IR-2019-34SP, 8 de marzo de 2019
WASHINGTON 〞 El Servicio de Impuestos Internos quiere que los due?os de negocios y los trabajadores aut車nomos sepan que una publicaci車n en IRS.gov tiene informaci車n que pueden usar para saber qu谷 cambios recientes en la ley de impuestos afectan su resultado final.
Este comunicado de prensa forma parte de una serie llamada la Gu赤a de la Temporada de Impuestos, un recurso para ayudar a los contribuyentes a presentar una declaraci車n de impuestos precisa. Hay ayuda adicional disponible en la Publicaci車n 17 (SP), El impuesto federal sobre los ingresos, y en la p芍gina de informaci車n sobre la reforma tributaria.
La Publicaci車n 5318, Reforma Contributiva: Lo Nuevo para su Negocio, es un documento electr車nico de 12 p芍ginas que proporciona una descripci車n general de muchos de los cambios a la Ley de Empleos y Reducci車n de Impuestos (TCJA) promulgados en diciembre de 2017 que afectan los impuestos comerciales.
La Publicaci車n 5318 incluye secciones acerca de:
- Deducci車n de ingresos calificados de negocios
- 嗨梗梯娶梗釵勳硃釵勳車紳
- P谷rdidas comerciales
- Exclusiones y deducciones relacionadas con el negocio
- Cr谷ditos comerciales
- Corporaciones S
- Provisiones agr赤colas
- Disposiciones miscel芍neas
Algunas disposiciones clave incluyen:
Deducci車n de ingresos calificados de negocios
Muchas personas, incluidos los propietarios de empresas individuales, sociedades y corporaciones S y los beneficiarios de fideicomisos y patrimonios, pueden tener derecho a una deducci車n de hasta el 20 por ciento de los ingresos calificados de negocios (QBI), m芍s hasta el 20 por ciento de sus bienes inmuebles calificados dividendos del fideicomiso de inversi車n (REIT) e ingresos calificados de sociedades cotizadas en bolsa (PTP). En general, esta deducci車n es la menor de los montos combinados de QBI, dividendo REIT y montos de ingresos PTP, o el 20 por ciento de los ingresos sujetos a impuestos menos la ganancia neta de capital del contribuyente. Reclamado en la l赤nea 9 del Formulario 1040, la nueva deducci車n (en ingl谷s) generalmente est芍 disponible para los contribuyentes elegibles cuyos ingresos tributables de 2018 caen por debajo de $315,000 para declaraciones conjuntas y $157,500 para otros contribuyentes. La deducci車n tambi谷n puede estar disponible para aquellos cuyos ingresos est芍n por encima de estos niveles, pero pueden aplicarse limitaciones adicionales.
Gastos temporales del 100 por ciento (depreciaci車n adicional)
Las empresas pueden deducir la mayor赤a de los activos comerciales depreciables en el a?o en que los pusieron en servicio. La deducci車n de la depreciaci車n del 100 por ciento (depreciaci車n adicional) (en ingl谷s) (generalmente se aplica a los activos comerciales depreciables y a otras propiedades. Maquinaria, equipo, computadoras, electrodom谷sticos y muebles en general califican. La deducci車n generalmente es permisible para los bienes calificados adquiridos y puestos en servicio despu谷s del 27 de septiembre de 2017 y antes del 1ro de enero de 2023. Para obtener m芍s informaci車n, consulte la Publicaci車n 946, C車mo depreciar la propiedad (en ingl谷s).
Gastos de activos comerciales depreciables
Un contribuyente puede elegir pagar el costo de cualquier propiedad de la secci車n 179 (en ingl谷s) y deducirlo en el a?o en que la propiedad se ponga en servicio. La nueva ley aument車 la deducci車n m芍xima de $500,000 a $1 mill車n. Tambi谷n aument車 el umbral de eliminaci車n de $2 millones a $2.5 millones. Despu谷s de 2018, los umbrales de $1 mill車n y $2.5 millones se ajustar芍n por la inflaci車n.
P谷rdidas relacionadas con el negocio
Para la mayor赤a de los contribuyentes, una p谷rdida operativa neta (NOL) (en ingl谷s) que surge en los a?os tributarios que finalizan despu谷s del 31 de diciembre de 2017 solo se puede transferir. Ciertas NOLs de empresas agr赤colas y compa?赤as de seguros (que no sean seguros de vida) todav赤a se pueden transferir hasta dos a?os atr芍s. La deducci車n de NOLs que surgen en los a?os tributarios que comienzan despu谷s del 31 de diciembre de 2017, se limita al 80 por ciento de los ingresos tributables, determinada sin ninguna deducci車n de NOL. Este l赤mite del 80 por ciento no se aplica a las compa?赤as de seguros (que no sean seguros de vida). Las reglas para NOL existentes o anteriores a 2018 siguen siendo las mismas.
Los contribuyentes pueden encontrar respuestas a preguntas, formularios e instrucciones, y herramientas f芍ciles de usar en l赤nea en IRS.gov. No se requiere cita y no tiene que esperar en el tel谷fono.
M芍s informaci車n est芍 disponible en la Hoja de datos 2019-3SP, IRS destaca cambios en la reforma tributaria que afectan a las empresas.