Consejo Tributario del IRS 2018-176SP, 14 de noviembre de 2018
La reforma tributaria que afecta tanto a individuos como a empresas se promulg車 en diciembre de 2017. Se le conoce com迆nmente como la Ley de Empleos y Reducci車n de Impuestos, TCJA, o simplemente reforma tributaria. Adem芍s de casi duplicar las deducciones est芍ndar, la TCJA cambi車 varias deducciones detalladas que pueden reclamarse en el Anexo A, Deducciones detalladas.
Esto significa que muchas personas que anteriormente detallaban sus impuestos ahora pueden encontrar que es m芍s beneficioso tomar la deducci車n est芍ndar. Los contribuyentes solo pueden hacer una o la otra.
La ley de reforma tributaria hizo los siguientes cambios a las deducciones detalladas que pueden reclamarse en el Anexo A para 2018.
Se suspendi車 el l赤mite general en deducciones detalladas.
La eliminaci車n gradual a base de ingresos de ciertas deducciones detalladas no se aplica en 2018. Esto significa que algunos contribuyentes pueden deducir una mayor cantidad de sus deducciones detalladas si sus deducciones fueron limitadas en el pasado porque sus ingresos estaban por encima de ciertos niveles.
Modificaci車n de la deducci車n por ingresos estatales y locales, ventas e impuestos a la propiedad.
La deducci車n del contribuyente por ingresos estatales y locales, ventas e impuestos a la propiedad est芍 limitada a una deducci車n total combinada. El l赤mite es de $10,000 - $5,000 si es casado que presenta una declaraci車n por separado. Cualquier suma por encima de esta cantidad no es deducible.
Nuevo l赤mite de d車lares en el saldo total del pr谷stamo de residencia calificada.
La fecha en que un contribuyente sac車 su pr谷stamo hipotecario o un pr谷stamo con garant赤a hipotecaria tambi谷n puede afectar el monto de los intereses que pueden deducir. Si el pr谷stamo de un contribuyente se origin車 el 15 de diciembre de 2017 o antes, pueden deducir intereses de hasta $1 mill車n en deuda calificada, o $500,000 para los contribuyentes casados que presentan una declaraci車n por separado, si el pr谷stamo se origin車 despu谷s de esa fecha, el contribuyente solo puede deducir intereses de hasta $750,000 en deuda calificada, o $375,000 para los contribuyentes casados que presentan una declaraci車n por separado. Los l赤mites se aplican a la cantidad combinada de pr谷stamos usados para comprar, construir o mejorar sustancialmente la vivienda principal y la segunda vivienda del contribuyente.
Modificaci車n de la deducci車n por inter谷s de un pr谷stamo de vivienda con garant赤a hipotecaria.
Los intereses pagados en la mayor赤a de los pr谷stamos con garant赤a hipotecaria no son deducibles a menos que se paguen los intereses de los pr谷stamos usados para comprar, construir o mejorar sustancialmente una vivienda principal o una segunda vivienda.
Por ejemplo, el inter谷s en un pr谷stamo con garant赤a hipotecaria usado para construir una adici車n a una vivienda existente suele ser deducible, mientras que el inter谷s en el mismo pr谷stamo usado para pagar gastos personales, como deudas de tarjetas de cr谷dito, no lo es.
Como en la ley anterior, el pr谷stamo debe estar garantizado por la casa principal o la segunda casa del contribuyente (conocida como residencia calificada), no debe exceder el costo de la casa y cumplir con otros requisitos.
Se modific車 el l赤mite para contribuciones caritativas.
El l赤mite en la deducci車n por contribuciones caritativas en efectivo aument車 del 50 al 60 por ciento del ingreso bruto ajustado de un contribuyente. Esto significa que algunos contribuyentes que hacen grandes donaciones a organizaciones ben谷ficas pueden deducir m芍s de lo que dan este a?o.
Modificaci車n de la deducci車n por siniestros y p谷rdidas por robo.
Las p谷rdidas netas por accidentes personales y robo de un contribuyente ahora deben ser imputables a un desastre declarado por el gobierno federal para ser deducible.
Suspendidas varias deducciones detalladas.
Anteriormente, cuando un contribuyente detallaba, pod赤a deducir la suma de sus deducciones detalladas miscel芍neas que exced赤an el dos por ciento de su ingreso bruto ajustado. Estos gastos ya no son deducibles.
Esto incluye gastos no reembolsados de los empleados, tales como uniformes, cuotas sindicales y la deducci車n por comidas, entretenimiento y viajes relacionados con negocios. Tambi谷n incluye deducciones por tarifas de preparaci車n de impuestos y gastos de inversi車n, tales como tarifas de administraci車n de inversiones, tarifas de caja de seguridad y gastos de inversi車n de ciertas entidades.