19 de mayo de 2021
Un plan de participaci車n en las ganancias tiene los mismos l赤mites de aportaci車n que un Plan de pensi車n simplificado para los empleados (SEP, por sus siglas en ingl谷s); sin embargo, le ofrece m芍s flexibilidad que un SEP. Un plan de participaci車n en las ganancias puede:
- Excluir a los empleados que trabajan menos de 1,000 horas, mientras que un SEP excluye a los empleados que trabajan menos de tres de cinco a?os o reciben menos de $650 de pago.
- Permitir pr谷stamos a los participantes, mientras que un SEP no puede otorgar pr谷stamos.
- Requerir la adquisici車n de derechos que recompense a los empleados a plazo m芍s largo, mientras que un SEP tiene siempre el 100% de los derechos adquiridos.
- Limitar las distribuciones, mientras que los participantes del SEP no tienen restricciones para realizar retiros.
Los planes de participaci車n en las ganancias tienen un requisito de presentaci車n del Formulario de la serie 5500 y tienen que cumplir con otros requisitos administrativos en comparaci車n con un SEP.
Establecer un documento de plan escrito
Los planes se inician con un documento escrito que sirve como base para las operaciones diarias del plan. Existen dos tipos b芍sicos de documentos del plan.
- Los planes de dise?o individual son proporcionados por un profesional de planes de jubilaci車n y pueden dise?arse para satisfacer sus necesidades espec赤ficas.
- Los planes preaprobados por el IRS son proporcionados por los profesionales del plan o por instituciones financieras y cuentan con menos opciones.
Usted tiene hasta la fecha de vencimiento de su declaraci車n de impuestos para establecer un plan de participaci車n en las ganancias para ese a?o. Usted est芍 obligado por los t谷rminos del documento del plan y es posible que su documento del plan deba enmendarse de vez en cuando por cambios en la nueva ley.
Elegibilidad y participaci車n
Un empleado se convierte en participante de un plan de participaci車n en las ganancias al cumplir los requisitos de elegibilidad del plan. Los empleados que tienen al menos 21 a?os de edad y trabajan 1,000 horas en el per赤odo de 12 meses despu谷s de ser contratados, se convierten en participantes en la pr車xima fecha de ingreso al plan.
Si tiene intereses de propiedad en otra empresa, es posible que los empleados de esa empresa sean elegibles para participar en su plan. Tal vez sea posible excluir a esos empleados relacionados, pero su plan deber芍 trabajar con el profesional de su plan para determinar si el plan cumple con las pruebas de la cobertura.
Aportaciones
El patrocinador del plan decide cu芍nto aportar a las cuentas de los participantes elegibles en el plan. Las aportaciones realizadas a un plan de participaci車n en las ganancias tienen que distribuirse entre los participantes mediante una f車rmula descrita en el documento del plan. Muchos planes deciden dar un porcentaje fijo de compensaci車n a todos los participantes.
Las aportaciones y las p谷rdidas (las aportaciones del empleador sin adquisici車n de derechos de los participantes despedidos) est芍n sujetas a un l赤mite anual por participante. Este l赤mite es el menor de:
- 100% de la remuneraci車n del participante o
- $58,000 para 2021
La deducci車n de la aportaci車n no puede exceder el 25% del total elegible de la remuneraci車n.
Adquisici車n de derechos
El derecho adquirido es el porcentaje de la cuenta que el participante posee, con base en los a?os de servicio. Por lo general se otorga un a?o de servicio de adquisici車n de derechos por cada a?o del plan en el que un participante trabaj車 1,000 horas. Los programas de adquisici車n de derechos var赤an desde el 100% de adquisici車n de derechos despu谷s de uno a tres a?os, o el 20% de adquisici車n de derechos por cada a?o, lo que lleva a la propiedad del 100% despu谷s de seis a?os.