IR-2009-78SP, 9 de septiembre de 2009
WASHINGTON 〞 Apoyando los esfuerzos de la Administraci車n por promover el acceso a la educaci車n universitaria y hacer viable su costeo, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) lanz車 hoy una nueva secci車n en el sitio Web destacando varios beneficios tributarios y cambios al plan 529 dise?ados para ayudar a los padres y estudiantes a pagar la universidad.
La nueva secci車n Tax Breaks for Education (en ingl谷s) en IRS.gov incluye consejos para aprovechar las deducciones y los cr谷ditos educacionales que han existido por mucho tiempo. La informaci車n de educaci車n superior concentrada en un solo lugar incluye una secci車n especial que destaca los planes 529 y las preguntas frecuentes. La secci車n Web tambi谷n presenta dos cambios importantes que estar芍n en efecto durante 2009 y 2010 que fueron incluidos en el Acta de Recuperaci車n y Reinversi車n Americana (ARRA), promulgada a principios de este a?o.
Un cambio permite a familias que est芍n ahorrando para la universidad usar los populares planes 529 para pagar las necesidades tecnol車gicas de un estudiante relacionadas a computadoras. Bajo el otro cambio, m芍s padres y estudiantes podr芍n utilizar un cr谷dito federal de educaci車n para pagar parte del costo de la universidad mediante el nuevo cr谷dito de oportunidad americana.
※Con muchas familias luchando para costear la universidad, queremos que cada contribuyente elegible sepa sus opciones y aproveche todos los beneficios tributarios que pueda§, dijo el Comisionado del IRS Doug Shulman. ※Los planes 529 se han convertido en una forma muy atractiva de ahorrar para la universidad, y nuestra secci車n en Internet est芍 dise?ada para ayudar a las personas a obtener informaci車n sobre estos planes. Adem芍s, el nuevo cr谷dito de oportunidad americana puede ayudar a muchos padres y estudiantes a pagar parte del costo de los primeros cuatro a?os de universidad§.
Aqu赤 presentamos m芍s detalles sobre los planes 529 ampliados y el nuevo cr谷dito de oportunidad americana.
Planes 529 Ampliados
Los planes de ahorros universitarios libres de impuestos y programas de matr赤cula prepagada pueden usarse para comprar equipo y servicios de computadora para un estudiante elegible durante el 2009 y 2010. Estos planes 529 每 programas de matr赤cula calificada autorizados bajo la secci車n 529 del C車digo Tributario 每 han crecido en a?os recientes como una forma en que los padres y otros familiares pueden ahorrar para la educaci車n universitaria de un ni?o. Aunque las contribuciones a los planes 529 no son deducibles, tampoco hay l赤mite de ingresos para quienes contribuyen a ellos.
Las distribuciones de los planes 529 son libres de impuestos siempre y cuando sean usadas para pagar gastos calificados de educaci車n avanzada para un beneficiario designado. Los gastos calificados incluyen matr赤cula, cuotas requeridas, libros, 迆tiles, equipo y servicios para necesidades especiales. Para alguien que sea un estudiante por lo menos de medio tiempo, tambi谷n califican gastos de habitaci車n y alimentaci車n.
Para 2009 y 2010, el cambio de ARRA a?ade a esta lista gastos por tecnolog赤a y equipo de computadoras o acceso al Internet y servicios relacionados que utilizar芍 el estudiante mientras que est谷 asistiendo a una instituci車n educativa elegible. La programaci車n software dise?ada para deportes, juegos o pasatiempos no califica, a menos que sea de naturaleza predominante educativa. Por lo general, los gastos para la tecnolog赤a de computadora no son gastos calificados para el cr谷dito de la oportunidad americana, el cr谷dito Hope, el cr谷dito perpetuo por aprendizaje o la deducci車n por matr赤cula y cuotas.
Los estados patrocinan planes 529 que permiten a los contribuyentes ya sea pagar por adelantado o contribuir a una cuenta para pagar gastos calificados de educaci車n superior de un estudiante. Igualmente, hay universidades y grupos de universidades que patrocinan planes 529 que les permiten pagar por adelantado los costos universitarios calificados de un estudiante. M芍s informaci車n sobre estos planes se encuentra en la nueva p芍gina en IRS.gov y en Publication 970 PDF, Tax Benefits for Education (en ingl谷s).
