SP, julio de 2024

El Servicio de Impuestos Internos emiti¨® la alerta IR-2024-139SP acerca de una serie de estafas y consejos inexactos en las redes sociales. Los planes fraudulentos en las redes sociales dieron lugar a miles de reclamaciones de reembolsos inflados durante la pasada temporada de impuestos. El IRS ha aumentado sus esfuerzos de cumplimiento relacionados con cr¨¦ditos falsos y/o cuestionables.

Estas preguntas frecuentes se publican para proveer informaci¨®n general a los contribuyentes y profesionales de impuestos lo m¨¢s pronto posible. En consecuencia, es posible que estas preguntas frecuentes no aborden los hechos y circunstancias espec¨ªficas de ning¨²n contribuyente en particular, y pueden actualizarse o modificarse tras una revisi¨®n adicional.

Trasfondo

El IRS advierte a los contribuyentes que no caigan en estas estafas centradas en el Cr¨¦dito tributario por combustible, el Cr¨¦dito por licencia familiar y enfermedad, los impuestos de empleo dom¨¦stico y las retenciones exageradas. El IRS ha visto miles de reclamaciones dudosas en las que parece que los contribuyentes reclaman cr¨¦ditos para los cuales no son elegibles, lo que lleva a que se retrasen los reembolsos y a la necesidad de que los contribuyentes demuestren que tienen documentaci¨®n leg¨ªtima para respaldar estas reclamaciones.

El IRS contin¨²a instando a los contribuyentes a evitar estas estafas, ya que persisten los mitos de que estas son maneras de obtener un reembolso enorme. Muchas de estas estafas se destacaron durante la serie anual Docena Sucia de esta primavera, incluida la estafa del Cr¨¦dito tributario por combustible, malos consejos en las redes sociales y ¡°preparadores fantasmas¡±.

El IRS les recuerda a los contribuyentes que tengan en cuenta estos puntos importantes:

• Las redes sociales pueden conectar personas e informaci¨®n de todo el mundo. Desafortunadamente, a veces las personas proporcionan malos consejos tributarios que pueden meter en problemas a los buenos contribuyentes.
• El IRS advierte a los contribuyentes que tengan cuidado al confiar en los consejos en Internet, ya sea una t¨¢ctica fraudulenta promovida por estafadores o un plan fraudulento relacionado con impuestos deliberadamente falso que es tendencia en las plataformas de redes sociales m¨¢s populares.
• El IRS tiene conocimiento de varios hashtags de la temporada de presentaci¨®n de declaraciones y temas de redes sociales relacionados con esta informaci¨®n fraudulenta. Por lo general, se trata de personas que intentan usar formularios de impuestos leg¨ªtimos por motivos equivocados.

Informaci¨®n general

P1. ?Qu¨¦ sucede cuando el IRS identifica reclamaciones sospechosas de reembolso? (agregada el 8 de julio de 2024)

R1. Algunos contribuyentes pueden recibir una carta 5747C y/o 4883C/5071C con instrucciones para verificar su identidad y la informaci¨®n de su declaraci¨®n de impuestos para que podamos continuar procesando su declaraci¨®n de impuestos. Incluso despu¨¦s de esta verificaci¨®n, se seguir¨¢n reteniendo reembolsos cuestionables hasta que se verifique la elegibilidad del cr¨¦dito. Ejemplos de afirmaciones de las que se abusa con frecuencia incluyen:

• Cr¨¦dito tributario por combustible (Formulario 4136).
• Cr¨¦dito por licencia familiar y enfermedad para personas que trabajan por cuenta propia (Formulario 7202).
• Retenciones exageradas.
• Anexo H, Impuestos de empleo dom¨¦stico, incluidos los salarios de licencia por enfermedad calificada.

P2. ?Qu¨¦ debe hacer si recibe una de estas cartas del IRS, identificando que su declaraci¨®n de impuestos requiere autenticaci¨®n y/o es potencialmente fr¨ªvola? (agregada el 8 de julio de 2024)

• 3176C Respuesta de correspondencia fr¨ªvola.
• 5747C Posible robo de identidad durante el procesamiento original ¨C TAC.
• 5071C Posible robo de identidad durante el procesamiento original con opci¨®n en l¨ªnea.
• 4883C Posible robo de identidad durante el procesamiento original.

