FS-2020-4SP, febrero de 2020
La Ley de Apropiaciones Consolidadas de 2020, promulgada el 20 de diciembre de 2019, incluye una serie de disposiciones tributarias destinadas a alentar a m芍s personas a ahorrar para la jubilaci車n. Tambi谷n incluye una serie de otros cambios tributarios, incluida la renovaci車n retroactiva de algunos beneficios tributarios que vencieron al final del a?o 2017.
Como resultado, los contribuyentes elegibles podr芍n reclamar estos beneficios cuando presenten su declaraci車n de impuestos federales de 2019. Tambi谷n pueden calificar para reclamarlos para el a?o tributario de 2018 al presentar una declaraci車n enmendada. Algunos detalles est芍n disponibles ahora en las instrucciones del Formulario 1040 de 2019.
La Publicaci車n 17 (SP), El impuesto federal sobre los ingresos , presenta un an芍lisis detallado de los cambios de impuestos para el 2019, que incluyen los cambios legislativos recientes y tambi谷n abarca las reglas generales para presentar una declaraci車n de impuestos federales. Complementa la informaci車n contenida en el folleto de instrucciones del formulario de impuestos. Esta gu赤a de 277 p芍ginas, disponible en l赤nea como PDF PDF, HTML o eBook EPUB, tambi谷n proporciona miles de enlaces interactivos para ayudar a los contribuyentes a obtener r芍pidamente respuestas a sus preguntas.
Contribuir a una cuenta IRA tradicional
Muchos contribuyentes de edad avanzada ahora pueden optar por contribuir parte o la totalidad de su compensaci車n a un plan individual tradicional de ahorros para la jubilaci車n (IRA). A partir de 2020, la nueva ley elimin車 el l赤mite de 70 a?os y medio de edad para hacer contribuciones a las cuentas IRA tradicionales. No hay l赤mite de edad para las contribuciones a una cuenta IRA Roth.
Como resultado, las personas mayores de 70 a?os y medio de edad que todav赤a trabajan u opera un negocio ahora pueden optar por contribuir a una cuenta IRA tradicional comenzando en 2020. El l赤mite de edad de 70 a?os y medio todav赤a se aplica a aquellos que ahora contribuyen a una cuenta IRA tradicional para el a?o tributario de 2019 antes de la fecha l赤mite de presentaci車n del 15 de abril de 2020.
Las distribuciones pueden comenzar m芍s tarde
Las personas con cuentas IRA tradicionales, as赤 como los planes 401(k) y otros planes de jubilaci車n en el lugar de trabajo, pueden esperar hasta que cumplan los 72 a?os antes de tomar las distribuciones m赤nimas requeridas (RMD, por sus siglas en ingl谷s) de sus cuentas y planes IRA.
Para los contribuyentes que cumplieron 70 a?os y medio antes del 1ro de enero de 2020, sus distribuciones m赤nimas requeridas (RMD) deben comenzar antes del 1ro de abril del a?o despu谷s de cumplir los 70 a?os y media de edad. Por ejemplo, para aquellos que cumplieron 70 a?os y medio en 2019, deben tomar sus primeras distribuciones m赤nimas requeridas (RMD) para 2019 antes del 1ro de abril de 2020, y sus segundas distribuciones m赤nimas requeridas (RMD) para 2020 antes del 31 de diciembre de 2020.
Para los contribuyentes que ten赤an 70 a?os y medio de edad o menos el 1ro de enero de 2020, sus primeras distribuciones m赤nimas no se requieren hasta el 1ro de abril del a?o despu谷s de que cumplan los 72 a?os. Por ejemplo, para aquellos que cumplen 72 a?os el 1ro de julio de 2021, deben tomar sus primeras RMD para 2021 antes del 1ro de abril de 2022, y sus segundas RMD para 2022 antes del 31 de diciembre de 2022.
