Consejo Tributario del IRS 2024-15SP, 11 de marzo de 2024
Algunos promotores sin escr迆pulos han comercializado informaci車n enga?osa sobre las reglas de elegibilidad del Cr谷dito por retenci車n de empleados a empresas bien intencionadas. El IRS est芍 destacando siete se?ales sospechosas (en ingl谷s) e instando a las empresas a buscar un profesional de impuestos de confianza, para resolver una reclamaci車n incorrecta mientras a迆n puedan hacerlo sin multas o intereses.
Hay una fecha l赤mite del 22 de marzo de 2024 para el Programa de divulgaci車n voluntaria (en ingl谷s) del ERC, que permite a las empresas que presentaron una reclamaci車n por error y recibieron un pago, reembolsar solo el 80 por ciento del reclamo. Los contribuyentes que presentaron una reclamaci車n incorrecta que no ha sido procesado, o que tienen un cheque del ERC que no han cobrado o depositado, deben seguir r芍pidamente el proceso de retiro de la reclamaci車n (en ingl谷s).
Siete se?ales sospechosas de que una reclamaci車n del ERC podr赤a ser incorrecta
- Demasiados trimestres reclamados. Algunos promotores instaron a los empleadores a reclamar el ERC para todos los trimestres en que el cr谷dito estaba disponible. Calificar para todos los trimestres es poco com迆n. Los empleadores deben revisar cuidadosamente su elegibilidad (en ingl谷s) para cada trimestre.
- ?rdenes gubernamentales que no califican. Algunos promotores les dijeron a los empleadores que pueden reclamar el ERC si hab赤a alguna orden gubernamental vigente en su 芍rea, incluso si sus operaciones no se vieron afectadas o si eligieron suspender voluntariamente las operaciones de su negocio. Esto es falso. Algunos promotores tambi谷n sugirieron que un empleador califica seg迆n las comunicaciones de la Administraci車n de Seguridad y Salud Ocupacional. Esto generalmente no es cierto. Los empleadores deben revisar las preguntas frecuentes sobre el ERC 每 ?rdenes gubernamentales que califican (en ingl谷s) para obtener m芍s informaci車n y ejemplos 迆tiles sobre estos temas.
- Demasiados empleados y c芍lculos incorrectos. Los empleadores deben ser cautelosos al reclamar el ERC por todos los salarios pagados a cada empleado en su n車mina. Los empleadores deben cumplir con ciertas reglas para que los salarios se consideren salarios calificados (en ingl谷s), seg迆n el per赤odo tributario. Los empleadores deben revisar todos los c芍lculos para evitar reclamar en exceso el cr谷dito. No deben usar el mismo monto de cr谷dito en varios per赤odos tributarios para cada empleado. Para obtener detalles acerca de los montos de cr谷dito, consulte la Tabla comparativa del ERC 2020 vs 2021.
- Empresa citando problemas en la cadena de suministro. Una interrupci車n en la cadena de suministro por s赤 sola no califica a un empleador para el ERC. Un empleador debe asegurarse de que la orden gubernamental de su proveedor cumpla con los requisitos. Los empleadores deben revisar cuidadosamente las reglas sobre problemas en la cadena de suministro (en ingl谷s) y los ejemplos en el memorando legal de 2023 sobre interrupciones en la cadena de suministro (en ingl谷s) PDF.
- Empresa reclamando el ERC por demasiado tiempo de un per赤odo tributario. Es posible, pero poco com迆n, que un empleador califique para el ERC durante todo el trimestre calendario si sus operaciones comerciales se suspendieron total o parcialmente debido a una orden gubernamental durante una parte del trimestre calendario (en ingl谷s). Una empresa en esta situaci車n puede reclamar el ERC solo por los salarios pagados durante el per赤odo de suspensi車n, no todo el trimestre. Las empresas deben verificar su reclamaci車n por salarios calificados sobreestimados y deben conservar los registros de n車mina que respaldan su reclamo.
- La empresa no pag車 salarios o no exist赤a durante el per赤odo de elegibilidad. Los empleadores solo pueden reclamar el ERC por per赤odos tributarios en los que pagaron salarios a los empleados. Los registros disponibles para el IRS muestran que algunas empresas que reclamaron el ERC no ten赤an empleados o reclamaron el ERC por per赤odos tributarios antes de que existiera la empresa.
- El promotor dice que no hay nada que perder. Las empresas deben estar en alerta m芍xima con cualquier promotor del ERC que les haya instado a reclamar el ERC porque "no tienen nada que perder". Las empresas que reclaman incorrectamente el ERC corren el riesgo de reembolso, multas, intereses, auditor赤a y otros gastos.
El IRS tiene una Lista de verificaci車n interactiva de elegibilidad del ERC (en ingl谷s) que los profesionales de impuestos y los contribuyentes pueden usar para verificar la elegibilidad potencial para el ERC. Tambi谷n est芍 disponible como una gu赤a imprimible (en ingl谷s) PDF.