R2. Los contribuyentes que reciban una carta 3176C deben seguir las instrucciones de la correspondencia. Los contribuyentes que reciben estas cartas pueden haber recibido previamente una Carta 5747C, una Carta 5071C o una Carta 4883C. En este caso, ignore la 5747C, 5071C o 4883C. No visite un Centro de Asistencia al Contribuyente (TAC, por sus siglas en ingl¨¦s) ni intente autenticarse en l¨ªnea o por tel¨¦fono. En su lugar, siga las instrucciones de la Carta 3176C.

P3. ?Qu¨¦ acciones son necesarias para evitar consecuencias legales? (agregada el 8 de julio de 2024)

R3.

• Presentar una declaraci¨®n completa y precisa dentro de los 30 d¨ªas posteriores a la recepci¨®n de la carta o aviso del IRS. Esto puede incluir la presentaci¨®n de una declaraci¨®n de impuestos enmendada para cada per¨ªodo sujeto a impuestos en el que se present¨® una reclamaci¨®n inapropiada.
• Si corresponde, adjunte la carta del IRS recibida (por ejemplo, 3176C) a su declaraci¨®n corregida y env¨ªela por correo a la direcci¨®n que figura en la correspondencia.

P4. ?Cu¨¢les son las consecuencias legales de presentar una declaraci¨®n fr¨ªvola? (agregada el 8 de julio de 2024)

R4.

• Multas
  • Las reclamaciones y presentaciones que se basan en una posici¨®n identificada como fr¨ªvola por el IRS -o- reflejan un deseo de retrasar o impedir la administraci¨®n tributaria est¨¢n sujetos a la multa 6702(a) del . Esta multa es de $5,000 por cada declaraci¨®n (o copia de la declaraci¨®n) que reclame un cr¨¦dito indebido como se define anteriormente. La multa se aplica a cada c¨®nyuge en un caso de casado que presenta una declaraci¨®n conjunta. (Aviso 2010-33, en ingl¨¦s)
• Auditor¨ªa de cumplimiento
  • Las reclamaciones fr¨ªvolas no corregidas pueden estar sujetas a una auditor¨ªa de cumplimiento. Un funcionario de inspecci¨®n puede comunicarse con los contribuyentes y solicitarles que proporcionen documentaci¨®n relacionada con la reclamaci¨®n. Se requerir¨¢ que el contribuyente verifique la elegibilidad para el cr¨¦dito seg¨²n la ley.
• Enjuiciamiento criminal
  • Las personas o preparadores que, a sabiendas, presenten declaraciones de impuestos falsas pueden enfrentar multas y estar sujetos a procesamiento penal y prisi¨®n.

P5. ?Qu¨¦ es el Cr¨¦dito tributario por combustible? (agregada el 8 de julio de 2024)

R5. El Cr¨¦dito tributario por combustible es un cr¨¦dito tributario que se reclama por diversos usos de combustible no sujetos a impuestos. Est¨¢ dise?ado para uso comercial, agr¨ªcola, de aviaci¨®n y de pesca comercial fuera de carretera. Como tal, no est¨¢ disponible para la mayor¨ªa de los contribuyentes. Es posible que se solicite a los contribuyentes que proporcionen documentaci¨®n espec¨ªfica sobre su ocupaci¨®n y recibos de combustible para verificar la elegibilidad.

P6. ?Qu¨¦ sucede si es v¨ªctima de una estafa de Cr¨¦dito tributario por combustible? (agregada el 8 de julio de 2024)

R6. Si reclama una cantidad de Cr¨¦dito tributario por combustible que es desproporcionada con respecto a los ingresos declarados en la declaraci¨®n o presenta una reclamaci¨®n que refleja una cantidad imposible de combustible para la ocupaci¨®n declarada, est¨¢ sujeto a una multa IRC 6702(a) de $5,000 por cada declaraci¨®n que reclama un cr¨¦dito indebido. Para obtener informaci¨®n adicional, consulte las Instrucciones para el Formulario 4136 (en ingl¨¦s).

