Consejo Tributario del IRS 2018-168SP, 30 de octubre de 2018
El IRS les urge a los contribuyentes que hacen o reciben pagos a ver la Publicaci車n 1281 (en ingl谷s), Retenciones de respaldo para nombres que faltan o incorrectos/TIN(s). Esta nueva publicaci車n actualizada ayuda a los contribuyentes a entender c車mo la reforma tributaria afecta las retenciones de respaldo. Las retenciones de respaldo pueden aplicar a la mayor parte de los pagos reportados en el Formulario 1099.
La Ley de Empleos y Reducci車n de Impuestos del a?o pasado redujo la tasa de retenciones de respaldo de 28 a 24 porciento. Esto afecta a contribuyentes que hacen y reciben pagos. A los contribuyentes quienes hacen pagos se les conoce como ※pagadores§ mientras que aquellos que reciben pagos se les conoce como ※receptores§.
Las retenciones de respaldo pueden aplicar a pagos como:
- Pagos de inter谷s
- Dividendos
- Dividendos de patrocinio, pero solo si al menos la mitad del pago es en efectivo
- Rentas, ganancias u otro ingreso
- Comisiones, cuotas u otros pagos para trabajo realizado como un contratista independiente
- Pagos por corredor de bolsa y transacciones de intercambios negociados
- Ciertas porciones de pagos por operadores de embarcaciones de pesca
- Tarjeta de pago y transacciones de red por un tercero
- Pagos de regal赤a
- Ganancias por juegos de azar no sujetas a retenciones regulares de juegos de azar
- Subvenciones tributables y pagos de agricultura
A continuaci車n, algunas situaciones en las cuales un pagador puede estar sujeto a retenciones de respaldo.
- No proveen un n迆mero de identificaci車n al pagador
- Proveen un TIN incorrecto
- Proveen un TIN en un formato incorrecto
- Reportan intereses o dividendos insuficientes en su declaraci車n de impuestos
- No certifican que no est芍n sujetos a retenciones de respaldo por reportar intereses y dividendos insuficientes
Para detener las retenciones de respaldo, el receptor debe corregir cualquier situaci車n que la caus車. Podr赤an tener que proveer el TIN correcto al pagador, resolver el ingreso reportado de menos y pagar la suma adeudada, o presentar una declaraci車n que falte.
Un TIN puede ser:
- N迆mero de Seguro Social
- N迆mero de identificaci車n del empleador
- N迆mero de identificaci車n personal del contribuyente
- N迆mero de identificaci車n de adopci車n del contribuyente
La nueva y actualizada Publicaci車n 1281 est芍 repleta de informaci車n 迆til. Ayudar芍 a cualquier pagador quien deber芍 imponer retenciones de respaldo en cualquiera de sus receptores.
M芍s informaci車n en ingl谷s:
- P芍gina de retenciones de respaldo
- Publicaci車n 505, Retenciones e impuestos estimados
- Publicaci車n 1335 PDF, Preguntas y respuestas sobre retenciones de respaldo
- Formulario 945, Declaraci車n anual de retenciones sobre los impuestos federales sobre el ingreso
- Publicaci車n 15, Gu赤a de impuestos para empleadores