IR-2020-124SP, 19 de junio de 2020
WASHINGTON 〞 El Servicio de Impuestos Internos public車 hoy el Aviso 2020-50 (en ingl谷s) PDF para ayudar a los participantes de planes de jubilaci車n afectados por COVID-19 a aprovechar las disposiciones de la Ley CARES que proporcionan un mayor acceso a las distribuciones y pr谷stamos del plan. Esto incluye ampliar las categor赤as de individuos elegibles para este tipo de distribuciones y pr谷stamos (llamados "individuos calificados") y proporcionar orientaci車n 迆til y ejemplos de c車mo las personas calificadas declarar芍n el manejo tributario de estas distribuciones y pr谷stamos en sus declaraciones de impuestos federales.
La Ley CARES establece que las personas calificadas pueden tratar las distribuciones relacionadas con coronavirus de hasta $100,000 en distribuciones hechas de sus planes de jubilaci車n elegibles (incluye IRA) entre el 1ro de enero y el 30 de diciembre de 2020. Una distribuci車n relacionada con el coronavirus no est芍 sujeta al impuesto adicional del 10 por ciento que de lo contrario aplica generalmente a las distribuciones realizadas antes de que un individuo alcance los 59 a?os y medio de edad. Adem芍s, una distribuci車n relacionada con el coronavirus puede incluirse en los ingresos en cuotas iguales durante un per赤odo de tres a?os, y un individuo tiene tres a?os para pagar una distribuci車n relacionada con el coronavirus a un plan o IRA y eliminar las consecuencias tributarias de la distribuci車n.
Adem芍s, la Ley CARES establece que los planes pueden implementar ciertas reglas m芍s f芍ciles para las personas calificadas relacionadas con los montos del pr谷stamo del plan y los t谷rminos de pago. En particular, los planes pueden suspender los pagos de pr谷stamos que venc赤an el 27 de marzo hasta el 31 de diciembre de 2020, y el l赤mite en d車lares de los pr谷stamos realizados entre el 27 de marzo y el 22 de septiembre de 2020, aumentaron de $50,000 a $100,000.
Seg迆n lo autorizado por la Ley CARES, el Aviso 2020-50 ampl赤a la definici車n de qui谷n es un individuo calificado para tener en cuenta factores adicionales, tales como reajustes salariales, anulaci車n de ofertas de trabajo y fechas de inicio retrasadas con respecto a un individuo, as赤 como consecuencias financieras adversas para una persona que emerja del impacto del COVID-19 en el c車nyuge o miembro del hogar de la persona. Como se expandi車 bajo el Aviso 2020-50, una persona calificada es cualquier persona que 每
- es diagnosticado, o cuyo c車nyuge o dependiente es diagnosticado, con el virus SARS-CoV-2 o la enfermedad del coronavirus 2019 (colectivamente, "COVID-19") por una prueba aprobada por los Centros de Control y la Prevenci車n de Enfermedades (incluye una prueba autorizada bajo la Ley Federal de Alimentos, Medicamentos y Cosm谷ticos); o
- experimenta consecuencias financieras adversas como resultado de la persona, el c車nyuge o un miembro del hogar de la persona (es decir, alguien que comparte la residencia principal de la persona):
- que est芍 en cuarentena, fue enviado a casa (cierre del gobierno), despedido, o le disminuyeron las horas de trabajo debido a COVID-19;
- no puede trabajar por la falta de cuidado infantil debido a COVID-19;
- tuvo que cerrar o reducir las horas de operaci車n del negocio debido a COVID-19;
- tiene ingresos salariales o de trabajo por cuenta propia reducidos debido COVID-19 o
- tiene una oferta de trabajo cancelada o fecha de inicio de un trabajo atrasada debido a COVID-19.
El Aviso 2020-50 aclara que los empleadores pueden elegir si implementar estas reglas de distribuci車n y pr谷stamo relacionadas con coronavirus, y se?ala que las personas calificadas pueden reclamar los beneficios tributarios de las reglas de distribuci車n relacionadas con coronavirus, incluso si las disposiciones del plan no se modifican. La gu赤a aclara que los administradores pueden confiar en certificaci車n de que un individuo es una persona calificada (y proporciona una muestra de la certificaci車n), pero tambi谷n se?ala que una persona debe ser realmente una persona calificada para obtener un trato tributario favorable. Adem芍s, el Aviso 2020-50 proporciona a los empleadores un procedimiento de refugio tributario para implementar la suspensi車n de los reembolsos de pr谷stamos que de otro modo se adeudan hasta finales de 2020, pero se?ala que puede haber otras formas razonables de administrar estas reglas.
Los empleadores, instituciones financieras e individuos deben consultar el Aviso 2020-50 para m芍s detalles acerca de c車mo se aplican las reglas de la Ley CARES para distribuciones relacionadas con coronavirus y pr谷stamos de planes.
Este alivio tributario y otra informaci車n relacionada con los efectos de COVID-19 en el impuesto federal sobre ingresos est芍 disponible en las p芍ginas de Alivio tributario de Coronavirus del IRS en IRS.gov.