P7. ?Qu¨¦ es el Cr¨¦dito por licencia familiar y enfermedad para trabajadores por cuenta propia? (agregada el 8 de julio de 2024)

R7. El Cr¨¦dito por licencia familiar y enfermedad se promulg¨® en marzo de 2020, la Ley de Familias Primero en Respuesta al Coronavirus (FFRCA, por sus siglas en ingl¨¦s) ten¨ªa como objetivo ayudar a los Estados Unidos a combatir el COVID-19 proporcionando a los peque?os y medianos empleadores cr¨¦ditos tributarios reembolsables que les reembolsan, d¨®lar por d¨®lar, por el costo de proporcionar salarios pagados por licencia familiar y enfermedad a sus empleados por licencia relacionada con COVID-19. La FFCRA tambi¨¦n cre¨® cr¨¦ditos reembolsables equivalentes por licencia familiar y enfermedad para trabajadores por cuenta propia en funci¨®n del ingreso diario promedio del trabajador por cuenta propia y un n¨²mero espec¨ªfico de d¨ªas durante el a?o tributario en los que un individuo no pudo realizar servicios como trabajador por cuenta propia por motivos relacionados con el COVID-19.

Para ser elegible, los contribuyentes deben:

• Tener un oficio o negocio como se define en IRC 1402. Generalmente, los ingresos del trabajo por cuenta propia son el resultado de la realizaci¨®n de servicios personales que no pueden clasificarse como salarios porque no existe una relaci¨®n empleador-empleado entre el pagador y el beneficiario.
• Reclamar s¨®lo la cantidad elegible de d¨ªas o salarios, pero no m¨¢s que la cantidad permitida por la ley.
• Reclamar el cr¨¦dito bas¨¢ndose en los ingresos de aut¨®nomos que califican, pero no m¨¢s de lo permitido por la ley.

P8. ?Cu¨¢les son las dos variaciones principales del plan de Cr¨¦dito por licencia familiar y enfermedad? (agregada el 8 de julio de 2024)

R8.

• Formulario 7202 fraudulento: Los contribuyentes usan el Formulario 7202 (SP), Los Cr¨¦ditos por Licencia por Enfermedad y Licencia Familiar para Ciertas Personas que Trabajan por Cuenta Propia, para reclamar un cr¨¦dito basado en los ingresos obtenidos como empleado y no como trabajador por cuenta propia. Estos cr¨¦ditos estaban disponibles para que los trabajadores por cuenta propia los reclamaran en las declaraciones de los a?os tributarios 2020 y 2021 durante la pandemia. No est¨¢n disponibles para reclamar en la declaraci¨®n del a?o tributario 2022 o 2023.
• Anexo H fraudulento: Los contribuyentes ¡°inventan¡± empleados dom¨¦sticos ficticios y luego presentan el Anexo H (Formulario 1040) (SP), Impuestos sobre el empleo de empleados dom¨¦sticos, para reclamar un reembolso basado en salarios falsos de licencia m¨¦dica familiar y enfermedad que nunca pagaron.

P9. ?Qu¨¦ es la estafa de retenci¨®n exagerada? (agregada el 8 de julio de 2024)

R9. La estafa de retenci¨®n exagerada es un plan fraudulento reciente que circula en las redes sociales que alienta a las personas a usar software de impuestos para completar manualmente un Formulario W-2, Declaraci¨®n de salarios e impuestos u otras declaraciones de informaci¨®n, por ejemplo, el Formulario 1099-NEC u otros Formularios 1099 que se enumeran a continuaci¨®n, para incluir ingresos falsos y retenciones de informaci¨®n. En este fraude de retenci¨®n exagerado, los estafadores sugieren que las personas generan grandes ingresos y retenciones, as¨ª como el empleador ficticio que proporciona esas cantidades. Luego, los estafadores instruyen a las personas a presentar la declaraci¨®n de impuestos falsa electr¨®nicamente, con la esperanza de obtener un reembolso sustancial debido a la gran cantidad de retenciones fraudulentas.

El IRS verifica la retenci¨®n reclamada en las declaraciones de impuestos. Si el IRS no puede verificar los salarios, ingresos o cr¨¦ditos de retenci¨®n ingresados ??en la declaraci¨®n de impuestos, el reembolso de impuestos se retendr¨¢ en espera de una revisi¨®n adicional. Los contribuyentes siempre deben presentar una declaraci¨®n de impuestos completa y precisa. Use declaraciones de informaci¨®n leg¨ªtimas, como el Formulario W-2 emitido por un empleador, para completar las declaraciones correctamente.

Existen m¨²ltiples variaciones del fraude de cr¨¦dito de retenci¨®n exagerada, que incluyen, entre otras, los siguientes formularios o programas:

• Formularios W-2 y W-2G.
• Formularios 1099-R, 1099-NEC, 1099-DIV, 1099-OID y 1099-B.
• Fondo de Dividendos de Alaska, Anexo K-1 con retenci¨®n informada y fuente no especificada de cr¨¦dito de retenci¨®n reclamado.