El Cr谷dito de la Oportunidad Americana Ayuda a Pagar los Primeros Cuatro A?os de Universidad
El cr谷dito de la oportunidad americana modifica los a?os tributarios 2009 y 2010, del cr谷dito Hope existente poni谷ndolo a la disposici車n de una gama m芍s amplia de contribuyentes. Las pautas de ingresos se ampl赤an y los materiales de curso requeridos se agregan a la lista de gastos calificados. Muchos de los que son elegibles calificar芍n para el cr谷dito m芍ximo anual de $2500 por estudiante.
El cr谷dito de la oportunidad americana, en muchos casos, ofrece mayores ahorros de impuestos que los beneficios tributarios educacionales existentes. Estas son algunas caracter赤sticas principales del cr谷dito:
- Matr赤cula, cuotas relacionadas, libros y otros materiales de curso requeridos generalmente califican. En el pasado, los libros no eran elegibles para cr谷ditos y deducciones relacionados a la educaci車n.
- El cr谷dito es igual a 100 por ciento de los primeros $2000 gastados y 25 por ciento de los siguiente $2000. Esto significa que el cr谷dito total de $2500 podr赤a estar disponible para un contribuyente que paga $4000 d車lares o m芍s en gastos calificados por un estudiante elegible.
- El cr谷dito completo est芍 disponible para los contribuyentes cuyo ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) es de $80,000 o menos (para parejas casadas declarando en conjunto, el l赤mite es de $160,000 o menos). El cr谷dito empieza a disminuir para los contribuyentes con ingresos superiores a estos niveles. Estos l赤mites de ingresos son m芍s altos que los anteriores para el cr谷dito Hope y el cr谷dito perpetuo por aprendizaje.
- Cuarenta por ciento del cr谷dito de oportunidad americana es reembolsable. Esto significa que aun las personas que no adeudan impuestos pueden obtener un pago anual del cr谷dito de hasta $1000 d車lares para cada estudiante elegible. Los cr谷ditos y deducciones existentes relacionados a la educaci車n no proporcionan un beneficio a los contribuyentes que no pagan impuestos. La porci車n reembolsable del cr谷dito no est芍 disponible para cualquier estudiante cuyo ingreso de inversiones se gravan con tasa tributaria del padre, conocida com迆nmente como el impuesto de ni?os (kiddie tax). Para detalles, consulte Publication 929 PDF, Tax Rules for Children and Dependents (en ingl谷s).
Los padres elegibles y estudiantes pueden obtener el beneficio de este cr谷dito durante el a?o teniendo menos impuestos retenidos de sus cheques de paga. Pueden hacer esto llenando un nuevo Formulario W-4, reclamando autorizaciones adicionales para sus retenciones, y entreg芍ndolo a su empleador. Para los detalles, utilice la calculadora de retenciones en IRS.gov o consulte Publication 919, How Do I Adjust My Tax Withholding? (en ingl谷s).
Aunque la mayor赤a de los contribuyentes que pagan por educaci車n postsecundaria, calificar芍n para el cr谷dito de la oportunidad americana, algunos no. Las limitaciones incluyen a una persona casada, presentando su declaraci車n por separado, independientemente de los ingresos, contribuyentes que declaran en conjunto cuyo MAGI es de $180,000 o m芍s, y, finalmente, los contribuyentes solteros, los que son cabeza de familia y algunas viudas y viudos cuyo MAGI es $90,000 d車lares o m芍s.
Hay algunos gastos de educaci車n postsecundaria que no califican para el cr谷dito de la oportunidad americana. ?stos incluyen gastos pagados para un estudiante que, en el inicio del a?o tributario, haya finalizado los cuatro primeros a?os de la universidad. Esto es porque el cr谷dito est芍 disponible solamente para los primeros cuatro a?os de educaci車n postsecundaria.
Quienes realizan estudios graduados todav赤a califican para el cr谷dito perpetuo por aprendizaje y la deducci車n por matr赤cula y cuotas. Para detalles sobre estos y otros beneficios tributarios relacionados a la educaci車n, vea la Publication 970 PDF, Tax Benefits for Education (en ingl谷s).
Se pueden ver o bajar los formularios y publicaciones del IRS en IRS.gov u obtenerse, sin costo alguno, llamando gratis al tel谷fono 1-800-829-3676.