Nacimiento o adopci車n de un ni?o
A partir de 2020, un propietario de IRA o un participante en un plan de contribuci車n definido en el lugar de trabajo, como un plan 401(k) o 403(b), puede recibir distribuciones hasta $5,000 por el nacimiento o adopci車n de un ni?o sin imponer el impuesto adicional del 10% sobre las distribuciones prematuras. La distribuci車n debe hacerse dentro de un a?o despu谷s de que el ni?o nazca o la adopci車n est谷 finalizada y no pueda ser de un plan de beneficios definido. En cualquier momento despu谷s de recibir la distribuci車n, el propietario de la cuenta IRA o el participante del plan generalmente puede reinvertir cualquier parte de la distribuci車n como una contribuci車n de reinversi車n a un plan de jubilaci車n elegible, incluyendo una cuenta IRA.
Nuevas reglas para los beneficiarios
Habr芍 menos beneficiarios de cuentas IRA y planes de jubilaci車n en el lugar de trabajo, como los planes 401(k) y 403(b), que calificar芍n para recibir distribuciones a lo largo de su vida. Muchos tendr芍n que retirar todos los activos dentro de los 10 a?os posteriores a la muerte del propietario de la cuenta IRA o participante del plan de jubilaci車n. Las excepciones a la regla de los 10 a?os se aplican a los c車nyuges sobrevivientes, los hijos menores de edad, las personas discapacitadas o enfermas cr車nicamente, y aquellos que no son m芍s de 10 a?os m芍s j車venes que el difunto.
Las reglas anteriores de distribuci車n siguen aplic芍ndose cuando el propietario del IRA o el participante del plan fallecieron antes de 2020, excepto que una regla especial se aplica a las distribuciones despu谷s de la muerte de un beneficiario que muere despu谷s de 2019.
Cambios en 529
M芍s gastos ahora califican para retiros libres de impuestos y multas de un programa de matr赤cula calificado, tambi谷n conocido como un plan 529.
Los montos pueden retirarse para pagar el principal o los intereses de un beneficiario designado o el pr谷stamo estudiantil de su hermano. La cantidad de distribuciones para reembolsos de pr谷stamos de cualquier individuo est芍 limitada a $10,000 de por vida. Los intereses pagados con estos fondos no califican para la deducci車n de intereses del pr谷stamo estudiantil.
Adem芍s, un plan 529 ahora se puede usar para pagar gastos calificados para que un beneficiario designado participe en un programa de aprendizaje que est芍 registrado y certificado por el Departamento de Trabajo de los Estados Unidos. Los gastos que califican son gastos por honorarios, libros, suministros y equipo requeridos.
Debido a que estos cambios son retroactivos a 2019, cualquier distribuci車n durante 2019 que cumpla con estas pautas tambi谷n califica para el tratamiento libre de impuestos y multas.
Beneficios tributarios extendidos hasta 2020
Muchos beneficios tributarios que expiraron a finales de 2017 se extendieron hasta 2020. Como resultado, los contribuyentes elegibles pueden reclamarlos en la declaraci車n de 2019 que presentan esta temporada de impuestos. Adem芍s, los contribuyentes elegibles pueden reclamarlos en una declaraci車n enmendada para 2018. Estos incluyen la deducci車n de matr赤cula y honorarios (para contribuyentes elegibles, una alternativa al Cr谷dito tributario de oportunidad americana o el Cr谷dito perpetuo por aprendizaje), la deducci車n del seguro hipotecario para los propietarios de viviendas de bajos y medianos elegibles, la exclusi車n de la deuda cancelada en una residencia principal y el cr谷dito por energ赤a de una propiedad no comercial para los propietarios de viviendas que instalan ventanas, puertas, aislamiento, hornos y otros que califican como eficiencia energ谷tica.
Otros cambios
La nueva ley incluye una serie de otros cambios que afectan tanto a individuos como a empresas. Incluyen la modificaci車n a impuestos sobre inversiones y otros ingresos no devengados de hijos menores de edad, cambios en varias disposiciones de alivio tributario por desastre y una extensi車n de los beneficios tributarios de las empresas, como el cr谷dito de empleador para la licencia familiar y m谷dica pagada y el cr谷dito tributario por oportunidad de trabajo para los empleadores para contratar individuos de ciertos grupos espec赤ficos que enfrentan barreras significativas para el empleo. Mas adelante vamos a tener m芍s detalles disponibles en IRS.gov.